Informe
de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Entidades Municipales
Tomo I. Municipios
Volumen 116. Villa del Carbón
www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx
Informe de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106,
DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode
México,C.P.50000.
Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala
personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida.
Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel
medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones:
•La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera,
presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida
para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente
sea confiable, comparable y veraz.
•En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de
las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de
comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia,
posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental aplicable.
•Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM,
con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida.
•Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos.
•Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2)
debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones
de información de las Entidades.
•Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y
cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del
mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados
como 0 por ciento.
•En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de
cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que
se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo).
•Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta
Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de
cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la
obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los
cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información
se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad.
•En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la
importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información.
•Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario
como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información
se presenta a nivel de programa presupuestario.
•Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la
información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los
importes registrados por la Entidad.
•En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado
de operaciones aritméticas realizadas.
•El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes
ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos:
Miles de pesos Pesos
Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos
Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos
Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos
Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos
Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos
Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos
Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Tomo I
Municipios
Volumen 116
Villa del Carbón
Contenido
Revisión de la Cuenta Pública 7
Auditoría de Legalidad 43 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022
Revisión de la
Cuenta Pública
Municipio de
Villa del Carbón
www.osfem.gob.mx Villa del Carbón
Aspectos generales
Identidad Población
(1)
Habitantes
(1)
25,931
"Cerro"
Territorio 25,567 Habitantes
2
por km
169.8
Total 51,498
Información socioeconómica
(1)
Población económicamente activa: 66.0%
(2)(2)(2)
(1)
Índice de Índice de Población en
Extensión marginación rezago social pobreza
2
en km
53.5 0.1
Medio Medio 64.7%
303.3
Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2).
Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal.
Gobierno Organismos Descentralizados
1 Presidencia
Presidencia honorífica Con Decreto de Creación; sin operar
1 Sindicaturas
Regidurías Programas
7
21 Direcciones
9 Áreas staff
Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024.
Páginas web de los programas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente:
9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón
Generales financieros
Grupos del
Estado de Situación Financiera Comparativo
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su
patrimonio (hacienda pública/patrimonio).
Activo Pasivo
2022 2021 Variación 2022 2021 Variación
(%)
Circulante (%) Circulante
12,094.0 5,408.8 123.6 7,701.9 9,731.6 -20.8
Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)
menor o igual a doce meses. (1)
2022 2021 Variación 2022 2021 Variación
(%)
No Circulante (%) No Circulante
344,258.0 322,973.3 6.5 25,607.0 8,874.8 188.5
CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1)
nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones,
o(1)
valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.
Hacienda Pública/Patrimonio
202Variación
2 2021
(%) Contribuido
28,712.3 28,712.3 0.0
Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que
incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y
cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1)
Variación
2021 (%) Ge2022
nerado
294,330.8 281,063.4 4.7
R
epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a
reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan
de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1)
Variación
2022 2021 Exceso o insuficiencia
(%)
por actualización
0.0 0.0 0.0
(1)
Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
(1)
ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021.
C
Total Total
Variación Pasivo más Variación
2022 2021 2022 2021
(%) Activo Hacienda (%)
Pública/Patrimonio
356,352.1 328,382.2 8.5 356,352.1 328,382.2 8.5
Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio.
Inconsistencias
La Entidad cuenta con bienes muebles; sin embargo, no realiza registro a la cuenta 1263 "Depreciación Acumulada de Bienes Muebles" al 31 de diciembre de 2022; como
lo indica el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2022.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Generales financieros
Grupos del
Estado de Actividades Comparativo
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si
sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro).
Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas
Variación 202Variación
Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de
(%)
2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento
(%)
20,055.9 12,459.4 60.9 138,749.8 138,211.4 0.3
#.# #.# #.#
Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad.
así como de venta de bienes y prestación de servicios.
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias,
Variación Variación
IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones, Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones,
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras
11,580.8 10,695.1 8.2
Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 247,532.6 191,303.5 29.3 Ayudas
C
Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo.
concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal,
fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de
transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones.
Variación Variación
Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y
(%) (%)
y Beneficios Aportaciones
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y
los Municipios.
Variación Intereses, Comisiones
2022 2021
(%) y Otros Gastos de la
1,813.1 917.0 97.7 Deuda Pública
Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública.
