Informe
de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Entidades Municipales
Tomo I. Municipios
Volumen 120. Xonacatlán
www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx
Informe de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106,
DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode
México,C.P.50000.
Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala
personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida.
Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel
medioambiente.
Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones:
• La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera,
presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida
para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente
sea confiable, comparable y veraz.
• En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de
las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de
comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia,
posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental aplicable.
• Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM,
con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida.
• Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos.
• Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2)
debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones
de información de las Entidades.
• Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y
cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del
mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados
como 0 por ciento.
• En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de
cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que
se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo).
• Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta
Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de
cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la
obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los
cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información
se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad.
• En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la
importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información.
• Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario
como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información
se presenta a nivel de programa presupuestario.
• Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la
información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los
importes registrados por la Entidad.
• En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado
de operaciones aritméticas realizadas.
• El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario.
Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes
ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos:
Miles de pesos Pesos
Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos
Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos
Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos
Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos
Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos
Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos
Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos
Informe de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Tomo I
Municipios
Volumen 120
Xonacatlán
Contenido
Revisión de la Cuenta Pública 7
Auditoría de Legalidad 43
Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022
Revisión de la
Cuenta Pública
Municipio de
Xonacatlán
www.osfem.gob.mx
Xonacatlán
Aspectos generales
Identidad Población
(1)
Habitantes
(1)
27,875
"Junto a las cebollas"
Territorio 26,758 Habitantes
2
por km
1,021.0
Total 54,633
Información socioeconómica
(1)
Población económicamente activa: 61.2%
(2)(2)(2)
(1)
Índice de Índice de Población en
Extensión marginación rezago social pobreza
2
en km
58.1 -0.8
Muy bajo Muy bajo 60.7%
53.5
Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2).
Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal.
Gobierno Organismos Descentralizados
1 Presidencia
Presidencia honorífica Con Decreto de Creación; sin operar
1 Sindicaturas
Regidurías Programas
7
27 Direcciones
0 Áreas staff
Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 y Bando Municipal.
Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente:
9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán
Generales financieros
Grupos del
Estado de Situación Financiera Comparativo
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su
patrimonio (hacienda pública/patrimonio).
Activo Pasivo
2022 2021 Variación 2022 2021 Variación
(%)
Circulante (%) Circulante
15,739.5 14,768.2 6.5 60,928.2 25,717.4 136.9
Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)
menor o igual a doce meses. (1)
2022 2021 Variación 2022 2021 Variación
(%)
No Circulante (%) No Circulante
324,584.0 262,166.9 23.8 0.0 0.0 0.0
CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1)
nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones,
o(1)
valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.
Hacienda Pública/Patrimonio
202Variación
2 2021
(%) Contribuido
3,734.5 3,734.5 0.0
Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que
incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y
cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1)
Variación
2021 (%) Ge2022
nerado
275,660.7 247,483.2 11.3
R
epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a
reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan
de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1)
Variación
2022 2021 Exceso o insuficiencia
(%)
por actualización
0.0 0.0 0.0
(1)
Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
(1)
ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021.
C
Total Total
Variación Pasivo más Variación
2022 2021 2022 2021
(%) Activo Hacienda (%)
Pública/Patrimonio
340,323.6 276,935.2 22.8 340,323.6 276,935.2 22.8
Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Generales financieros
Grupos del
Estado de Actividades Comparativo
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si
sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro).
Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas
Variación Variación
Ingresos 2022 2021 (%) 2022 2021 Gastos de
(%)
20222021Variaciónde Gestión Funcionamiento
(%)
22,455.1 21,217.3 5.8 147,270.6 116,711.6 26.1
#.##.##.#
Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad.
así como de venta de bienes y prestación de servicios.
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias,
Variación Variación
Incentivos Derivados de la Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones,
Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones,
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras
Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 181,723.2 158,656.3 14.5 15,065.6 19,518.7 -22.8 Ayudas
Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por Comprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo.
concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal,
fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de
transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones.
Variación Variación
Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y
(%) (%)
y Beneficios Aportaciones
280.2 0.0 N/A 0.0 0.0 0.0
Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y
los Municipios.
Variación Intereses, Comisiones
2022 2021
(%) y Otros Gastos de la
0.0 0.0 0.0 Deuda Pública
Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública.
Variación Otros Gastos
2022 2021
(%) y Pérdidas
5,747.4 2,755.4 108.5 Extraordinarias
Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad.
2022 2021 Variación
(%) Inversión Pública
8,191.7 24,084.7 -65.9
Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos,
así como de bienes muebles e intangibles.
Total Total
Variación Variación
2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%)
Beneficios Pérdidas
204,458.6 179,873.7 13.6 176,275.4 163,070.6 8.0
2022 2021 Variación
(%)
Resultados
del Ejercicio28,183.1 16,803.0 67.7
(Ahorro/Desahorro)
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán
Generales presupuestales
Ingresos
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen.
Estimado Modificado Devengado Recaudado
207,240.7 209,895.0 - 204,384.2
Ingresos de Gestión 22,724.5 22,724.5 - 22,391.8
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de
Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 174,516.2 177,170.4 - 181,712.1
Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
Otros Ingresos y Beneficios 10,000.0 10,000.0 - 280.2
¿
Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió?
Egresos
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado
207,240.7 209,895.0 - 14,210.9 238,802.9 224,591.9
Capítulo 1000
Servicios 91,682.0 94,892.2 - - 95,093.2 95,093.2
Personales
Capítulo 2000
Materiales y 13,979.7 11,293.8 - 1,361.3 15,255.5 13,894.2
Suministros
Capítulo 3000
Servicios 21,013.8 21,426.9 - 1,453.0 36,685.6 35,232.6
Generales
Capítulo 4000
Transferencias, Asignaciones, 18,204.7 11,503.0 - 215.0 15,065.6 14,850.6
Subsidios y Otras Ayudas
Capítulo 5000
Bienes Muebles, 4,475.5 8,211.3 - - 27,160.4 27,160.4
Inmuebles e Intangibles
Capítulo 6000
Inversión 51,681.0 57,881.3 - 11,181.5 48,272.0 37,090.5
Pública
Capítulo 7000
Inversiones Financieras - - - - - -
y Otras Provisiones
Capítulo 8000
Participaciones y - - - - - -
Aportaciones
Capítulo 9000
Deuda 6,203.8 4,686.1 - - 1,270.1 1,270.1
Pública
Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿En qué gastó?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
12 Revisión de la Cuenta Pública
Municipio de Xonacatlán
Etapa de planeación
Misión y visión de la Entidad
Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal
cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024.
Misión
La Entidad no presentó misión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024.
¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas?
¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que
del Municipio?(Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr?
1 2 y servicios que 3 servicios?4
entrega)
No Cumple No Cumple No Cumple No Cumple
Visión
La Entidad no presentó visión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024.
¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas?
¿Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán
dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución
1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas?
ve el Municipio en el en un horizonte de largo
futuro?plazo?
No Cumple No Cumple No Cumple No Cumple
Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024.
¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de
Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo
establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió
Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de planeación
Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales
Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción
reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la
Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP).
