Informe
de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Entidades Estatales
Tomo III. Organismos Auxiliares
Volumen 48. Sistema de Transporte Masivo
y Teleférico del Estado de México
www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx
Informe de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106,
DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode
México,C.P.50000.
Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala
personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida.
Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel
medioambiente.
Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones:
• La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera,
presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida
para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente
sea confiable, comparable y veraz.
• En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de
las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de
comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia,
posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental aplicable.
• Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM,
con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida.
• Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos.
• Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2)
debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones
de información de las Entidades.
• Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y
cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del
mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados
como 0 por ciento.
• En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de
cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que
se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo).
• Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta
Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de
cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la
obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los
cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información
se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad.
• En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la
importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información.
• Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario
como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información
se presenta a nivel de programa presupuestario.
• Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la
información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los
importes registrados por la Entidad.
• En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado
de operaciones aritméticas realizadas.
• El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario.
Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes
ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos:
Miles de pesos Pesos
Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos
Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos
Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos
Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos
Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos
Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos
Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos
Informe de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Tomo III
Organismos Auxiliares
Volumen 48
Sistema de Transporte Masivo y
Teleférico del Estado de México
Contenido
Revisión de la Cuenta Pública 7
Auditoría de Cumplimiento Financiero 31
Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022
Revisión de la
Cuenta Pública
Sistema de Transporte Masivo y
Teleférico del Estado de México
www.osfem.gob.mx
Sistema de Transporte Masivo y Teleférico
del Estado de México
Aspectos generales
Naturaleza jurídica
Es un organismo público descentralizado del Gobierno del Estado
de México, con personalidad jurídica y patrimonio propio.
Fuente: Informes Trimestrales 2022. Fuente: Cuenta Pública.
• Es la planeación, coordinación de los programas y acciones relacionados con la infraestructura y
operación de los sistemas de transporte de alta capacidad y teleférico, las estaciones de
Objeto social transferencia modal y las de origen destino e intermedias que se requieren para el eficiente
funcionamiento del teleférico; efectuar investigaciones y estudios que permitan al Gobierno del
Estado sustentar los permisos ante las autoridades federales para la administración, operación,
explotación y, en su caso construcción de transporte de alta capacidad en territorio estatal.
Fuente: Cuenta Pública.
Estructura directiva
Misión
1 Consejo Directivo
Planear, examinar y analizar los programas, acciones y
planes relacionados con la infraestructura y operación de
los Sistemas de Transporte Masivo y Teleférico,
fomentando la participación continua de la iniciativa pública
1 Dirección General y privada en términos de transparencia, legalidad,
imparcialidad, eficacia; proponiendo y ejecutando
proyectos y trabajos para el diseño, construcción,
operación, administración, explotación, conservación,
rehabilitación y mantenimiento de dichos sistemas
1 Unidades incluidas las estaciones de transferencia modal.
3 Direcciones
Visión
6 Subdirecciones
Ser un organismo público descentralizado investido de
Fuente: Organigrama identificado en la Cuenta Pública.
eficiencia, eficacia y profesionalismo en el actuar de su
personal, a través de procedimientos de calidez, calidad y la
vigilancia e inspección en el ejercicio del empleo, cargo o
Derecho humano garantizado
comisión de los servidores públicos, solidificando un modelo
de la convivencia pacífica del desarrollo sustentable y de la
productividad.
Derecho a obtener servicios públicos de calidad.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Fuente: CODHEM, Catálogo para la calificación de violaciones a derechos humanos, 2016. Fuente: Página web de la Entidad (misión y visión).
9Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM
Generales financieros
Grupos del
Estado de Situación Financiera
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su
patrimonio (hacienda pública/patrimonio).
Activo Pasivo
2022 2021 Variación 2022 2021 Variación
(%)
Circulante (%) Circulante
908,286.1 1,260,764.8 -27.9 963,522.7 1,740,946.8 -44.6
Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)
menor o igual a doce meses. (1)
2022 2021 Variación 2022 2021 Variación
(%)
No Circulante (%) No Circulante
3,707,035.6 1,891,815.6 95.9 0.0 0.0 0.0
CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1)
nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones,
o(1)
valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.
Hacienda Pública/Patrimonio
202Variación
2 2021
(%) Contribuido
0.0 0.0 0.0
Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan
la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le
afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1)
Variación
2021 (%) Ge2022
nerado
3,651,799.0 1,411,633.6 158.6
R
epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a
reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de
acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1)
Variación
2022 2021 Exceso o insuficiencia
(%)
por actualización
0.0 0.0 0.0
(1)
Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
(1)
ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021.
C
Total Total
Variación Pasivo más Variación
2022 2021 2022 2021
(%) Activo Hacienda (%)
Pública/Patrimonio
4,615,321.7 3,152,580.4 46.3 4,615,321.7 3,152,580.4 46.3
Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
10Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM Generales financieros
Grupos del
Estado de Actividades
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus
gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro).
Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas
Variación 202Variación
Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de
(%)
2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento
(%)
194.6 104.4 86.3 454,511.7 498,052.0 -8.7
#.# #.# #.#
Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, así Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad.
como de venta de bienes y prestación de servicios.
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias,
Variación Variación
IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones,
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras
1,118,817.7 1,003,135.4 11.5
Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 4,017,503.7 3,412,992.0 17.7 Ayudas
C
Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por concepto omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo.
de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos
distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias,
asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones.
Variación Variación
Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y
(%) (%)
y Beneficios Aportaciones
0.0 122.6 -100.0 0.0 0.0 0.0
Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los
Municipios.
Variación Intereses, Comisiones
2022 2021
(%) y Otros Gastos de la
0.0 0.0 0.0 Deuda Pública
Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública.
Variación Otros Gastos
2022 2021
(%) y Pérdidas
28,687.1 19,714.3 45.5 Extraordinarias
Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad.
2022 2021 Variación
(%) Inversión Pública
175,516.4 1,671,555.4 -89.4
Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos,
así como de bienes muebles e intangibles.
Total Total
Variación Variación
2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%)
Beneficios Pérdidas
4,017,698.3 3,413,219.0 17.7 1,777,532.9 3,192,457.1 -44.3
2022 2021 Variación
(%)
Resultados
del Ejercicio 2,240,165.4 220,761.9 914.7
(Ahorro/Desahorro)
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
11Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM
Generales presupuestales
Ingresos
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la integración del ingreso asignado, el total autorizado y el recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen.