Variación Otros Gastos
2022 2021
(%) y Pérdidas
0.0 0.0 0.0 Extraordinarias
Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad.
2022 2021 Variación
(%) Inversión Pública
101,775.7 15,915.9 539.4
Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos,
así como de bienes muebles e intangibles.
Total Total
Variación Variación
2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%)
Beneficios Pérdidas
267,588.5 203,762.9 31.3 253,919.5 165,739.5 53.2
2022 2021 Variación
(%)
Resultados
del Ejercicio 13,669.0 38,023.4 -64.0
(Ahorro/Desahorro)
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón
Generales presupuestales
Ingresos
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen.
Estimado Modificado Devengado Recaudado
286,032.7 286,032.7 - 263,973.4
Ingresos de Gestión 13,000.0 20,055.9 - 20,055.9
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de
Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 273,032.7 265,976.8 - 243,917.5
Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
Otros Ingresos y Beneficios - - - -
Fuente: Estado Analítico de Ingresos.
¿Cuánto recibió?
Inconsistencia
En la cuenta 4351 “Ingresos Derivados de Financiamientos” del Estado Analítico de Ingresos del ejercicio fiscal 2022, no se identificó el registro del financiamiento que se
obtuvo en el mes de junio 2022 con BANOBRAS por 24,167.0 miles de pesos con fuente o garantía de pago con el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social
Municipal.
Egresos
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado
286,032.7 286,033.5 2,117.6 4,127.2 290,265.5 284,020.6
Capítulo 1000
Servicios 106,657.5 105,281.4 -2.6 288.2 104,574.2 104,288.6
Personales
Capítulo 2000
Materiales y 11,183.3 13,739.5 - 73.6 13,802.5 13,728.8
Suministros
Capítulo 3000
Servicios 19,284.4 20,259.5 -168.2 2,701.0 20,255.3 17,722.5
Generales
Capítulo 4000
Transferencias, Asignaciones, 14,839.6 11,580.8 - - 11,580.8 11,580.8
Subsidios y Otras Ayudas
Capítulo 5000
Bienes Muebles, 5,464.0 5,592.1 - - 5,592.1 5,592.1
Inmuebles e Intangibles
Capítulo 6000
Inversión 110,848.3 121,564.7 933.1 64.9 118,454.4 117,456.3
Pública
Capítulo 7000
Inversiones Financieras - - - - - -
y Otras Provisiones
Capítulo 8000
Participaciones y - - - - - -
Aportaciones
Capítulo 9000
Deuda 17,755.4 8,015.3 1,355.3 999.3 16,006.0 13,651.3
Pública
Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿En qué gastó?
Inconsistencia
De la revisión a la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos modificados, se identificó que existen diferencias entre los montos totales reportados; asimismo, al verificar
E j e r c i c i o F i s c a l Estado Analítico 2 0 2 2el del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Administrativa, se identificó que los montos señalados en los momentos del modificado,
comprometido, devengado, ejercido y pagado no coinciden con el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y
concepto).
12 Revisión de la Cuenta Pública
Municipio de Villa del Carbón
Etapa de planeación
Misión y visión de la Entidad
Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal
cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024.
Misión
Gobernar con enfoque humano mediante la gobernanza, la planeación estratégica y de gestión para construir políticas
públicas locales con perspectiva de género y de compromiso con la agenda 2030, actuando en equipo gobierno y
sociedad.
¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas?
¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que
del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr?
1 2 y servicios que 3 servicios? 4
entrega)
Cumple Cumple Cumple Cumple
Visión
Convertirnos en un gobierno de resultados de buen gobierno, de buenas prácticas públicas que reduzcan la brecha de la
desigualdad social, haciendo de Villa del Carbón un referente de la región como generador de cambios positivos en la
calidad de vida de las y los habitantes.
¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas?
¿
Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán
dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución
1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas?
ve el Municipio en el en un horizonte de largo
futuro? plazo?
Cumple Cumple Cumple Cumple
Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024.
¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de
Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo
establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió
Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de planeación
Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales
Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción
reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la
Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP).