P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l
Ob
jetivos Estrategias Líneas de acción
Pilar 1. Social 7 11 32
Pilar 2. Económico - - -
Pilar 3. Territorial 14 23 37
Pilar 4. Seguridad 5 7 15
Eje transversal I. Igualdad de género 1 2 2
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 7 11 23
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 2 4
Otros no clasificados 10 14 44
P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la
el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe
2022 (CMAP) programas (1)por programas
Pilar 1. Social 6 Sí 6 -
4 No 4 -
Pilar 2. Económico
Pilar 3. Territorial 10 Sí 10 -
Pilar 4. Seguridad 5 Sí 5 -
Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 12 Sí 12 -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 Sí 2 -
Otros no clasificados - Sí - -
Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales,
Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1)
¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de
¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 40 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí
para el Ejercicio vigente?
estrategias y líneas de acción?
¿Los programas reportados en el Informe por Programas,
Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas
de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo Sí ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al No
catálogo de temas de desarrollo?
registrado en la planeación de la Calendarización de Metas
de Actividad por Proyecto?
¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal
2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí
ejecutadas por sus organismos descentralizados?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de planeación
Distribución de programas por función
Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función.
Número de programas
de la política de gobierno7Coordinación
servicios generales5Otros
y servicios a la comunidad5Vivienda
social4Protección
de orden público y seguridad interior3Asuntos
financieros y hacendarios3Asuntos
cultura y otras manifestaciones sociales3Recreación,
ambiental2Protección
de ejercicios fiscales anteriores1Adeudos
silvicultura, pesca y cazaón1Agropecuaria,
1EducaciónLa gráfica muestra, de mayor a menor, la
Funci
asignación de programas agrupados de acuerdo
1Justicia
a las funciones.
manufacturas y construcción1Minería,
participaciones y aportaciones entre diferentes niveles y1Transferencias,
órdenes de gobierno
1Transporte
1Turismo
económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos
tecnología e innovación¿Cuál0Ciencia, fue la función con mayor número de Coordinación de la
programas? política de gobierno
y energía0Combustibles
industrias y otros asuntos económicos0Otras
exterioresNota:0Relaciones Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”,
“Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el
gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad.
0Salud
de la deuda pública / costo financiero de la deuda0Transacciones
Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF).
En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se
presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió
los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024?
¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se
presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió
los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024?
¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio
40
vigente?
¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal
Sí
2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción?
¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes
Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y
Sí
Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la
Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de planeación
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas
No
de desarrollo?
¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos,
estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí
descentralizados?
Coordinación de
¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de
gobierno
Cuadro resumen de la etapa
Incluido en el
Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022
CFPM
(CMAP)
Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí
Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí
Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores -
Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí
Pilar 1. Social 02020501 Vivienda -
Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad -
Pilar 1. Social 02030201 Atención médica -
Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte Sí
Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí
Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior -
Pilar 1. Social 02050301 Educación superior -
Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos -
Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil -
Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar -
Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas Sí
Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente Sí
Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad -
Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores -
Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia -
Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí
Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí
Pilar 2. Económico 03010201 Empleo -
Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí
Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales -
Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario -
Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria -
Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola -
Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias -
Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí
Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre -
Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí
Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica -
Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal -
Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público Sí
Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí
Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí
Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí
Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado -
Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí
Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad -
Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí
Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí
Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí
Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí
Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal -
Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación -
Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre Sí
Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí
Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí
Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí
Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública Sí
Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí
Total 40
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF).
16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán
Etapa de programación y presupuestación
Equilibrio presupuestario
Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado
y el egreso aprobado.
250,000.0
207,240.7207,240.7
200,000.0
de Ingresos 150,000.0LeyPresupuesto de
EstimadaEgresos Aprobado
100,000.0
50,000.0
0.0Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿La Entidad presentó equilibrio
presupuestario? Cumplió
Obtención y asignación de recursos
Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e
identificar las erogaciones por tipo de gasto.
Ingresos por rubro
Fuente: Estado Analítico de Ingresos.
11%
5%
Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así
como ingresos derivados de la venta de bienes y
servicios, inherentes a su operación, que recauda
22,724.5 directamente el Ente Público.
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público
de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos
Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones,
207,240.7 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones.
174,516.2
Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades
de la Entidad.
10,000.0
84%
Cifras en miles de pesos.
Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto).
44%
25%
7%10%9%
2%3%
0%0%
1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000
Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda
Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública
y Otras Ayudas Intangibles
Tipo Gasto corriente: 70% Gasto de capital: 27% Amortización: 3%
Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas
y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y,
Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e
proyectos de inversión. intereses.
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE.
¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)
por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Clasificación económica (por tipo de gasto)?
(1)
EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de programación y presupuestación
Asignación presupuestaria por clasificación funcional
Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar
que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
Asignación Asignación
Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria
(Miles de pesos) (Miles de pesos)
Asuntos económicos, comerciales y laborales en
Justicia 313.3 -
general
Coordinación de la política de gobierno 32,177.9 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 873.1
Relaciones exteriores - Combustibles y energía -
Asuntos financieros y hacendarios 21,792.7 Minería, manufacturas y construcción 1,378.8
Gobierno Asuntos de orden público y seguridad
interior 26,914.4 Transporte 1,140.6
Otros servicios generales 5,123.2 DesarrolloEconómico Turismo 381.4
Protección ambiental 11,573.6 Ciencia, tecnología e innovación -
Vivienda y servicios a la comunidad 84,640.7 Otras industrias y otros asuntos económicos -
Transacciones de la deuda pública / costo
Salud - -
financiero de la deuda
Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones
2,386.8 9,544.6
Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno
Otras no
Desarrollo Educación 2,976.9 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 2,131.4
Protección social 3,890.6 Total de la Clasificación funcional 207,240.7
Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por
Total de la Clasificación por objeto del gasto 207,240.7
objeto del gasto (capítulo y concepto).
Diferencia 0.0
Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación
“Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió
cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)?
Asignación presupuestaria por clasificación administrativa
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e
identificar las erogaciones por dependencia general.
Asignación Asignación
Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria
(Miles de pesos) (Miles de pesos)
A00 Presidencia 10,533.6 I01 Desarrollo Social 3,986.8
A01 Comunicación Social 1,458.8 I02 Salud -
A02 Derechos Humanos 313.3 J00 Gobierno Municipal 2,312.3
B00 Sindicaturas 2,620.4 K00 Contraloría 1,625.3
C00 Regidurías 11,634.1 L00 Tesorería 24,752.9
D00 Secretaría del Ayuntamiento 4,860.6 M00 Consejería Jurídica 1,384.2
E00 Administración 5,363.8 N00 Dirección de Desarrollo Económico 2,021.7
E01 Planeación 1,145.3 N01 Desarrollo Agropecuario 873.1
E02 Informática 430.9 O00 Educación Cultural y Bienestar Social 5,378.5
E03 Eventos Especiales 2,638.3 P00 Atención Ciudadana -
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 66,865.9 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 23,084.4
F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura -
G00 Ecología 541.3 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación -
H00 Servicios Públicos 29,584.1 T00 Protección Civil 3,830.0
H01 Agua Potable - U00 Turismo -
I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 207,240.7
Total de la Clasificación por objeto del gasto 207,240.7
Diferencia 0.0
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa.
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación administrativa?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de programación y presupuestación
Programación de metas y recurso aprobado por programa
Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad
cuenten con metas programadas y recurso aprobado.
Eje transversal III.
Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y
Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación
Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen
y responsable gobierno
Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas
6 4 10 5 1 12 2
Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas
6 4 10 5 1 12 2
Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso
aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado
6 4 10 5 1 12 2
Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto
7,490.5 4,227.1 100,532.0 25,571.2 1,074.4 66,527.3 1,817.9
Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta
programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas
212 838 7,016,197 15,389 216 18,642,663 99
Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos.
¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por
recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió
programas de la Entidad? aprobado y metas programadas?
En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los
siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió
¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están
Sí
alineados a los catálogos vigentes?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación económica (por tipo de gasto)?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación funcional (finalidad y función)?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación administrativa?
¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el
Pilar 3
cumplimiento de los programas de la Entidad?
¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan
Cumplió
con recurso aprobado y metas programadas?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de programación y presupuestación
Cuadro resumen de la etapa
Presupuesto Unidades
Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta
CFPM programadas
Aprobado
(CMAP)
Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 1,074.4 216
Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 23,517.0 2,541
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,625.3 1,015
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,384.2 90
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 3,087.7 2,097
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 11,523.9 19
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 1,145.3 45
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 9,123.4 701
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,552.9 740
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 1,458.8 784
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 432.4 311
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 9,544.6 11,303,187
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 2,131.4 7,331,133
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 430.9 84
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 1,386.9 15
Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - -
Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 1,512.5 60
Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - -
Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - -
Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - -
Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte 184.8 20
Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 2,976.9 62
Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - -
Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - -
Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - -
Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - -
Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - -
Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 1,399.8 24
Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente 14.6 7
Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - -
Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - -
Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - -
Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 1,401.6 39
Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 1,593.7 120
Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - -
Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 873.1 150
Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - -
Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - -
Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - -
Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - -
Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - -
Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 1,378.8 547
Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - -
Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 381.4 21
Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - -
Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - -
Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 227.6 32
Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 1,410.5 241
Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 3,830.0 1,484
Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 11,032.3 7,012,924
Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - -
Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 541.3 52
Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - -
Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 64,314.7 84
Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 7,511.3 22
Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 9,708.3 1,226
Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 815.0 70
Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - -
Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - -
Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 1,140.6 62
Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 313.3 1,823
Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 925.3 2,500
Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 22,719.4 2,281
Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 365.0 37
Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,248.1 8,748
Total 207,240.7 25,675,614
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF).
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán
Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos
Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con
recursos autorizados.
% de la diferencia
Proyectos Egreso Egreso respecto al
programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por
resultado de la ejecución
52
Subejercicio
Egresos70,703.1 59,018.0 11,685.0 16.5%
5
(Miles de pesos)
Con suficiencia
238,802.9
209,895.0Cumpliópresupuestaria - - - -
-
Sobreejercicio
139,191.8 179,784.8 -40,592.9 -29.1%
-28,907.9
47
Resultado de la ejecución
ModificadoEjercidoDiferencia
Sin presupuesto
autorizado - - - -
No cumplió
-
Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt).
Total209,895.0 238,802.9 -28,907.9Cifras en miles de pesos.
Principales proyectos ejecutados con incumplimiento
Con sobreejercicio ''Relaciones públicas'' (-20,931.8), ''Transferencias del ayuntamiento a organismos municipales'' (-4,394.5) y
''Coordinación para servicios de limpia y recolección de desechos sólidos'' (-3,130.8).
Sin presupuesto No aplica.
autorizado
¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar
proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió
Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado
con autorización del Órgano Máximo de Gobierno
Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos
Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la
Entidad.
Cifras en miles de pesos.
Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos
Ampliaciones y reducciones 2,654.2 2,654.2 Ampliaciones y reducciones
¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano
Sí
Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno?
Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y
concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado.
¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones
modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de
Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió
Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano
Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad?
21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados
Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación
registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de
sus organismos descentralizados.
Registro de subsidios para gastos de operación
(Miles de pesos)
Monto registrado por
concepto de subsidios
para gastos de operación
11,043.7 No creado DCSO No aplica
11,043.7
DIF ODAS IMCUFIDE Otros
Diferencia
2
.0%
DCSO: Con Decreto de Creación; sin operar. 110.5
Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que
seMonto registrado por
debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el
decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y
apoyos, y Transferencias a
0.0%
organismos
Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el
Ejercicio Fiscal revisado. 11,154.3
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS.
¿Los subsidios otorgados a sus
¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al
organismos descentralizados
corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del No IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió
Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación?
informó el Municipio?
Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de
Sueldos
Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al
Tabulador de Sueldos de la Entidad.
Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre
Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta
Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia
autorizado autorizado
registrado registrado
Presidente Municipal 34,377.44 34,377.44 0.00 34,377.44 34,377.44 0.00
Primer Síndico 29,027.64 29,027.64 0.00 29,027.64 29,027.64 0.00
Primer Regidor 23,439.88 23,439.88 0.00 23,439.88 23,439.88 0.00
Segundo Regidor 23,439.88 23,439.88 0.00 23,439.88 23,439.88 0.00
Tercer Regidor 23,439.88 23,439.88 0.00 23,439.88 23,439.88 0.00
Cuarto Regidor 23,439.88 23,439.88 0.00 23,439.88 23,439.88 0.00
Quinto Regidor 23,439.88 23,439.88 0.00 23,439.88 23,439.88 0.00
Sexto Regidor 23,439.88 23,439.88 0.00 23,439.88 23,439.88 0.00
Séptimo Regidor 23,439.88 23,439.88 0.00 23,439.88 23,439.88 0.00
Secretario del Ayuntamiento 10,097.44 10,097.44 0.00 9,676.71 10,097.44 420.73
Contralor Interno 6,829.58 6,829.58 0.00 6,545.02 6,829.58 284.56
Tesorero Municipal 13,553.16 13,553.16 0.00 12,988.44 13,553.16 564.72
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
Total - - 0.00 - - 1,270.01
F
uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos.
¿El importe registrado por concepto de sueldo base
o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió
de sueldos de la Entidad?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios
de Bienes Muebles e Inmuebles
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera
Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.
Estado de Situación
Financiera 31,854.1 Diferencia
Comparativo
Bienes
5,311.0
muebles
Inventario de Bienes
Muebles 26,543.1
Estado de Situación
Financiera 48,879.3
Diferencia
Comparativo
Bienes
2,499.9
inmuebles
Inventario de Bienes
46,379.4
Inmuebles Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles.
¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de
Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió
Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles?
Registro de financiamientos a corto y largo plazos
Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo
plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de
Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e
intereses.
No. de Inscrito en el
Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo
crédito Registro
contratado contratación crédito 2022 2022 2022
Público Único
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
Total - - - - - - - - -
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado
Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de
Finanzas).
¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto
plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica
¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y
Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica
corto y/o largo plazos? con la norma aplicable?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único
Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y
quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022.
Contratación de financiamientos
en el Ejercicio 2022
No
Resultado de la opinión de cumplimiento
No cumplió
Solicitud de la opinión de cumplimiento
de los títulos cuarto y quinto
Sí
F
uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM.
¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el
cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley Sí Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica
Ge
neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM?
Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura
Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido
para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local.
Límite de los ingresos
totales para la contratación
6.0% 12,434.4
de obligaciones a corto
plazo
¿Excedió el límite?
No aplica
207,240.7
Monto de obligaciones a
Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% -
aprobados sin incluir contrató
financiamiento neto
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera.
¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones
No aplica
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente?
24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas
Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina
Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad.
Resultados de la verificación*
Indicadores *El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema
de Alertas con base en la información que la Entidad
del Sistema de Alertaspresentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó
la medición obtenida con la publicada en el Sistema de
Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado.
I. Deuda Pública yCuandoNo No el resultado coincide, significa que existe veracidad
en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la
Obligaciones sobre IngresosEntidadaplica aplica no tiene contratados financiamientos y obligaciones
de Libre Disposiciónen el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la
medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”.
II. Servicio de la Deuda y de No No
Obligaciones sobre Ingresos¿El nivel de endeudamiento de la
aplica aplica
de Libre DisposiciónEntidad determinado por el OSFEM
coincide con lo informado por la No aplica
SHCP?
III. Obligaciones a Corto Plazo No No
y Proveedores y Contratistas
aplica aplica
Ingresos TotalesNotasobre
No aplica No aplica L
a Entidad no presentó financiamiento ni
Nivel de endeudamientoobligaciones a corto y/o largo plazos.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto).
Evolución del endeudamiento 2020-2022
Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios
2020, 2021 y 2022.
Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo
Total de la deuda a
c
orto y largo plazos
60,928.2
2020 28,740.2
28,740.22021 25,717.4
25,717.4
2022 60,928.2
0.00.00.0
202020212022202020212022
Cifras en miles de pesos.
Variación porcentual del endeudamiento
Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas
con la variación en el último periodo
Corto -10.5%136.9% ''Otras cuentas por pagar a corto plazo'' (18,768.7), ''Proveedores por pagar a corto
plazo'' (10,397.2) y ''Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo'' (5,921.3).
Largo 0.0% 0.0% No aplica.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos.
¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la
Aumentó
plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública”
Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”.
Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000
(Miles de pesos)
120.0%1,400.0
100.0%1,200.0
Total
Capítulo 9000 % respecto al
total del Egreso 1,000.0
Ejercido de la 80.0%1,270.1
Entidad
800.0
60.0%0.5%
600.0
40.0%
400.0
20.0%
200.0
910093000.0%0.0
Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos
de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS
públicapúblicapúblicapública
Egreso0.00.00.00.00.00.01,270.1
% del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%100.0%
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de
cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales
“Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS)
En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los
siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar
No cumplió
proyectos únicamente con recursos autorizados?
¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al
Sí
Presupuesto de Egresos Aprobado?
¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización
Cumplió
del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad?
¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al
Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió
reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno?
¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden
No cumplió
con lo que informó el Municipio?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Elementos revisados Resultado
¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? No
¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de
No cumplió
creación?
¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a
No cumplió
lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad?
¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera
No cumplió
Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles?
¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera
No cumplió
Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles?
¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio
No
Fiscal?
¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el
No aplica
Registro Público Único?
¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar
No aplica
sus financiamientos a corto y/o largo plazos?
¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus
No aplica
financiamientos de acuerdo con la norma aplicable?
¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos
Sí
cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental?
¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó
No aplica
el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM?
¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones
No aplica
señaladas en la normatividad vigente?
¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM
No aplica
coincide con lo informado por la SHCP?
¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del
Sí
Ejercicio 2022?
¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó
9900 Adeudos de
¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales
9000 “Deuda Pública”? anteriores
(ADEFAS)
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Cuadro resumen de la etapa
Unidades
Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta
CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas
autorizados
(AM)
02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 862.8 906.9 No cumplió Sobreejercicio 187
03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - -
01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 23,523.7 44,846.6 No cumplió Sobreejercicio 2,567
01030201 Democracia y pluralidad política - - - - -
01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,286.2 1,343.0 No cumplió Sobreejercicio 1,032
01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - - - -
01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,245.2 1,444.9 No cumplió Sobreejercicio 98
01030902 Reglamentación municipal 2,471.3 2,511.8 No cumplió Sobreejercicio 2,090
01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - -
01050202 Fortalecimiento de los ingresos 9,395.2 9,794.7 No cumplió Sobreejercicio 17
01050203 Gasto social e inversión pública - - - - -
01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - -
01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 830.6 883.7 No cumplió Sobreejercicio 45
01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 8,425.3 9,212.2 No cumplió Sobreejercicio 748
01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,491.6 1,661.6 No cumplió Sobreejercicio 1,134
01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - -
01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 1,263.7 1,330.4 No cumplió Sobreejercicio 784
01080401 Transparencia 444.9 458.7 No cumplió Sobreejercicio 559
04010101 Deuda pública - - - - -
04020101 Transferencias 6,725.9 11,120.4 No cumplió Sobreejercicio 10,235,336
04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 699.3 1,511.0 No cumplió Sobreejercicio -
01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - -
01080501 Gobierno electrónico 728.4 839.9 No cumplió Sobreejercicio 79
02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 1,358.3 1,388.2 No cumplió Sobreejercicio 15
01040101 Relaciones exteriores - - - - -
02020201 Desarrollo comunitario 1,652.7 1,726.9 No cumplió Sobreejercicio 60
02020501 Vivienda - - - - -
02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - -
02030201 Atención médica - - - - -
02040101 Cultura física y deporte 157.6 166.7 No cumplió Sobreejercicio 27
02050101 Educación básica 2,440.1 2,459.4 No cumplió Sobreejercicio 73
02050201 Educación media superior - - - - -
02050301 Educación superior - - - - -
02050501 Educación para adultos - - - - -
02050603 Alimentación para la población infantil - - - - -
02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - -
02060701 Pueblos indígenas 749.2 771.3 No cumplió Sobreejercicio 16
02060801 Protección a la población infantil y adolescente 7.7 45.1 No cumplió Sobreejercicio 7
02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - -
02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - -
02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - -
02060806 Oportunidades para los jóvenes 428.1 447.5 No cumplió Sobreejercicio 39
02020601 Modernización de los servicios comunales 1,705.5 2,106.8 No cumplió Sobreejercicio 126
03010201 Empleo - - - - -
03020101 Desarrollo agrícola 911.4 910.3 Cumplió Subejercicio 176
03020102 Fomento a productores rurales - - - - -
03020103 Fomento pecuario - - - - -
03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - -
03020301 Fomento acuícola - - - - -
03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - -
03040201 Modernización industrial 1,436.3 1,449.9 No cumplió Sobreejercicio 353
03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - -
03070101 Fomento turístico 477.7 488.6 No cumplió Sobreejercicio 21
03080101 Investigación científica - - - - -
03090301 Promoción artesanal - - - - -
01030301 Conservación del patrimonio público 325.0 322.1 Cumplió Subejercicio 29
01030801 Política territorial 1,512.1 1,643.3 No cumplió Sobreejercicio 327
01070201 Protección civil 3,029.7 3,352.1 No cumplió Sobreejercicio 1,511
02010101 Gestión integral de residuos sólidos 11,362.8 16,682.1 No cumplió Sobreejercicio 7,012,958
02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - - - -
02010401 Protección al ambiente 676.6 700.7 No cumplió Sobreejercicio 50
02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - -
02020101 Desarrollo urbano 74,834.1 63,438.4 Cumplió Subejercicio 90
02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 6,988.5 7,813.9 No cumplió Sobreejercicio 18
02020401 Alumbrado público 10,168.7 13,047.5 No cumplió Sobreejercicio 1,333
02040201 Cultura y arte 1,230.3 1,257.2 No cumplió Sobreejercicio 70
03020201 Desarrollo forestal - - - - -
03030501 Electrificación - - - - -
03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 1,352.8 1,414.8 No cumplió Sobreejercicio 63
01020401 Derechos humanos 385.5 380.5 Cumplió Subejercicio 1,927
01030903 Mediación y conciliación municipal 1,046.6 1,055.7 No cumplió Sobreejercicio 2,500
01070101 Seguridad pública 24,737.1 26,270.8 No cumplió Sobreejercicio 2,281
01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 432.7 347.6 Cumplió Subejercicio 37
01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,091.7 1,247.8 No cumplió Sobreejercicio 10,549
Total 209,895.0 238,802.9 - - 18,541,129
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y
Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt).