Asignado Total autorizado Recaudado
7,504,864.3 9,052,976.4 4,900,699.1
Ingresos de Gestión 17,074.3 2,379.7 6.6
Participaciones, Aportaciones, Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,635,295.0 1,564,764.3 1,530,743.2
Otros Ingresos y Beneficios 8,624.9 1,641,962.3 883,188.8
Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 5,843,870.1 5,843,870.1 2,486,760.5 ¿Cuánto recibió?
Fuente: Ingresos.
Egresos
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la integración del egreso asignado, el total autorizado y el ejercido aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio.
A
signado Total autorizado Ejercido
7,504,864.3 9,052,976.4 4,905,529.5
Capítulo 1000 4
0,763.7 38,524.8 34,394.7
Servicios Personales
Capítulo 2000 6
,067.2 5,924.7 4,446.8
Materiales y Suministros
Capítulo 3000 6
Servicios Generales 26,614.3 475,093.4 415,670.2
Capítulo 4000 9
77,397.0 1,124,022.3 1,118,817.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Capítulo 5000
10,152.0 10,112.4 9,977.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Capítulo 6000
- - -
Inversión Pública
Capítulo 7000
- - -
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Capítulo 8000
- - -
Participaciones y Aportaciones
Capítulo 9000
Deuda Pública - 1,555,428.7 1,554,366.1
Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 5,843,870.1 5,843,870.1 1,767,856.3 ¿En qué gastó?
Fuente: Egresos por Capítulo.
Inconsistencias
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2L
a Entidad presentó un Egreso Ejercido mayor al Ingreso Recaudado por 4,830.4 miles de pesos.
12 Revisión de la Cuenta Pública
Sistema de Transporte Masivo y
Teleférico del Estado de México
Etapa de planeación
Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren integrados en
los pilares y ejes transversales de la clasificación funcional y programática del Gobierno del Estado de México.
Clasificación programática
Total de
programas
Pilar 1. Social -
Pilar 2. Económico -
Pilar 3. Territorial 1
Pilar 4. Seguridad -
Eje transversal I. Igualdad de género -
Eje transversal II. Gobierno capaz y responsable -
Eje transversal III. Conectividad y tecnología para el
-
buen gobierno
Otros no clasificados -
Fuente: Egresos por Programa; Plan de Desarrollo del Estado de México (PDEM) 2017-2023; y Clasificación funcional y
programática del Gobierno del Estado de México.
¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo
1 Sí
para el Ejercicio vigente? a los pilares y ejes transversales del PDEM 2017-2023?
¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran
integrados en el pilar o eje transversal de la clasificación Sí
funcional y programática vigente?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
13Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM Etapa de planeación
Distribución de programas por función
Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función.
Número de programas
1Transporte
0Legislación
0
Justicia
de la política de gobierno0Coordinación
exteriores0Relaciones
financieros y hacendarios0Asuntos
de orden público y seguridad interior0Asuntos
servicios generales0Otros
ambiental0Protección
y servicios a la comunidadón0Vivienda
0Salud
La gráfica muestra, de mayor a menor, la asignación
cultura y otras manifestaciones socialesFuncide0Recreación, programas agrupados de acuerdo a las funciones
que la Entidad incluyó en la planeación.
0Educación
0
Protección social
económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos
silvicultura, pesca y caza0Agropecuaria,
¿Cuál fue la función con mayor número
y energíade0Combustibles programas? Transporte
manufacturas y construcción0Minería,
Comunicaciones
0
Nota: Las funciones “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales” y
0Turismo“Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no
tienen programas presupuestarios asignados en la clasificación funcional y
tecnología e innovaciónprogramática0Ciencia, del Gobierno del Estado de México 2022.
industrias y otros asuntos económicos0Otras
de la deuda pública / costo financiero de la deuda0Transacciones
Transferencias, participaciones y aportaciones entre
0
diferentes niveles y órdenes de gobierno
de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos
Fuente: Egresos por Programa.
En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio
1
vigente?
¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes
Sí
transversales del PDEM 2017-2023?
¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran integrados en el
Sí
pilar o eje transversal de la clasificación funcional y programática vigente?
¿Cuál fue la función con mayor número de programas? Transporte
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
14 Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM
Etapa de programación y presupuestación
Equilibrio presupuestario
Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso y el
egreso asignados.
7,504,864.37,504,864.3
8,000,000.0
7,000,000.0
6,000,000.0
Ingresos Egresos
5,000,000.0
4,000,000.0
3,000,000.0
2,000,000.0
1,000,000.0
0.0
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Ingresos y Egresos por Capítulo.
¿La Entidad presentó equilibrio
Cumplió
presupuestario?
Obtención y asignación de recursos
Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos asignados estén alineados a los catálogos vigentes, e
identificar los egresos por tipo de gasto.
Ingresos por rubro
Fuente: Ingresos.
1%Contribuciones, productos, aprovechamientos, así
Ingresos de Gestión
21%como ingresos derivados de la venta de bienes y
servicios, inherentes a su operación, que recauda
17,074.3 directamente el Ente Público.
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
así como ingresos provenientes de transferencias,
asignaciones, subsidios y otras ayudas.
1,635,295.0
Total
Ot
ros Ingresos y Beneficios
7,504,864.3 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades
de la Entidad.
8,624.9
Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) Programa que permite se otorguen subsidios o apoyos
1%económicos a diversos niveles de gobierno,
5,843,870.1 asociaciones o representantes de la sociedad.
77%
Cifras en miles de pesos.
Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica
Fuente: Egresos por Capitulo, EAEPE1
. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto).
78%
8%13%
1%0%0%0%0%0%0%
1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Programa de
Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Acciones para el
Capítulo Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública Desarrollo (PAD)
y Otras Ayudas Intangibles
Tipo Gasto corriente: 22% Gasto de capital: 78% Amortización: 0%
Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones y gastos de Erogaciones que se destinan a la adquisición de Erogaciones destinadas al
carácter administrativo de la operación gubernamental. activos requeridos para el desempeño del Ente pago de ADEFAS y, en su
Público, así como para obras públicas y caso, deuda e intereses.
proyectos de inversión.
Nota: El porcentaje de gasto de capital incluye el Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD).
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE.
¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)
Sí Cumplió
por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? con los montos reportados en el EAEPE. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2coincide
Clasificación económica (por tipo de gasto)?