P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l
Ob
jetivos Estrategias Líneas de acción
Pilar 1. Social 15 28 54
Pilar 2. Económico 9 19 26
Pilar 3. Territorial 15 17 66
Pilar 4. Seguridad 4 8 20
Eje transversal I. Igualdad de género 1 4 16
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 22 38 42
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 1 3
Otros no clasificados - - -
P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la
el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe
2022 (CMAP) programas (1)por programas
Pilar 1. Social 9 Sí 8 1
7 Sí 5 2
Pilar 2. Económico
Pilar 3. Territorial 12 Sí 9 3
Pilar 4. Seguridad 4 Sí 4 -
Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 13 Sí 10 3
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno - Sí - -
Otros no clasificados - - - -
Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales,
Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1)
¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de
¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 46 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí
para el Ejercicio vigente?
estrategias y líneas de acción?
¿Los programas reportados en el Informe por Programas,
Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas
de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí
catálogo de temas de desarrollo?
registrado en la planeación de la Calendarización de Metas
de Actividad por Proyecto?
¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal
2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí
ejecutadas por sus organismos descentralizados?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de planeación
Distribución de programas por función
Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función.
Número de programas
de la política de gobierno7Coordinación
y servicios a la comunidad6Vivienda
social5Protección
financieros y hacendarios3Asuntos
servicios generales3Otros
ambiental3Protección
de orden público y seguridad interior2Asuntos
2Educación
2
Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza
2Transporteón
1JusticiaLa gráfica muestra, de mayor a menor, la
Funci
asignación de programas agrupados de acuerdo
1Salud
a las funciones.
cultura y otras manifestaciones sociales1Recreación,
económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos
y energía1Combustibles
manufacturas y construcción1Minería,
1Turismo
1
Otras industrias y otros asuntos económicos¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la
programas? política de gobierno
de la deuda pública / costo financiero de la deuda1Transacciones
Transferencias, participaciones y aportaciones entre
1
diferentes niveles y órdenes de gobierno
Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”,
de ejercicios fiscales anteriores“Comunicaciones”1Adeudos y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el
gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad.
exteriores0Relaciones
tecnología e innovación0Ciencia,
Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF).
En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se
presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió
los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024?
¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se
presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió
los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024?
¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio
46
vigente?
¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal
Sí
2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción?
¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes
Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y
No
Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la
Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de planeación
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas
Sí
de desarrollo?
¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos,
estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí
descentralizados?
Coordinación de
¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de
gobierno
Cuadro resumen de la etapa
Incluido en el
Pilares y Ejes transversales Clave Programa Ejercicio 2022
CFPM
(CMAP)
Eje Transversal I Igualdad de Género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí
Eje Transversal I Igualdad de Género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030201 Democracia y pluralidad política -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050203 Gasto social e inversión pública -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080401 Transparencia -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04010101 Deuda pública Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04020101 Transferencias Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí
Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal -
Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 01080501 Gobierno electrónico -
Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad -
Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores -
Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí
Pilar 1 Social 02020501 Vivienda Sí
Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad -
Pilar 1 Social 02030201 Atención médica Sí
Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte -
Pilar 1 Social 02050101 Educación básica Sí
Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior Sí
Pilar 1 Social 02050301 Educación superior -
Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos -
Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil -
Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar Sí
Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas Sí
Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente Sí
Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad -
Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores -
Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia -
Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí
Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí
Pilar 2 Económico 03010201 Empleo Sí
Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí
Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales -
Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario -
Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria -
Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola -
Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias -
Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial Sí
Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre Sí
Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico Sí
Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica -
Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal Sí
Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público -
Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial Sí
Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil Sí
Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí
Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí
Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí
Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad -
Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí
Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí
Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público Sí
Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte Sí
Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal Sí
Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación Sí
Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre Sí
Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí
Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí
Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí
Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública -
Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí
Total 46
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF).
16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón
Etapa de programación y presupuestación
Equilibrio presupuestario
Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado
y el egreso aprobado.
350,000.0
286,032.7286,032.7
300,000.0
250,000.0
Ley de Ingresos Presupuesto de
2
00,000.0
Estimada Egresos Aprobado
1
50,000.0
100,000.0
50,000.0
0.0Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió
presupuestario?
Obtención y asignación de recursos
Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e
identificar las erogaciones por tipo de gasto.
Ingresos por rubro
Fuente: Estado Analítico de Ingresos.