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán
Etapa de control y evaluación
Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa
Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren
en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento.
2%
Programas ejecutados
3%
41 en total
Programas
39%
cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas
16 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0
por ciento
Programas
cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas
23 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0
por ciento
56%Programas
0.01 sin recurso ejercido
Inconsistencias
Programas
Se detectó que existe diferencia 1 sin metas realizadas
entre los formatos del EAEPE y el
Avance de Metas de Actividad por
Proyecto, ya que la Entidad ejecutó
el programa "04040102", el cual no
se encuentra autorizado en el
Manual para la Planeación, Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt).
Programación y Presupuesto de
Egresos Municipal para el Ejercicio
Fiscal 2022. ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la
Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió
de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento?
Crecimiento del gasto en servicios personales
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de
crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera.
Egreso aprobado en
Límite de crecimiento Comportamiento
servicios personales
2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022
89,393.890,000.0
89,000.0$ $ %
88,000.04.72,559.5 4,075.5
87,000.0
85,318.386,000.0Cifras en miles de pesos.
85,000.0
84,000.0
83,000.0
20212022
Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022.
¿Los recursos considerados para servicios personales se
ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de control y evaluación
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS)
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales
anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de
Disciplina Financiera.
Límite permitido: Importe devengado para
2.5% ADEFAS
Ingreso del ingreso recaudado 0.6%
recaudado
204,395.3 $ 5,109.8 1,270.1 $
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto).
Inconsistencias
¿El porcentaje de los recursos considerados
Se detectó que existe diferencia entre los formatos del para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió
Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y el Estado
Analítico de Ingresos, en el momento del recaudado. por ciento del ingreso recaudado?
Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales”
Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y
el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal.
Servidores públicos
Enero Diciembre
Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación
aplicación
Egreso
94,892.2 95,093.2 100.2
382 476 94 24.6%
* Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos.
Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina.
Conceptos ejercidos del capítulo
Diferencia salarial quincenal
- (De mayor a menor egreso) (Pesos)
1
Remuneraciones al personal de44,279.3100
carácter permanente
1300 Remuneraciones adicionales y57,295.73
39,557.6
especiales(*) El indicador de brecha salarial señala
el número de veces que el sueldo
1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo
8,629.6
más bajo.
1500 Otras prestaciones sociales y
2,626.7
económicas
Remuneraciones al personal de2,280.0025.10.01200
carácter transitorio
0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial*
Previsiones.01600
más altomás bajode la Entidad
1700 Pago de estímulos a servidores
0.0públicosFuente: Conciliación de nómina.
Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20.
Cifras en miles de pesos.
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios
Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Presupuesto de Egresos?
30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de control y evaluación
Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación
Financiera
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales
correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la
estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente.
Estado de SituaciónAnexo al Estado Cuentas contables
Financiera de Situaciónautorizadas en
Comparativo Financierael MUCG
Activo
Estado AnalíticoNoCoincide Coincide
del Activo340,323.6
Pasivo
Estado Analítico de la Coincide Coincide No
Deuda y Otros Pasivos 60,928.2
Patrimonio
Estado de Variación Coincide Coincide Sí
en la Hacienda Pública279,395.3
Estado de al inicio Saldo al final Incremento /Saldo28,183.1 28,183.1
Ejerciciodel EjercicioSituaciónDisminución netadel
Financiera
Estado de
ComparativoEstado de
Situación
Actividades
44,806.64,806.6 Financiera
Comparativo,470.14,470.1
Comparativo
Estado de
Flujos de
Efectivo
336.5336.5Resultado del Ejercicio
(ahorro/desahorro)
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico
de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo.
¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas
Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo
está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió
registros establecidos en el MUCG? Financiera?
¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los
¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el
Estados Financieros principales se presentaron conforme
Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió
a la estructura, contenido y registros establecidos en el
encuentran autorizadas en el MUCG?
MUCG?
¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados
corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió
Financiera Comparativo? estructura, contenido y registros establecidos en el
MUCG?
Estados financieros que la Entidad no presentó conforme
En relación al Estado de Situación Financiera
a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EVHP-EVHP
Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG:
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
31Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de control y evaluación
Validación del origen y aplicación del recurso
Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de
Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo;
asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente.
Estado de Situación Estado de Cambios
Financiera Comparativo en la Situación Financiera
¿Los saldos
corresponden?
Origen Aplicación Origen Aplicación
Origen Aplicación
Activo 5,767.0 69,155.3 Sí Sí 5,767.0 69,155.3
Pasivo 35,210.8 - Sí Sí 35,210.8 -
Hacienda Pública/
28,177.5 - Sí Sí 28,177.5 -
Patrimonio
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera.
¿Los saldos del origen y aplicación del recurso
¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se
reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió
Financiera corresponden con los del Estado de
Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG?
Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM
Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores
públicos.
Total por pagar Importe pagado
Saldo histórico
11,780.4 9,390.6
1
4,258.0
Importe pendiente por pagar
2,389.8 Cifras en miles de pesos.
Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera.
¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por
concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió
realizadas a los servidores públicos?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de control y evaluación
Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales
Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por
concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Actualizaciones
y recargosISR 10,634.3
por pagar
-
Registro
de pago 8,868.8
al SAT
Saldo contable
al cierre del Ejercicio
1,764.9 Remanente
por pagar 1,765.5 Cifras en miles de pesos.
Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022.
¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera
¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas
oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió
al registro del pago de las retenciones del ISR? No cumplió
actualizaciones y recargos?
Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP
Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el
dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal
(ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
Resultados de la
Entidad
Promedio
Número de
mensual
trabajadores
La Entidad está
obligada a Más de 200 trabajadores 464
presentar aviso en promedio mensual
y dictamen del
ISERTP
si se encuentra
en alguno de Promedio
Pago de
siguientes mensuallos
remuneraciones
supuestos:
Más de 400.0 miles de pesos 7,205.3
en promedio mensual
Cifras en miles de pesos.
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el
pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente
al Ejercicio 2022.
¿La Entidad está obligada a dictaminar la
determinación y el pago por concepto de Sí
remuneraciones al trabajo personal?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de control y evaluación
Comparación de saldos con entidades externas
Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA,
CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de
Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas.