(1)
EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
15Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM Etapa de programación y presupuestación
Asignación presupuestaria por clasificación funcional
Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar
que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
FinaAsignación Asignación
lidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria
(Miles de pesos) (Miles de pesos)
Legislación - Asuntos económicos, comerciales y laborales en -
general
Justicia - Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza -
Coordinación de la política de gobierno - Combustibles y energía -
Relaciones exteriores - Minería, manufacturas y construcción -
GobiernoAsuntos financieros y hacendarios - Transporte 7,504,864.3
Asuntos de orden público y seguridad
interior - Comunicaciones -
DesarrolloEconómico
Otros servicios generales - Turismo -
Protección ambiental - Ciencia, tecnología e innovación -
Vivienda y servicios a la comunidad - Otras industrias y otros asuntos económicos -
Transacciones de la deuda pública / costo
Salud - -
financiero de la deuda
Recreación, cultura y otras manifestaciones - Transferencias, participaciones y aportaciones -
Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno
Otras no
Desarrollo Educación - Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores -
Protección social - Total de la Clasificación funcional 7,504,864.3
Total de la Clasificación por objeto del gasto 7,504,864.3
Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación
por objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0
Nota: Las funciones “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales” y “Saneamiento del
sistema financiero” no se visualizan en la tabla porque no tienen programas ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación
presupuestarios asignados en la clasificación funcional y programática del Gobierno por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió
del Estado de México 2022. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)?
Asignación presupuestaria por clasificación administrativa
Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por clasificación administrativa del gasto, y
comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
Asignación
Clasificación administrativa presupuestaria
(Miles de pesos)
Poder Ejecutivo 7,504,864.3
Poder Legislativo -
Poder Judicial -
Órganos Autónomos -
Total de la Clasificación administrativa 7,504,864.3
Total de la Clasificación por objeto del gasto 7,504,864.3
Diferencia 0.0
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación administrativa.
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación administrativa?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
16Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMyTEM Etapa de programación y presupuestación
Programación de metas y recurso aprobado por programa
Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad
cuenten con metas programadas y recurso asignado.
Eje transversal III.
Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Eje transversal I. Eje transversal II. Conectividad y
Igualdad de Gobierno capaz tecnología para el
Social Económico Territorial Seguridad género y responsable
buen gobierno
Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas
- - - - - - -
Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas
- - - - - - -
Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso
asignado asignado asignado asignado asignado asignado asignado
-
- 1 - - - -
Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto
- - 7,504,864.3 - - - -
Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta
programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas
- - - - - - -
Fuente: Egresos por Programa, Avance Operativo-Programático y Presupuestal, y Calendarización de Metas por Proyecto y Unidad Ejecutora (PbR09a).
Cifras en miles de pesos.
¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por
recurso asignado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso No cumplió
programas de la Entidad? asignado y metas programadas?
En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los
siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió
¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están
Sí
alineados a los catálogos vigentes?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con los montos reportados en el Cumplió
EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto)?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación funcional (finalidad y función)?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación administrativa?
¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso asignado para el
Pilar 3
cumplimiento de los programas de la Entidad?
¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan
No cumplió
con recurso asignado y metas programadas?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
17 Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM
Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Reconocimiento de las transferencias del Poder Ejecutivo por subsidio
Objetivo del procedimiento: Comprobar que las transferencias correspondientes al Ejercicio 2022 publicadas por el
Poder Ejecutivo en su cuenta pública coincidan con los ingresos recaudados por subsidio reportados por la Entidad.
Transferencia publicada Subsidio recaudado
Diferencia
por el Poder Ejecutivo por la Entidad
1,564,423.5 1,530,743.2 33,680.3
Fuente: Ingresos, Egresos, Balanza de Comprobación Detallada y Cuenta Pública del Poder Ejecutivo (Transferencias a Cifras en miles de pesos.
Organismos Auxiliares).
¿Los ingresos recaudados por subsidio reportados por la
Entidad corresponden con lo publicado por el Poder No cumplió
Ejecutivo en su cuenta pública?
Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos
Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad se hayan ejecutado con recursos
autorizados.
% de la diferencia
Proyectos Total respecto al total
ejercidos Ejercido Diferencia
autorizado autorizado por
resultado de la ejecución
-
Subejercicio
Egresos - - - -
-
(Miles de pesos)
Con suficiencia
Cumpliópresupuestaria - - - -
-
Sobreejercicio
- - - -
-
Resultado de la ejecuciónTotalEjercidoDiferencia
autorizado
Sin presupuesto
autorizado - - - -
No cumplió
-
Fuente: Avance Operativo-Programático y Presupuestal.
Total - - - Cifras en miles de pesos.
Principales proyectos ejecutados con incumplimiento
Con sobreejercicio -
Sin presupuesto -
autorizado
Procedimiento
¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la
proyectos únicamente con recursos autorizados?
AECFIF
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
18Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Modificaciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos asignados
Objetivo del procedimiento: Verificar que coincidan las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos
Asignada y al Presupuesto de Egresos Asignado.
Cifras en miles de pesos.
Ley de Ingresos Asignada Presupuesto de Egresos Asignado
Ampliaciones 1,756,040.2 2,000,111.3 Ampliaciones
Reducciones 207,928.1 451,999.2 Reducciones
Total 1,548,112.1 1,548,112.1 Total
Fuente: Ingresos y Egresos por Capítulo.
¿Los montos correspondientes a las ampliaciones y/o
Sí
reducciones a la Ley de Ingresos Asignada coinciden
con los del Presupuesto de Egresos Asignado?
Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de
sueldos
Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base de los servidores públicos se ajustó al Tabulador de
Sueldos de la Entidad.
Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre
Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta
Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia
autorizado autorizado
registrado registrado
Director General - - 0.00 23,344.50 23,344.50 0.00
Director de Área - - 0.00 17,936.60 17,936.60 0.00
Subdirector - - 0.00 13,385.50 13,385.50 0.00
Jefe de la Unidad de Apoyo - - 0.00 10,218.00 10,218.00 0.00
Administrativo
Jefe de Proyecto "B" - - 0.00 7,129.40 7,129.40 0.00
Total - - 0.00 - - 0.00
Fuente: Nómina Detallada y Tabulador de Sueldos. Cifras en pesos.