5%
Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así
como ingresos derivados de la venta de bienes y
servicios, inherentes a su operación, que recauda
13,000.0 directamente el Ente Público.
Pa
rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público
de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos
Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones,
286,032.7 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones.
273,032.7
Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades
de la Entidad.
0.0
95%
Cifras en miles de pesos.
Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto).
37%39%
4%7%5%6%
2%
0%0%
1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000
Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda
Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública
y Otras Ayudas Intangibles
Tipo Gasto corriente: 53% Gasto de capital: 41% Amortización: 6%
Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas
y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y,
Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e
proyectos de inversión. intereses.
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE.
¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)
por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Clasificación económica (por tipo de gasto)?
(1)
EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de programación y presupuestación
Asignación presupuestaria por clasificación funcional
Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar
que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
Asignación Asignación
Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria
(Miles de pesos) (Miles de pesos)
Asuntos económicos, comerciales y laborales en
Justicia 465.1 10.0
general
Coordinación de la política de gobierno 34,805.9 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 1,312.7
Relaciones exteriores - Combustibles y energía 7,903.6
Asuntos financieros y hacendarios 25,132.3 Minería, manufacturas y construcción 32.7
Gobierno Asuntos de orden público y seguridad
interior 20,039.0 Transporte 4,199.7
Otros servicios generales 3,942.8 DesarrolloEconómico Turismo 1,190.8
Protección ambiental 21,272.6 Ciencia, tecnología e innovación -
Vivienda y servicios a la comunidad 111,513.3 Otras industrias y otros asuntos económicos 2,145.2
Transacciones de la deuda pública / costo
Salud 2,200.0 5,098.0
financiero de la deuda
Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones
2,882.7 8,070.0
Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno
Otras no
Desarrollo Educación 14,649.9 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 12,657.4
Protección social 6,508.2 Total de la Clasificación funcional 286,032.7
Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por
Total de la Clasificación por objeto del gasto 286,032.7
objeto del gasto (capítulo y concepto).
Diferencia 0.0
Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación
“Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió
cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)?
Asignación presupuestaria por clasificación administrativa
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e
identificar las erogaciones por dependencia general.
Asignación Asignación
Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria
(Miles de pesos) (Miles de pesos)
A00 Presidencia 11,372.1 I01 Desarrollo Social 9,413.9
A01 Comunicación Social 1,477.5 I02 Salud -
A02 Derechos Humanos 465.1 J00 Gobierno Municipal 1,140.3
B00 Sindicaturas 1,512.4 K00 Contraloría 2,246.9
C00 Regidurías 7,379.4 L00 Tesorería 40,422.3
D00 Secretaría del Ayuntamiento 8,862.9 M00 Consejería Jurídica 1,930.8
E00 Administración 8,907.7 N00 Dirección de Desarrollo Económico 2,188.0
E01 Planeación 1,146.1 N01 Desarrollo Agropecuario 1,208.7
E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 2,406.2
E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana -
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 125,224.2 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 14,234.7
F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura 2,859.8
G00 Ecología 2,550.6 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 729.1
H00 Servicios Públicos 27,008.8 T00 Protección Civil 5,809.3
H01 Agua Potable 4,344.0 U00 Turismo 1,190.8
I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 286,032.7
Total de la Clasificación por objeto del gasto 286,032.7
Diferencia 0.0
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa.
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación administrativa?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de programación y presupuestación
Programación de metas y recurso aprobado por programa
Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad
cuenten con metas programadas y recurso aprobado.
Eje transversal III.
Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y
Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación
moderno, capaz
Social Económico Territorial Seguridad género para el buen
y responsable gobierno
Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas
9 7 12 4 1 13 -
Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas
9 7 12 4 1 13 -
Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso
aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado
9
7 12 4 1 13 -
Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto
29,637.1 11,382.5 142,558.3 16,617.6 626.7 85,210.2 -
Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta
programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas
1,317 309 405,156 2,026 880 11,709 -
Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos.
¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por
recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió
programas de la Entidad? aprobado y metas programadas?
En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los
siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió
¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están
Sí
alineados a los catálogos vigentes?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación económica (por tipo de gasto)?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación funcional (finalidad y función)?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación administrativa?
¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el
Pilar 3
cumplimiento de los programas de la Entidad?
¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan
Cumplió
con recurso aprobado y metas programadas?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de programación y presupuestación
Cuadro resumen de la etapa
Presupuesto Unidades
Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta
CFPM programadas
Aprobado
(CMAP)
Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 626.7 880
Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 11,106.4 467
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 281.0 5
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 1,965.8 4
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 3,443.3 70
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 14,324.6 516
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 4,344.7 1,200
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 10,473.8 512
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 10,313.7 1,302
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,653.5 400
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 1,477.5 6,021
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 5,098.0 200
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 8,070.0 412
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 12,657.4 600
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - -
Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - -
Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 2,905.7 292
Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 4,000.0 2
Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - -
Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 2,200.0 6
Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - -
Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 11,849.9 105
Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 2,800.0 8
Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - -
Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - -
Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - -
Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar 2,388.9 300
Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 968.1 44
Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente 1,194.6 300
Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - -
Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - -
Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - -
Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 1,329.7 260
Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 3,644.9 44
Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 10.0 6
Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 1,208.7 100
Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - -
Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - -
Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - -
Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - -
Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - -
Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 32.7 65
Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 3,150.0 80
Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 1,190.8 10
Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - -
Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 2,145.2 4
Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - -
Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 2,573.6 872
Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 5,809.3 2,112
Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 17,931.4 134
Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 894.5 7
Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 2,446.6 500
Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - -
Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 87,440.6 80
Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 8,334.0 45
Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 5,187.9 1,287
Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 2,882.7 34
Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 104.0 400,035
Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 7,903.6 22
Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 1,049.7 28
Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 465.1 82
Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,111.0 576
Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 14,229.7 392
Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - -
Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 811.7 976
Total 286,032.7 421,396
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF).
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón
Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos
Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con
recursos autorizados.
% de la diferencia
Proyectos Egreso Egreso respecto al
programados Diferencia
modificado ejercido Egreso Modificado por
resultado de la ejecución
66
Subejercicio
Egresos 107,919.2 101,496.2 6,423.0 5.9%
7
(Miles de pesos)
286
,033.5290,265.5Con suficiencia
Cumpliópresupuestaria 141,720.0 141,720.0 0.0 0.0%
53
Sobreejercicio
-4,232.036,394.3 47,031.9 -10,637.6 -29.2%
5
Resultado de la ejecución
ModificadoEjercidoDiferencia
Sin presupuesto
autorizado 0.0 17.4 -17.4 N/A
. No cumplió
1
Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt).
Total 286,033.5 290,265.5 -4,232.0 Cifras en miles de pesos.
Principales proyectos ejecutados con incumplimiento
“
Amortización de la deuda (capital)” (-8,393.0), “Registro, control contable-presupuestal y cuenta de la
Con sobreejercicio hacienda pública municipal” (-2,140.4) y “Coordinación para servicios de limpia y recolección de desechos
sólidos” (-80.8).
Sin presupuesto
“Promoción de la participación infantil y adolescente” (-17.4).
autorizado
¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar
No cumplió
proyectos únicamente con recursos autorizados?
Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado
con autorización del Órgano Máximo de Gobierno
Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos
Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la
Entidad.
Cifras en miles de pesos.
Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos
Ampliaciones y reducciones 0.0 0.7 Ampliaciones y reducciones
¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano
Sí
Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno?
Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y
concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado.
¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones
modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de
Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió
Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano
Aprobado? Entidad? Máximo de Gobierno?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados
Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación
registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de
sus organismos descentralizados.
Registro de subsidios para gastos de operación
(Miles de pesos)
Monto registrado por
concepto de subsidios
para gastos de operación
7,579.3 DCSO 1,937.5 No aplica
9,516.9
DIF ODAS IMCUFIDE Otros
Diferencia
2
DCSO: Con Decreto de Creación; sin operar. .0% 56.8
Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que Monto registrado por
se debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el
decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y
apoyos, y Transferencias a
0.7% organismos
Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el
E9,573.7
jercicio Fiscal revisado.
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS.
¿Los subsidios otorgados a sus
¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al
organismos descentralizados
No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió
corresponden con lo que Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación?
informó el Municipio?
Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de
Sueldos
Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al
Tabulador de Sueldos de la Entidad.
Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre
Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta
Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia
autorizado autorizado
registrado registrado
Presidente Municipal 32,781.79 31,827.00 954.79 32,781.79 31,827.00 954.79
Síndico 27,864.58 27,053.00 811.58 27,864.58 27,053.00 811.58
Primer Regidor 24,587.13 23,871.00 716.13 24,587.13 23,871.00 716.13
Inconsistencias
Segundo Regidor 24,587.13 23,871.00 716.13 24,587.13 23,871.00 716.13
En el Acta 54 de Sesión Ordinaria de
Tercer Regidor 24,587.13 23,871.00 716.13 24,587.13 23,871.00 716.13
fecha 16 de diciembre de 2022, se
Cuarto Regidor 24,587.13 23,871.00 716.13 24,587.13 23,871.00 716.13 aprueban las modificaciones al
Quinto Regidor 24,587.13 23,871.00 716.13 24,587.13 23,871.00 716.13 Tabulador de Sueldos, dichas
Sexto Regidor 24,587.13 23,871.00 716.13 24,587.13 23,871.00 716.13 modificaciones corresponden a
reducciones a mandos superiores y
Séptimo Regidor 24,587.13 23,871.00 716.13 24,587.13 23,871.00 716.13 medios superiores (no anexa el
Secretario del Ayuntamiento 15,450.00 15,000.00 450.00 15,450.00 15,000.00 450.00 tabulador); sin embargo, el Tabulador
presentado en el Informe Trimestral
Contralor Interno 9,270.00 9,000.00 270.00 9,270.00 9,000.00 270.00 de junio y diciembre 2022, no refleja
Tesorero Municipal 26,265.00 25,500.00 765.00 26,265.00 25,500.00 765.00 los cambios autorizados.
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
-
- - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
Total - - 8,264.25 - - 8,264.25
F
uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23. Cifras en pesos.
¿El importe registrado por concepto de sueldo base
o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió
de sueldos de la Entidad?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios
de Bienes Muebles e Inmuebles
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera
Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.
Estado de Situación
Financiera 43,248.3 Diferencia
Comparativo
Bienes
6,686.1
muebles
Inventario de Bienes
Muebles 36,562.2
Estado de Situación
Financiera 19,169.2
Comparativo Diferencia
Bienes
16,907.2
inmuebles
Inventario de Bienes
Inmuebles 2,262.0
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles.
¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de
Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió
Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles?
Registro de financiamientos a corto y largo plazos
Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo
plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de
Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e
intereses.
No. de Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo Inscrito en el
cRegistro
rédito contratado contratación crédito 2022 2022 2022
Público Único
1 37,000.0 2011 BANOBRAS Participaciones Federales 144 meses 4,439.4 741.4 4,435.3 Sí
2 24,167.0 2022 BANOBRAS FISMDF 27 meses 2,995.3 619.8 21,171.6 Sí
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
Total 61,167.0 - - - - 7,434.7 1,361.2 25,607.0 -
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado
Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de
Finanzas).
¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto
plazos en el Ejercicio Fiscal? Sí y/o largo plazos en el Registro Público Único? Cumplió
¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y
Legislatura Local para contratar sus financiamientos a Cumplió presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No cumplió
corto y/o largo plazos? con la norma aplicable?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único
Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y
quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022.
Contratación de financiamientos
en el Ejercicio 2022
Sí
Resultado de la opinión de cumplimiento
Cumplió
Solicitud de la opinión de cumplimiento
de los títulos cuarto y quinto
Sí
F
uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM.
¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el
cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley Sí Registro Público Único incluyó el resultado de la Cumplió
General de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM?
Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura
Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido
para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local.
Límite de los ingresos
totales para la contratación
6.0% 15,625.5
de obligaciones a corto
plazo
¿Excedió el límite?
No aplica
260,425.7
Monto de obligaciones a
Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% -
aprobados sin incluir contrató
financiamiento neto
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera.
¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones
señaladas en la normatividad vigente? No aplica
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas
Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina
Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad.
Resultados de la verificación*
Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema
de Alertas con base en la información que la Entidad
del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó
la medición obtenida con la publicada en el Sistema de
Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado.
I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad
Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la
Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones
de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la
medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”.
II. Servicio de la Deuda y de
Obligaciones sobre Ingresos Bajo Coincide ¿El nivel de endeudamiento de la
Entidad determinado por el OSFEM
de Libre Disposición coSí
incide con lo informado por la
SHCP?