La Entidad presentó saldos históricos con
CAEM, CONAGUA y CFE por un monto de
982.2 miles de pesos, 227.0 miles de pesos
y 1,253.7 miles de pesos respetivamente.
Saldo reportado por: Entidad Entidad externa
14,258.0
3,669.83,478.4
982.2
0.0543.5523.00.0
Diferencia 523.0 438.7 14,258.0 191.3
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE.
-CONAGUA
¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CAEM
Sí
CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -ISSEMYM
-CFE
Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM
Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente
recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios
Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación.
.
Sujeto obligado a efectuar las
Municipio
aportaciones al FIPASAHEM
Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE
48.7
concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el - los recursos:
718.8 Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios
1
Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas
25.1
por pagar lo pagado por la Entidad 300
Diferencia entre los importes
25.1 reportados por la Secretaría de 48.7 Importe recibido
Finanzas y la Entidad 314.7
Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C
ifras en miles de pesos.
Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE.
¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de
Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No
aportaciones al FIPASAHEM?
¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por No presentó ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas
ciento del ingreso recaudado por concepto del información corresponden con lo pagado por la Entidad? No cumplió
E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2
34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de control y evaluación
Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal
Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos
por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de
Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto.
Recurso FEFOM
Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos
por la Entidad Liberación Tomo CCXIII
Cap. Importe %
1000 - -
2000 - -
3000 - -
9,967.911,075.511,075.54000 101.2 1.0
5000 - -
6000 11,696.1 117.3
7000 - -
8000 - -
9000 - -
Total 11,797.4 118.3
Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso
y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49
Cifras en miles de pesos.
-1,107.5-1,107.5
Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de
Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”.
¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en
Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de
Sí
con el monto reportado en el Estatus de Liberación No cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”
publicado por la Secretaría de Finanzas? para disponer de los recursos asignados al FEFOM?
Inconsistencias
¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión La Entidad registró un egreso con la Fuente de Financiamiento FEFOM por la cantidad de
15,292.6 miles de pesos; sin embargo en su Estado Analítico de Ingresos se reflaja la
de recursos FEFOM? pública cantidad de 30,344.2 miles de pesos en la cuenta "4211 01 02 06 FEFOM". Se detectó en el
Anexo al Estado de Situación Financiera que en la cuenta correspondiente a FEFOM 2022,
hay pagos por la cantidad de 29,986.9 miles de pesos.
Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género”
Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y
prevención y atención de la violencia contra las mujeres.
Asignó Ejerció
P r o g r a m a srecursos recursos
Igualdad de trato y oportunidades
Sí Sí
para la mujer y el hombre
Inclusión económica para
No No
la igualdad de género
Presupuesto ejercido Porcentaje que representa
1 relacionado con el respecto al total del
eje transversal I presupuesto ejercido
906.9 0.3%
Cifras en miles de pesos.
Fuente: EAEPE en texto plano.
¿Se ejercieron recursos en programas relacionados
con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de control y evaluación
En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes
resultados:
Elementos revisados Resultado
¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en
No cumplió
un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento?
¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite
No cumplió
de crecimiento del 3.0 por ciento?
¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó
Cumplió
al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado?
¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo
No
autorizado en su Presupuesto de Egresos?
¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado
de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió
naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG?
¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió
de Situación Financiera?
¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación
No cumplió
Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG?
¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados
Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió
registros establecidos en el MUCG?
¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con
No cumplió
lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo?
¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales
se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió
en el MUCG?
En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad
-EVHP
presentó saldos diferentes con:
Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura,
-EVHP
contenido y registros establecidos en el MUCG:
¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de
Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió
Situación Financiera Comparativo?
¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a
Cumplió
la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de control y evaluación
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas,
No cumplió
aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos?
¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de
No cumplió
las retenciones del ISR?
¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó
No cumplió
que se generaran actualizaciones y recargos?
¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por
Sí
concepto de remuneraciones al trabajo personal?
¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí
-CONAGUA
La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CAEM
con: -ISSEMYM
-CFE
¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio
¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por
No
Servicios Ambientales?
¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No presentó
recaudado por concepto del suministro de agua potable? información
¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con
No cumplió
lo pagado por la Entidad?
¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por
concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de No cumplió
Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas?
¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos
para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí
Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM?
¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión
FEFOM? pública
¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I
Cumplió
“Igualdad de género”?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Etapa de control y evaluación
Cuadro resumen de la etapa
Recurso Cumplimiento
Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades
CFPM de meta
(%)
(%)
Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 105.1% 86.5%
Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 190.6% 100.9%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 104.4% 101.6%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 116.0% 108.8%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 101.6% 99.6%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 104.2% 89.4%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 106.3% 100.0%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 109.3% 105.9%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 111.3% 93.0%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 105.2% 100.0%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 103.0% 179.7%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 165.3% 90.5%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 216.0% -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 115.3% 94.0%
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 102.2% 100.0%
Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - -
Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 104.4% 100.0%
Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - -
Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - -
Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - -
Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte 105.7% 135.0%
Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 100.7% 117.7%
Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - -
Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - -
Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - -
Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - -
Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - -
Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 102.9% 66.6%
Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente 582.1% 100.0%
Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - -
Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - -
Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - -
Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 104.5% 100.0%
Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 123.5% 105.0%
Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - -
Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 99.8% 117.3%
Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - -
Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - -
Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - -
Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - -
Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - -
Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 100.9% 64.5%
Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - -
Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 102.2% 100.0%
Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - -
Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - -
Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 99.1% 90.6%
Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 108.6% 135.6%
Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 110.6% 101.8%
Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 146.8% 100.0%
Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - -
Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 103.5% 96.1%
Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - -
Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 84.7% 100.0%
Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 111.8% 81.8%
Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 128.3% 100.3%
Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 102.1% 100.0%
Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - -
Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - -
Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 104.5% 101.6%
Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 98.6% 105.7%
Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.8% 100.0%
Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 106.1% 100.0%
Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 80.3% 100.0%
Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 114.2% 120.5%
Total 113.7% 72.2%
Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
38o
s
entdeta
%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%
ónmidae5%- .9- .6- .86%- 4%- - .0.90%- .0.7- 5%- - 0%.0- .0- - - .0.7- - - - - 6%.0- - - .0.0- .3- - - - - 5%- .0- - 6%.6.8.0- 1%- .08%.3.0- - .6.7.0.0.0.52%
cii m(%)6.0001089.9.00053.00790.4.000035176.000005174.000.3501006.001.00000105000000202.
un8111981191199111161111619111918111111117
lua de
umpli
vaCde
e
y
trolsodo %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% %% %%%% %%%% %% %%
urci.1- .6- .4- .0.6- .2- - .3.3.3- .2.0- .3.0- .3.2- .4- - - .7.7- - - - - .9.1- - - .5.5- .8%- - - - - .9- .2- - .1%.6.6.8- .5- .7%.8.3.1- - .5.6%.8.1.3%.2.7
%)504614691535652450224302806318240643
Conecjer(0901000010061100000802990099014084120098008011
Re111111111111211111151111111111111111
-67-32-9890-17--4534--36--7915-60---2773-----167---39-------21--291158-50-90183370--63270081374929
s s187,5,0,0748,1784559,3126176353327,5,9,3,9,5,2,5,1
aa
deetd) 21213511211221041
a205
mutAM0,7,8,
c(1 1
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39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán
Observaciones de la revisión
No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida
(Miles de pesos)
La Entidad no presentó la misión conforme a lo establecido en el
1 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los
2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024.