Inconsistencias
La Entidad no requisitó la información correctamente en el formato de "Nomina Detallada" de junio, lo que impide identificar el puesto funcional, nivel y rango salarial;
asimismo, se identificó que los datos difieren a lo reportado en la "Nomina Detallada" de diciembre 2022.
¿El importe registrado por concepto de sueldo base
corresponde a lo autorizado en el Tabulador de No cumplió
de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Sueldos
19Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Evolución del endeudamiento 2020-2022
Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios
2020, 2021 y 2022.
Deuda a corto plazo Deuda a largo plazo
Total de la deuda a
corto y largo plazos
1,740,946.8
2020 375,575.2
963,522.7
2021 1,740,946.8
375,575.2
2022 963,522.7
0.00.00.0
202020212022202020212022Cifras en miles de pesos.
Variación porcentual del endeudamiento
Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas
con la variación en el último periodo
Corto
363.5% -44.6% ''Cuentas por pagar a corto plazo'' (-777,424.1).
Largo
0.0% 0.0% No aplica.
Fuente: Estado de Situación Financiera de los Ejercicios Fiscales 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos.
¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la
Disminuyó
plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022?
Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública”
Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados por subcapítulo del capítulo 9000 “Deuda Pública”.
Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000
(Miles de pesos)
120.0%1,800,000.0
1,600,000.0
Total
respecto al 100.0%%
9000 total del Egreso 1,400,000.0Capítulo
1,554,366.1 Ejercido de la
Entidad 80.0%1,200,000.0
1,000,000.031.6%
60.0%
800,000.0
40.0%600,000.0
400,000.0
20.0%
200,000.0
91009200 Intereses93000.0%0.0
Amortización dede la deudaComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos9900 ADEFAS
la deuda públicapúblicala deuda públicala deuda públicacoberturasfinancieros
Egreso0.00.00.00.00.00.01,554,366.1
% del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%100.0%
Fuente: Egresos por Capítulo.
9900 Adeudos de
¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad
de recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? ejercicios fiscales
anteriores (ADEFAS)
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
20Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM Etapa del ejercicio de los recursos públicos
En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los
siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿Los ingresos recaudados por subsidio reportados por la Entidad
No cumplió
corresponden con lo publicado por el Poder Ejecutivo en su cuenta pública?
Procedimiento
¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar
aplicado por la
proyectos únicamente con recursos autorizados?
AECFIF
¿Los montos correspondientes a las ampliaciones y/o reducciones a la Ley
de Ingresos Asignada coinciden con los del Presupuesto de Egresos Sí
Asignado?
¿El importe registrado por concepto de sueldo base corresponde a lo
No cumplió
autorizado en el Tabulador de Sueldos de la Entidad?
¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del
Sí
Ejercicio 2022?
¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Disminuyó
9900 Adeudos de
¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales
9000 “Deuda Pública”? anteriores
(ADEFAS)
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
21 Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM
Etapa de control y evaluación
Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa
Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren
en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento.
Programas ejecutados
2 en total
Programas
cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas
1 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0
por ciento
50%
Programas
cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas
1 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0
por ciento
50%
Programas
0.0 - sin recurso ejercido
Programas
- sin metas realizadas
Fuente: Avance Operativo-Programático y Presupuestal.
¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la
Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió
de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento?
Crecimiento del gasto en servicios personales
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de
crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera.
Egreso aprobado en
Límite de crecimiento Comportamiento
servicios personales
2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022
40,716.9
40,763.745,000.0
40,000.0
$ % $
35,000.0
1,221.5 0.1 46.7
30,000.0
25,000.0
20,000.0
Cifras en miles de pesos.
15,000.0
10,000.0
5,000.0
0.0
20212022
Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) de los Ejercicios Fiscales 2021 y 2022.
¿Los recursos considerados para servicios personales se
ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
22Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM Etapa de control y evaluación
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS)
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales
anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.0 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de
Disciplina Financiera.
Límite permitido: Importe devengado para
2.0% ADEFAS
Ingreso del ingreso recaudado -%
recaudado
- $ - - $
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto).
¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento
para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.0 aplicado por la
por ciento del ingreso recaudado? AECFIF
Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales”
Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y
el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal.
Servidores públicos
Enero Diciembre
Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación
aplicación
Egreso
38,524.8 34,383.6 89.2
82 82 0 0.0%
* Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos.
Fuente: Reporte de plazas ocupadas y Nómina Detallada.
Conceptos ejercidos del capítulo
Diferencia salarial quincenal
- (De mayor a menor egreso) (Pesos)
1
Remuneraciones al personal de17,991.149,608.7200
carácter transitorio
(*) El indicador de brecha salarial
1100 Remuneraciones al personal deseñala el número de veces que el
permanente8,210.1carácter sueldo quincenal bruto más alto
supera al sueldo más bajo.
Remuneraciones adicionales y8,128.41300
especiales
6,055.79
Seguridad social4,843.81400
Otras prestaciones sociales y3.02,720.01500
económicas
Pago de estímulos a servidoresSueldo81700 brutoSueldo brutoBrecha salarial*
83.7
públicosmás altomás bajode la Entidad
PrevisionesFuente:0.01600 Nómina Detallada.
Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20.
Cifras en miles de pesos.
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios
Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Presupuesto de Egresos?
23Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM Etapa de control y evaluación
Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación
Financiera
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros correspondan con
los del Estado de Situación Financiera; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido
establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente.
Balanza de Cuentas contables
Estado de Situación
Comprobación autorizadas en
Financiera
Detallada el MUCG
Activo
Estado Analítico Coincide Coincide Sí
del Activo 4,615,321.7
Pasivo
Estado Analítico de la
Coincide Coincide Sí
Deuda y Otros Pasivos 963,522.7
Estado de Variación Patrimonio
Coincide 3,651,799.0 Coincide Sí
en la Hacienda Pública
Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 2,240,165.4 2,240,165.4
Estado de
del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta
Situación
Financiera
Estado de
Estado de
199,576.3199,576.3
Situación
Actividades
Financiera
108,579.5108,579.5
Estado de
Flujos de
Efectivo
Resultado del Ejercicio
-90,996.8-90,996.8(ahorro/desahorro)
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y
Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades.
¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables de la
Balanza de Comprobación Detallada se encuentran Cumplió Balanza de Comprobación Detallada corresponde con Cumplió
autorizadas en el MUCG? el del Estado de Situación Financiera?
¿El saldo reflejado en las cuentas contables
registradas en la Balanza de Comprobación Detallada ¿El saldo registrado en los Estados Financieros
y/o el Estado de Situación Financiera corresponde a su Cumplió corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió
Financiera?
naturaleza contable?
En relación al Estado de Situación Financiera, la
Entidad presentó saldos diferentes con: Ninguno
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
24
Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM Etapa de control y evaluación
Validación del origen y aplicación del recurso
Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de
Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera; asimismo, que se
presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente.
Estado de Situación Estado de Cambios
Financiera en la Situación Financiera
¿Los saldos
corresponden?
Origen Aplicación Origen Aplicación
Origen Aplicación
Activo 380,295.8 1,843,037.1 Sí Sí 380,295.8 1,843,037.1
Pasivo - 777,424.1 Sí Sí - 777,424.1
Hacienda Pública/
2,240,165.4 - Sí Sí 2,240,165.4 -
Patrimonio
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera y Estado de Cambios en la Situación Financiera.
¿Los saldos del origen y aplicación del recurso
¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se
reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y No cumplió
Financiera corresponden con los del Estado de
Situación Financiera? registros establecidos en el MUCG?
Comparación de saldos con entidades externas
Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y
CFE registrado en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades
externas.
Saldo reportado por: Entidad Entidad externa
0.00.00.00.0
Diferencia 0.0 0.0
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Balanza de Comprobación Detallada y Confirmación de saldos de adeudos de ISSEMYM y CFE.
¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y La Entidad presentó diferencias en sus saldos por
No E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Ninguno
CFE? concepto de adeudos con:
25Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM Etapa de control y evaluación
Conciliación de saldos dictaminados del Ejercicio 2022
Objetivo del procedimiento: Verificar que los saldos del Estado de Situación Financiera reflejados en el Dictamen
de Estados Financieros correspondan con los de la Balanza de Comprobación Detallada.
Balanza de Dictamen
Comprobación de Estados Diferencia
Detallada Financieros
Activo 4,615,321.7 4,615,321.7 0.0
Pasivo 963,522.7 963,522.7 0.0
Patrimonio 3,651,799.0 3,651,799.0 0.0
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Dictamen de Estados Financieros, Balanza de Comprobación Detallada.
Inconsistencias
¿Los saldos de la Balanza de Comprobación Derivado del análisis comparativo de la
Balanza de Comprobación Detallada de la
Detallada coinciden con los reflejados en el Dictamen No cumplió Entidad y el Dictamen de Estados Financieros,
de Estados Financieros? se identificó que los registros de las cuentas
contables no coinciden.
Análisis de deudores diversos, cuentas por cobrar e ingresos por recuperar a corto plazo
Objetivo de procedimiento: Verificar que los importes presentados en las cuentas contables de cuentas por cobrar,
deudores diversos e ingresos por recuperar a corto plazo se encuentren comprobados y/o reintegrados al cierre del
Ejercicio Fiscal.
Cuentas por Deudores Ingresos por
Cobrar a Diversos por Recuperar a
Corto Plazo Cobrar a Corto Corto Plazo
Plazo Total
35,309.3 122.2 0.0 35,431.5
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Balanza de Comprobación Detallada.
¿La Entidad presentó saldo en las cuentas por cobrar a
No cumplió
corto plazo al cierre del Ejercicio Fiscal 2022?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
26Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM Etapa de control y evaluación
Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género”
Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y
prevención y atención de la violencia contra las mujeres.
Asignó Ejerció
P r o g r a m a s recursos recursos
Procuración de justicia con perspectiva de género No No
Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre No No
Inclusión económica para la igualdad de género No No
1
Fuente: Egresos por Programa y Avance Operativo-Programático y Presupuestal.
Presupuesto ejercido Porcentaje que representa
relacionado con el respecto al total del ¿Se presupuestaron y ejercieron recursos en
eje transversal I presupuesto ejercido programas relacionados con el eje transversal I No
“Igualdad de género”?
- -%
Cifras en miles de pesos.
En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes
resultados:
Elementos revisados Resultado
¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en
No cumplió
un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento?
¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite
Cumplió
de crecimiento del 3.0 por ciento?
Procedimiento
¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó
aplicado por la
al límite del 2.0 por ciento del ingreso recaudado?
AECFIF
¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo
Sí
autorizado en su Presupuesto de Egresos?
¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en la Balanza de
Cumplió
Comprobación Detallada se encuentran autorizadas en el MUCG?
¿El saldo reflejado en las cuentas contables de la Balanza de Comprobación
Cumplió
Detallada corresponde con el del Estado de Situación Financiera?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
27Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM Etapa de control y evaluación
Elementos revisados Resultado
¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en la Balanza de
Comprobación Detallada y/o el Estado de Situación Financiera corresponde Cumplió
a su naturaleza contable?
¿El saldo registrado en los Estados Financieros corresponde con lo revelado
Cumplió
en el Estado de Situación Financiera?
En relación al Estado de Situación Financiera, la Entidad presentó saldos
Ninguno
diferentes con:
¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de
Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió
Situación Financiera?
¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a
No cumplió
la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG?
¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y CFE? No
La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos
Ninguno
con:
¿Los saldos de la Balanza de Comprobación Detallada coinciden con los
No cumplió
reflejados en el Dictamen de Estados Financieros?
¿La Entidad presentó saldo en las cuentas por cobrar a corto plazo al cierre
No cumplió
del Ejercicio Fiscal 2022?
¿Se presupuestaron y ejercieron recursos en programas relacionados con el
No
eje transversal I “Igualdad de género”?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
28 Revisión de la Cuenta Pública. SITRAMYTEM
Observaciones de la revisión
No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida
(Miles de pesos)
Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de
El procedimiento "Programación de metas y recurso aprobado por Contabilidad Gubernamental; 5 de la Ley de Disciplina
programa" no fue desarrollado completo debido a que la Entidad no Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios;
cumplió con la entrega oportuna, suficiente y confiable de la 290 fracciones II y III, 321 y 350 del Código Financiero del
1 Programación y "Calendarización de Metas por Proyecto y Unidad Ejecutora PbR09a", Estado de México y Municipios; y 18 fracción VII de la Ley
presupuestación requerida a través del Acuerdo 06/2022 por el que se emiten los de Planeación del Estado de México y Municipios; y Acuerdo
lineamientos, fechas de capacitación y calendarización para la entrega 06/2022 por el que se emiten los lineamientos, fechas de
de los Informes Trimestrales de las Entidades Fiscalizables del Estado capacitación y calendarización para la entrega de los
de México del Ejercicio Fiscal 2022. Informes Trimestrales de las Entidades Fiscalizables del
Estado de México del Ejercicio Fiscal 2022.
Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad
Derivado de la conciliación de la información proporcionada por la Gubernamental y apartado 6 “Políticas de Registro”, inciso
2 Ejercicio de los recursos Entidad y lo publicado por el Poder Ejecutivo en su cuenta pública, se 33,680.3 14) “Subsidios y Apoyos” del Manual Único de Contabilidad
públicos
identificó que los importes no coinciden. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina
Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios;
147 fracciones I y II de la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de México; 51 fracción I del Presupuesto
No fue posible realizar el procedimiento debido a que la Entidad omitió de Egresos del Gobierno del Estado de México para el
presentar la Nómina Detallada del mes de junio y diciembre con el Ejercicio Fiscal 2022, publicado en el Periódico Oficial
3 Ejercicio de los recursos desglose de las percepciones, así como los Tabuladores de Sueldos “Gaceta del Gobierno” del Estado de México, el 31 de enero
públicos
requeridos de conformidad con los Lineamientos para la integración y de 2022; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de los
entrega de los informes trimestrales estatales 2022. Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; 350
del Código Financiero del Estado de México y Municipios y
Acuerdo 06/2022 por el que se emiten los lineamientos,
fechas de capacitación y calendarización para la entrega de
los Informes Trimestrales de las Entidades Fiscalizables del
Estado de México del Ejercicio Fiscal 2022.
Artículos 312 fracción IV y 321 del Código Financiero del
Derivado del análisis, se identificó 1 programa que se encuentra fuera Estado de México y Municipios; 18 fracción VII de la Ley de
4 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Planeación del Estado de México y Municipios; y 22 fracción
respecto del recurso ejercido y metas realizadas. VI del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de
México y Municipios.
Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; apartados III y V del Acuerdo por el que se
emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de
agosto de 2009; capítulo VII “De los Estados Financieros e
Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de
De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, se los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de
5 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos del origen y aplicación Cambios en la Situación Financiera del Manual de
del recurso de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo
Nacional de Armonización Contable; Postulados Básicos,
Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”,
10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de
Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México vigente.
Artículos 22 segundo párrafo y 44 de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; apartados III y V del Acuerdo
por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad
Derivado del análisis comparativo de la Balanza de Comprobación Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la
6 Control y evaluación Detallada de la Entidad y el Dictamen de estados financieros, se Federación el 20 de agosto de 2009; y el apartado 3
identificó que los registros de las cuentas contables no coinciden. “Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental”, inciso
5) “Importancia Relativa” del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
Derivado de la verificación de los importes presentados en las cuentas Postulados Básicos, Políticas de Registro, numeral 7.1
“Cuentas y Documentos por Cobrar” del Manual Único de
7 Control y evaluación contables por cobrar a corto plazo, se identificó que, al cierre del 35,431.5 Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Ejercicio Fiscal 2022, la Entidad presentó un saldo por 35,431.5 miles
de pesos, el cual no fue comprobado o reintegrado. Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México vigente.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
29 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022
Auditoría de
Cumplimiento Financiero
(ACF-134)
Sistema de Transporte Masivo y
Teleférico del Estado de México
www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero
Sistema de Transporte Masivo y Teleférico
del Estado de México
(ACF-134)
Objetivo
Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y propios, a efecto de comprobar que su recaudación,
administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales,
administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los
recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas
y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos
y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2022.
Antecedentes
La Auditoría de Cumplimiento Financiero Sistema de Transporte Masivo y Teleférico del Estado de México,
fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las
Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México,
publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al
amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/567/2023, de fecha 23 de junio de 2023, que contiene la orden
de auditoría.
Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto
Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al Sistema de Transporte Masivo y Teleférico del Estado de
México, un presupuesto por 1,652,369.2 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales
internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un
Presupuesto Modificado por 9,052,976.5 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 4,905,529.5 miles
de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes:
Sistema de Transporte Masivo y Teleférico del Estado de México
Presupuesto Ejercido 2022
(Miles de pesos)
9000 Deuda Pública1,554,366.1Capítulo
6000 Inversión Pública1,767,856.3Capítulo
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles9,977.7Capítulo
4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas1,118,817.7Capítulo
3000 Servicios Generales415,670.2Capítulo
2000 Materiales y Suministros4,446.8Capítulo
1000 Servicios Personales34,394.7Capítulo
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
33Auditoría de Cumplimiento Financiero. SITRAMYTEM
Cumplimiento Financiero
Análisis del Presupuesto de Egresos
Se determinó un universo de 2,732,158.5 miles de pesos, que representa el 55.7 por ciento del Presupuesto
Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes:
Cap
ítulo 9000
Universo: 1,554,366.1
Capítulo 5000
Cap. 9000
Capítulo 4000 56.8%
Capítulo 3000
Capítulo 2000
Universo: 9,733.7
5000 0.4%Cap.
Universo: 796,668.7
Universo
4000 29.2%Cap.
2,732,158.5
Universo: 370,928.1
Cap. 3000
13.6%
Universo: 462.0
Cap. 2000
0.0%
Cifras en miles de pesos.
Muestra auditada del Presupuesto de Egresos
Se obtuvo una muestra de 1,902,185.5 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y propios
que representa el 69.6 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a
continuación:
Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada
Capítulo 9000 Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000
1,554,366.1 9,252.2 174,081.7 164,024.9 460.7
100.0%95.1%21.9%99.7%
44.2%
Cifras en miles de pesos.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
34 Auditoría de Cumplimiento Financiero. SITRAMYTEM
Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento
Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al Sistema de Transporte Masivo y Teleférico del Estado de
México un ingreso por 1,652,369.2 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante
el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 9,052,976.5
miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 4,900,699.1 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las
siguientes cuentas de ingreso:
Sistema de Transporte Masivo yTeleférico del estado de México
Ingreso Recaudado 2022
(Miles de pesos)
4100 Ingresos de Gestión6.6Cuenta
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,4,017,503.74200
Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios883,188.84300
Análisis de la Ley de Ingresos
Se determinó un universo de 4,017,503.7 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y propios,
que representa el 82.0 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente:
Capítulo 4200
Universo Cap. 4200 100.0%Universo: 4,017,503.7
4,017,503.7
Cifras en miles de pesos.