La Entidad no presentó la visión conforme a lo establecido en el
2 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los
2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024.
Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de
3 Ejercicio de los recursos De los 52 proyectos programados por la Entidad, 47 presentaron 40,592.9 las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo
públicos sobreejercicio por un monto de (-40,592.9) miles de pesos. y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de
México y Municipios.
Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo,
La Entidad realizó ampliaciones y reducciones al presupuesto por 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y
4 Ejercicio de los recursos un importe de 2,654.2 miles de pesos, las cuales no cuentan con 2,654.2 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la
públicos
la justificación del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo
“Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano
Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al
Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”.
El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y
Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14)
5 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 110.5 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad
públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya
que presentó una diferencia por 110.5 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado
de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica
6 Ejercicio de los recursos decreto de creación desde 2014, pero a la fecha no se le ha Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que
públicos otorgado el subsidio correspondiente para el inicio de sus
operaciones. crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto
Municipal de Cultura Física y Deporte de Xonacatlán.
Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos
concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las
quincena de diciembre, se identificó una diferencia de 1,270.01 Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la
7 Ejercicio de los recursos pesos, correspondientes al Secretario del Ayuntamiento, 1.2 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289
públicos
Contralor Interno y Tesorero Municipal, toda vez que no se párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de
ajustan a los autorizados en el Tabulador de Sueldos de la México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de
Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios.
Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad
inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del
Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del
8 Ejercicio de los recursos detectaron diferencias en las cuentas contables "Mobiliario y 5,311.0 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo
públicos
Equipo de Administración", "Vehículos y equipo de transporte", Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción
"Maquinaria, otros equipos y herramientas" por un importe de XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal
5,311.0 miles de pesos. del Estado de México.
Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad
Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del
inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del
9 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 2,499.9 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo
públicos
detectaron diferencias en la cuenta contable "Edificios no Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción
habitacionales", por un importe de 2,499.9 miles de pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México.
Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por
Proyecto, se identificaron 23 programas que se encuentran fuera Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código
Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20
10 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y
ciento, respecto del recurso ejercido, 1 programa con egreso
ejercido sin metas realizadas y 1 programa con metas realizas Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de
sin recurso ejercido. Planeación del Estado de México y Municipios.
Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera
11 Control y evaluación personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del
del límite permitido al presentar un gasto de 4.7 por ciento. Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en
el Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la
Entidad, se identificó que las cuentas contables "Otros derechos
a recibir bienes o servicios a corto plazo" y "Documentos Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del
12 Control y evaluación comerciales por pagar a corto plazo" no están aprobadas en el 117.7 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
MUCG vigente, siendo éste el instrumento normativo básico para
el sistema contable en el que se sustenta el registro correcto de Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
las operaciones, el cual muestra la lista e instructivo de cuentas, del Estado de México vigente.
así como la Guía Contabilizadora para el Registro Contable y
Presupuestal de Operaciones Específicas.
Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e
Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los
Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en
De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental
13 Control y evaluación observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden con 0.0 emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable;
lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados
Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado
de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Xonacatlán Observaciones de la revisión
No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida
(Miles de pesos)
Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e
Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los
Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en
De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental
14 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable;
de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados
Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado
de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del
La Entidad no presentó los pagos al ISSEMYM del mes de abril, Estado de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de
2023 y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta
15 Control y evaluación septiembre, octubre y noviembre; así mismo presentó una 2,389.7 Pública Municipal 2022, módulo 4, submódulo “Información
diferencia de 2,389.7 miles de pesos por concepto de cuotas,
aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Complementaria”, numeral 40 “Reporte y Expediente de las
Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad
Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)”.
De la revisión de los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del
16 Control y evaluación Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 1,765.5 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27
de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo
no presentó el pago correspondiente al mes de diciembre. párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto Sobre la
Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del
17 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 0.0 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27
no efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos, sin fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo
embargo, no presentó el expediente correspondiente por tal párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
motivo no cumplió con la normatividad aplicable.
Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el
ingreso efectivamente recaudado, se identificó que la Entidad no
Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J,
18 Control y evaluación presento de manera oportuna, según la normatividad aplicable, el 25.1 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de
pago por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios
Ambientales al FIPASAHEM; al omitir el envío del el expediente México y Municipios.
de pagos que amparen lo informado en su Cuenta Pública.
Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el
ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto
Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J,
19 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 48.7 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de
FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias
con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de México y Municipios.
48.7 miles de pesos.
Artículo 59 del Decreto Número 20 por el que se expide el
La Entidad municipal presenta una diferencia de (-1,107.5) miles Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para
el Ejercicio Fiscal 2022, publicado en la Gaceta del Gobierno del
20 Control y evaluación de pesos entre su registro presupuestal y lo realmente entregado 1,107.5 Estado de México el 31 de enero de 2022, y “Lineamientos para
de acuerdo a la Gaceta 49 Tomo CCXIII y el Estatus de
Liberación del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 2022. la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus
Criterios de Aplicación”, publicados en la Gaceta del Gobierno del
Estado de México el 15 de marzo de 2022.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022
Auditoría de
Legalidad
(AL-091)
Municipio de
Xonacatlán
www.osfem.gob.mx Auditoría de Legalidad
Municipio de Xonacatlán
(AL-091)
Planeación específica de la auditoría
Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo
03/2023 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la
Criterios de Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022”,
selección de los los temas de la auditoría número AL-091, fueron seleccionados con base en
temas los siguientes criterios: regularidad y decencia, según lo establecido en el
auditados Manual de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Cumplimiento,
Versión 1, enero de 2022.
Verificar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en los
instrumentos legales, normativos y los contratos formalizados por el
municipio de Xonacatlán, en el ejercicio de las atribuciones conferidas, para
comprobar que los recursos públicos ejercidos para la adquisición,
arrendamiento y contratación de bienes y servicios, mediante los
procedimientos de invitación restringida y adjudicación directa, se planearon,
Objetivo de programaron, presupuestaron, contrataron, controlaron y ejecutaron,
la auditoría conforme al marco legal y normativo aplicable para fortalecer los procesos
de transparencia, rendición de cuentas, combate a la corrupción y la buena
gobernanza.
Alcance
La auditoría se efectuó del 11 de mayo al 31 de octubre del año en curso y comprendió el ejercicio fiscal del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de doce instrumentos legales
formalizados por el municipio de Xonacatlán para la adquisición, arrendamiento y contratación de bienes y
servicios, bajo las modalidades de invitación restringida y adjudicación directa; así como, la verificación del marco
legal y normativo en materia de contrataciones públicas, relacionados con la administración, aplicación, uso y
distribución de los recursos públicos en estricto cumplimiento con los procesos y procedimientos realizados en
ejercicio de las atribuciones conferidas y conforme al marco legal y normativo aplicable.
Dirección de Administración y Desarrollo de Personal y Coordinador de Adquisiciones.
Áreas
fiscalizadas
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
45Auditoría de Legalidad. Municipio de Xonacatlán
Ejecución de la auditoría
Procedimientos de auditoría aplicados
1. Verificar que el municipio de Xonacatlán estableció para el Ejercicio Fiscal 2022, las
Políticas, Bases y Lineamientos en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios.