Muestra auditada del Ingreso
Se obtuvo una muestra de 6,748.5 miles de pesos, monto que representa el 0.2 por ciento del universo; el
porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación:
Muestra auditada
Cuenta 4200
6,748.5
0.2%
Cifras en miles de pesos.
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35Auditoría de Cumplimiento Financiero. SITRAMYTEM
Estado de Situación Financiera
Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el Sistema de Transporte Masivo y Teleférico del Estado de México
presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación:
Sistema de Transporte Masivo y Teleférico del Estado de México
Estado de Situación Financiera 2022
(Miles de pesos)
Activo4,615,321.8Total
Pasivo963,522.7Total
3,651,799.0Patrimonio
Análisis del Estado de Situación Financiera
Del Estado de Situación Financiera presentado por el Sistema de Transporte Masivo y Teleférico del Estado
de México, se determinó un universo fiscalizable de 764,063.5 miles de pesos, que se distribuyó de la
siguiente manera:
Activo Circulante
Activo Circulante
Universo 100.0%Universo: 764,063.5
764,063.5
Cifras en miles de pesos.
Muestra auditada del Estado de Situación Financiera
Se obtuvo una muestra de 764,063.5 miles de pesos, monto que representa el 100.0 por ciento del universo;
el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación:
Muestra auditada
Activo Circulante
764,063.5
52.3%
La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación
Financiera asciende a 2,672,997.5 miles de pesos.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
36 Auditoría de Cumplimiento Financiero. SITRAMYTEM
Observaciones por etapa
Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al Sistema de Transporte Masivo y
Teleférico del Estado de México, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de
adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 21 resultados
preliminares por un importe de 10,855,379.2 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas de la
entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción.
Tipos de observaciones e importes
De las observaciones
Excede el 2%
permitido por la Falta de determinadas, se emitieron:
Ley de Disciplina comprobación.
Financiera. 21 Resultados preliminares por
174,081.7
Saldo al cierre del un monto de 10,855,379.2 miles
ejercicio. 1,486,101.7 de pesos.
Gastos realizados en
764,063.5 mayor cantidad, en
relación al presupuesto
de egresos autorizado por
partida de gasto.
1,677,071.7
Sin identificar
fuente de Cumplimiento
financiamiento.
Financiero
4,905,529.5
Gastos realizados en
10,781,826.3
menor cantidad, en
relación al presupuesto
de egresos autorizado
por partida de gasto.
Sin disponibilidad
de recursos 45,599.3
financieros para el
pago.
Registro no
1,554,366.1 corresponde con
el objeto de la
partida.
168,264.3
Falta de
comprobación para
la determinación de
Excepción a la
los ingresos. Licitación Pública.
6,748.5 36,776.5
Procedimiento
Adquisitivo
Montos
máximos y
73,552.9 mínimos.
36,776.4
Cifras en miles de pesos.
De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en la etapa de cumplimiento
financiero, por 10,781,826.3 miles de pesos, que representa el 99.3 por ciento del total observado y en
la etapa del procedimiento adquisitivo se observaron 73,552.9 miles de pesos, que representa el 0.7
por ciento del mismo.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
37Auditoría de Cumplimiento Financiero. SITRAMYTEM
Montos observados respecto a la muestra fiscalizada
Criterios de selección
La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad
Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado.
Resultados
De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas
contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se
encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización.
De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se observaron 3,208,732.1 miles
de pesos, que representan el 29.6 por ciento de la muestra auditada, determinaron en 3 resultados.
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad pagó indebidamente
9911- Por el ejercicio inmediato anterior
recursos públicos financieros por concepto de
deuda pública a través de la partida
presupuestal, por un monto que es resultado de
la diferencia entre el total de recursos
considerados como deuda al cierre del ejercicio
1,486,101.7
Importe Observado fiscal y el monto total permitido por la Ley de
miles de pesos
Disciplina Financiera de las Entidades
Federativas y los Municipios.
Número de
1
resultados
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad distrajo
indebidamente recursos públicos financieros
9911- Por el ejercicio inmediato anterior
correspondientes a adquisiciones y/o
contrataciones, cuyos comprobantes fiscales se
emitieron en el ejercicio fiscal 2022, con cargo a
la partida presupuestal, la cual tiene por objeto
168,264.3 cubrir el pago de los adeudos registrados al 31
Importe Observado
miles de pesos de diciembre del año inmediato anterior,
debiendo registrar con cargo a esta partida las
erogaciones incluidas en el registro contable y
Número de
1 presupuestal del ejercicio anterior.
resultados
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
38 Auditoría de Cumplimiento Financiero. SITRAMYTEM
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, pagó
indebidamente con recursos públicos
financieros registrados en el Estado
Comparativo Presupuestal de Egresos
9911- Por el ejercicio inmediato anterior. correspondiente al mes de diciembre de 2022
por concepto de Deuda Pública, sin haber
presentado la evidencia legal justificativa y
comprobatoria suficiente, competente,
relevante y pertinente que acredite la
disponibilidad de recursos financieros para el
pago de Adeudos del Ejercicio Fiscal Inmediato
1,554,366.1 Anterior (ADEFAS), correspondientes al
Importe Observado
miles de pesos ejercicio fiscal 2021, de conformidad con lo
establecido en el Código Financiero del Estado
de México y Municipios y la Ley General de
Número de
1 Contabilidad Gubernamental.
resultados
De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 5000, se observaron 18,504.3 miles de
pesos, que representan el 0.2 por ciento de la muestra auditada, determinaron en 2 resultados.
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, adjudicó
indebidamente la adquisición de “Tarjetas
Inteligentes Sin Contacto (TISC) para los
5151- Bienes informáticos. Sistemas de Transporte Mexibús y Mexicable
del Estado de México”, bajo la hipótesis
normativa del artículo 48 fracción I de la Ley de
Contratación Pública del Estado de México y
Municipios, sin haber presentado la evidencia
documental legal comprobatoria y justificativa
que acredite la procedencia de los supuestos
9,252.1
Importe Observado miles de pesos legales de la “Adjudicación directa” que refleje
la capacidad técnica y la mejor propuesta
económica del proveedor, a quien pudo haber
Número de favorecido.