2. Constatar que el municipio de Xonacatlán formuló, registró y ejecutó el Programa Anual de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, correspondiente al ejercicio fiscal 2022.
3. Constatar que el municipio de Xonacatlán, en el Ejercicio Fiscal 2022, estableció, integró,
operó y actualizó el Catálogo de Bienes y Servicios y el Catálogo de Proveedores y
Prestadores de Servicios.
4. Revisar que el municipio de Xonacatlán, en el Ejercicio Fiscal 2022, integró y operó el
Comité de Adquisiciones y Servicios, de acuerdo con los ordenamientos legales y las
disposiciones jurídicas aplicables.
5. Revisar que el municipio de Xonacatlán, en el Ejercicio Fiscal 2022, integró y operó el
Comité de Arrendamientos, Adquisiciones de Inmuebles y Enajenaciones, de acuerdo con
los ordenamientos legales y las disposiciones jurídicas aplicables.
6. Constatar que durante el Ejercicio Fiscal 2022, el municipio de Xonacatlán, llevó a cabo las
fases del procedimiento de adquisición y contratación de bienes y servicios, bajo la
modalidad de adjudicación directa, en ejercicio de las atribuciones conferidas y conforme al
marco legal y normativo aplicable.
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Resultados de la auditoría
En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las
justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar
o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del
Estado de México consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a
continuación las observaciones determinadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos
de entrega de resultados preliminares y finales y asentadas en cada una de las actas que
dan constancia de ello. Las observaciones se encuentran en la etapa de aclaración y las
recomendaciones en proceso de atención, ambas en la Unidad de Seguimiento del Órgano
Superior, según lo establecen los artículos 54 y 54 bis de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de México, respectivamente.
Observaciones
En el Ejercicio Fiscal 2022, el municipio de Xonacatlán, se presume que, no cumplió con los ordenamientos legales y
disposiciones jurídicas aplicables en materia de adquisición y contratación de bienes, ya que este Órgano Superior
identificó que:
•Careció de Políticas, Bases y Lineamientos propias del Municipio, que delimitaran los parámetros para
optimizar la tramitación y substanciación de los procedimientos de contratación.
•No formuló el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios conforme al contenido
establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, y su Reglamento, ni lo
registró en el Sistema Electrónico de Contratación Pública (COMPRAMEX).
•No estableció sus propias reglas para la elaboración de las solicitudes de adquisición de bienes y contratación
de servicios, y previo al procedimiento de adquisición no llevó a cabo la elaboración de las solicitudes en
mención.
•No estableció el Catálogo de Bienes y Servicios en el que se registrara la información sobre las características
técnicas y estudios de mercado de los bienes y servicios susceptibles a la adquisición y contratación, a fin de
obtener los precios máximos a los que se deberán adquirir los bienes y servicios.
•No aseguró que la totalidad de sus proveedores, contratistas o particulares sujetos a procedimiento y
registrados en el Catálogo de Proveedores y de Prestadores de Servicios se encontraran asentados en el
Registro Federal de Contribuyentes e inscritos en la base de datos del Servicio de Administración Tributaria.
•No operó el Comité de Adquisiciones y Servicios conforme a lo estipulado en el Reglamento de la Ley de
Contratación Pública del Estado de México y Municipios, dado que se infringieron actos como la emisión de
las Convocatorias y el orden del día, así como el levantamiento de las actas de las sesiones ordinarias y
extraordinarias, además de que el Secretario Ejecutivo en la primera sesión ordinaria infringió el acto de
presentar a la consideración de los integrantes del Comité, el Volumen o Importe Anual Autorizado para la
Adquisición de Bienes y Contratación de Servicios, por último, cabe señal que, la Entidad no adjuntó la
documentación y/o justificación legal correspondiente para llevar a cabo actos en días inhábiles.
•No operó el Comité de Arrendamientos, Adquisiciones de Inmuebles y Enajenaciones conforme a lo
establecido en el Reglamento de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios; toda vez
que no cumplió con las funciones y responsabilidades de los integrantes por lo que se advirtió que no emitieron
con evidencia suficiente las convocatorias, lista de asistencia y el levantamiento de actas de las sesiones
ordinarias del Comité, además se advirtió que no realizó, aprobó y publicó en la primera sesión del ejercicio
fiscal 2022 el Calendario Oficial de Sesiones Ordinarias para arrendamientos y para la adquisición de bienes
inmuebles, finalmente el Comité en la primera sesión ordinaria no consideró presentar el Volumen o Importe
Anual Autorizado para la adquisición de Arrendamientos, Adquisiciones de Inmuebles y Enajenaciones.
•Realizó 10 expedientes de adquisición y contratación de bienes y servicios mediante la modalidad de
invitación restringida sin contar con documentación soporte relativa al dictamen de procedencia, el anexo a la
solicitud de la adquisición de bienes y contratación de servicios, la venta de las bases, la visita al sitio donde
se vayan a suministrar los bienes o a prestar los servicios, el registro de la asistencia a la junta de aclaraciones,
el registro de asistencia el acto de presentación y apertura de propuestas, análisis y evaluación cualitativa de
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propuestas técnicas y económicas, las actas de sesión del comité y del suministro de bienes o inicio de la
presentación de servicios, además que no se efectuaron la venta de las bases durante la realización de los
procesos adquisitivos.
• Realizó 2 procedimientos de adquisición y contratación de bienes y servicios mediante adjudicación directa,
de los cuales durante el procedimiento confirieron dos contratos con diferentes proveedores que rebasaron la
cantidad máxima de operación del procedimiento de adquisición bajo la modalidad de adjudicación directa,
no obstante, conforme al monto referido en la documentación presentada, se denota que la adquisición debió
haberse llevado a cabo mediante la modalidad de invitación restringida conforme a lo establecido en la Ley
del Presupuesto de Egresos del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022 y en la Ley de Contratación
Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento.
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Resumen
De la ejecución de la auditoría de legalidad, se determinaron:
Clasificación de las recomendaciones
46.0% Actividades de control
33.0% Información y comunicación
Resultados Recomendaciones
finales 21.0% Administración de riesgos
12
6
Clasificación de las acciones y previsiones
100.0% Pliego de observación
Acciones y
previsiones
La acción y previsión se encuentra en etapa de aclaración en la
Unidad de Seguimiento de conformidad al artículo 54 de la Ley
1 de Fiscalización superior del Estado de México.
Comportamiento de la
El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con oficio número
Entidad Fiscalizada
OSFEM/AEDL/DAL/430/2023 de fecha de acuse 19 de septiembre de 2023, emitido por
respecto a los
la Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por
medio del similar PM/265/27/09/2023, con fecha de acuse 27 de septiembre de 2023, resultados
entregó las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de presentados
eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares.
La documentación proporcionada por la Entidad para atender y justificar los resultados
Comentarios de la preliminares fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o
ratificar dichos resultados. Esta información fue considerada por el Órgano Superior en la
Entidad Fiscalizada
elaboración del informe de auditoría, al igual que las diversas manifestaciones y oficios
que la Entidad emitió durante el proceso de ejecución de la presente auditoría, de lo cual
quedó constancia íntegra en las actas circunstanciadas de entrega de resultados
preliminares y finales, contenidas en el expediente de auditoría.
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