1
resultados
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
39Auditoría de Cumplimiento Financiero. SITRAMYTEM
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, adquirió
indebidamente “Tarjetas Inteligentes sin
5151- Bienes informáticos.
Contacto (TISC) para los Sistemas de
Transporte Mexibús y Mexicable del Estado de
México” mediante “Adjudicación directa”,
superando el monto máximo permitido; ello en
contravención a lo establecido en el decreto de
9,252.1
Importe Observado Presupuesto de Egresos del Gobierno del
miles de pesos
Estado de México y Municipios para el ejercicio
2022 y la Ley de Contratación Pública del
Número de Estado de México.
1
resultados
De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 4000, se observaron 174,081.7 miles
de pesos, que representan el 1.6 por ciento de la muestra auditada, determinaron en un resultado.
Nombre de la cuenta Observación
4394- Otros subsidios Se presume que la entidad, pagó
indebidamente con recursos públicos
financieros un subsidio a favor de un proveedor,
sin haber presentado la evidencia legal
174,081.7 comprobatoria que justifique y acredite la
Importe Observado
miles de pesos obligación de los pagos efectuados; ello en
contravención a lo establecido en el Código
Financiero del Estado de México y Municipios.
Número de
1
resultados
De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se observaron 55,048.6 miles de
pesos, que representan el 0.5 por ciento de la muestra auditada, determinaron en 2 resultados.
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, adjudicó
3551 - Reparación y mantenimiento de vehículos
terrestres, aéreos y lacustres. indebidamente el “Servicio de Mantenimiento y
Transporte de Ojo de Agua al Aeropuerto
Internacional Felipe Ángeles”, bajo la hipótesis
normativa del artículo 48 fracción III y IV de la
Ley de Contratación Pública del Estado de
27,524.3
Importe Observado México y Municipios, ello sin haber presentado
miles de pesos
la evidencia documental legal comprobatoria y
justificativa que acreditara la procedencia de los
Número de supuestos legales de la “Adjudicación directa”.
1
resultados
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
40 Auditoría de Cumplimiento Financiero. SITRAMYTEM
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, adquirió
3551- Reparación y mantenimiento de vehículos indebidamente el “Servicio de Mantenimiento y
terrestres, aéreos y lacustres. Transporte de Ojo de Agua al Aeropuerto
Internacional Felipe Ángeles”, superando el
monto máximo permitido que podía adjudicarse
directamente; ello en contravención a lo
establecido en el decreto de Presupuesto de
27,524.3 Egresos del Gobierno del Estado de México y
Importe Observado
miles de pesos Municipios para el ejercicio 2022, y la Ley de
Contratación Pública del Estado de México y
Municipios.
Número de
1
resultados
De las partidas del Presupuesto de Ingresos con cargo a la cuenta 4223, se observaron 6,748.5 miles de
pesos, que representan el 0.1 por ciento de la muestra auditada, determino un resultado.
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, indebidamente
determinó recursos públicos financieros por
4223-1-1-4- Ingresos Propios.
concepto de ingresos generados por los
Centros de Transferencia Modal (CETRAMS)
registrados en la subcuenta del ejercicio fiscal
2022, ello sin haber presentado algún elemento
que atienda, justifique o demuestre la correcta
6,748.5
Importe Observado determinación y recaudación de los ingresos
miles de pesos
generados por los servicios prestados de los
CETRAMS, ello en a lo establecido en la Ley
Número de General de Contabilidad Gubernamental.
1
resultados
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
41Auditoría de Cumplimiento Financiero. SITRAMYTEM
De las partidas del Estado de Situación Financiera con cargo a la cuenta activo circulante, se observaron
764,063.5 miles de pesos, que representan el 7.0 por ciento de la muestra auditada, determinaron 9
resultados.
Nombre de las cuentas Observación
Se presume que la entidad, erogó
indebidamente recursos públicos financieros
con cargo a la sub cuenta contable, sin haber
1123- Deudores diversos por cobrar a corto plazo.
llevado a cabo las acciones correspondientes
1134- Anticipo a contratistas por obras públicas a corto
para la recuperación o cancelación de los
plazo
mismos, ello sin haber presentado evidencia
legal que justifique el origen de los adeudos y
anticipos otorgados para gastos pendientes por
cobrar y comprobar, así como, documentos que
demuestren las operaciones realizadas que
acrediten los límites de los calendarios
764,063.5
Importe Observado financieros autorizados para la recuperación de
miles de pesos
los recursos otorgados; ello en contravención a
lo que establece el Código Financiero del
Número de Estado de México y Municipios.
9
resultados
De las partidas Presupuestales, se observaron 6,628,200.4 miles de pesos, que representan el 61.05
por ciento de la muestra auditada, determinaron 3 resultados.
Análisis financiero Observación
Se presume que la entidad, indebidamente
Estructura programática.
reconoció operaciones en cuentas contables y
presupuestales de egresos, sin haber definido
las fuentes de financiamiento de acuerdo con el
Catálogo de fuentes de financiamiento del
4,905,529.5 Manual Único de Contabilidad Gubernamental
Importe Observado
miles de pesos para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México;
ello a la Ley General de Contabilidad.
Número de
1
resultados
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
42 Auditoría de Cumplimiento Financiero. SITRAMYTEM
Análisis financiero Observación
Se presume que la entidad, sub ejerció
indebidamente recursos públicos, en relación
Subejercicio partida de gasto.
con el presupuesto autorizado y el presupuesto
ejercido, esto en razón de que la entidad no
contó con la evidencia documental legal, que
acredite la aplicación del supuesto normativo
que le permitió llevar acabo el sub ejercicio de
45,599.3
Importe Observado los recursos presupuestales en las cuentas
miles de pesos
contables que afectaron; en contravención a lo
que establece el Código Financiero del Estado
Número de de México y Municipios.
1
resultados
Análisis financiero Observación
Se presume que la entidad, ejerció
indebidamente recursos públicos superiores a
Sobre ejercicio partida de gasto. lo señalado en el presupuesto autorizado y el
presupuesto ejercido, ello sin haber
proporcionado la evidencia documental legal
que acredite la aplicación del supuesto
normativo que le permitió llevar acabo el sobre
1,677,071.7 ejercicio de las operaciones (gastos)
Importe Observado
miles de pesos presupuestales en las cuentas contables que
afectaron económicamente; en contravención a
lo que establece el Código Financiero del
Número de
1 Estado de México y Municipios.
resultados
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
43