III. Obligaciones a Corto Plazo
yBajo Coincide
Proveedores y Contratistas
sobre Ingresos Totales
Endeudamiento Coincide
Nivel de endeudamiento sostenible
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto).
Evolución del endeudamiento 2020-2022
Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios
2020, 2021 y 2022.
Deuda a largo plazo
Deuda a corto plazo
Total de la deuda a
corto y largo plazos
25,607.0
15,897.7
2020 28,816.6
9,731.6
18,606.4 12,918.9
7,701.92021
8,874.8
2022 33,309.0
202020212022202020212022
C
ifras en miles de pesos.
Variación porcentual del endeudamiento
Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas
con la variación en el último periodo
Corto
-38.7% -20.8% "Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo" (-2,473.8).
Largo
-31.3% 188.5% “Documentos comerciales por pagar a largo plazo” (16,732.2).
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos.
¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la
Aumentó
plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública”
Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”.
Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000
(Miles de pesos)
70.0%12,000.0
60.0%
10,000.0
Total
Capítulo 9000 % respecto al
del Egreso 50.0%total
Ejercido de la 8,000.016,006.0
Entidad
40.0%
5.5%
6,000.0
30.0%
4,000.0
20.0%
10.0%2,000.0
910093000.0%0.0
Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos
de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS
públicapúblicapúblicapública
Egreso9,789.51,361.20.00.00.00.04,855.3
% del cap. 900061.2%8.5%0.0%0.0%0.0%0.0%30.3%
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿En qué subcapítulo se destinó la mayor
9100 Amortización
cantidad de recursos del capítulo 9000
“Deuda Pública”? de la deuda pública
En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los
siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar
No cumplió
proyectos únicamente con recursos autorizados?
¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al
Sí
Presupuesto de Egresos Aprobado?
¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización
Cumplió
del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad?
¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al
Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió
reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno?
¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden
No cumplió
con lo que informó el Municipio?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Elementos revisados Resultado
¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí
¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de
No cumplió
creación?
¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a
No cumplió
lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad?
¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera
No cumplió
Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles?
¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera
No cumplió
Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles?
¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio
Sí
Fiscal?
¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el
Cumplió
Registro Público Único?
¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar
Cumplió
sus financiamientos a corto y/o largo plazos?
¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus
No cumplió
financiamientos de acuerdo con la norma aplicable?
¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos
Sí
cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental?
¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó
Cumplió
el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM?
¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones
No aplica
señaladas en la normatividad vigente?
¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM
Sí
coincide con lo informado por la SHCP?
¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del
Sí
Ejercicio 2022?
¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó
9100 Amortización
¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo
de la deuda
9000 “Deuda Pública”?
pública
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Cuadro resumen de la etapa
Unidades
Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta
CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas
autorizados
(AM)
02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 731.2 731.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 949
03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - -
01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 11,682.6 11,682.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 657
01030201 Democracia y pluralidad política - - - - -
01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 898.4 898.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 5
01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 1,162.4 1,162.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 6
01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 3,240.9 3,240.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 70
01030902 Reglamentación municipal 15,882.9 15,873.6 Cumplió Subejercido 498
01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - -
01050202 Fortalecimiento de los ingresos 3,610.3 3,356.6 Cumplió Subejercido 1,175
01050203 Gasto social e inversión pública - - - - -
01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - -
01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 14,621.4 16,761.1 No cumplió Sobreejercido 501
01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 10,275.8 9,553.6 Cumplió Subejercido 2,254
01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,487.3 1,487.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 404
01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - -
01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 2,141.6 2,141.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 9,892
01080401 Transparencia - - - - -
04010101 Deuda pública 2,757.7 11,150.7 No cumplió Sobreejercido 200
04020101 Transferencias 9,573.7 9,573.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 410
04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 2,856.0 530.4 Cumplió Subejercido 600
01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - -
01080501 Gobierno electrónico - - - - -
02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - -
01040101 Relaciones exteriores - - - - -
02020201 Desarrollo comunitario 2,894.2 2,894.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 280
02020501 Vivienda 3,500.0 3,500.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 20
02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - -
02030201 Atención médica 3,589.7 3,589.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 20
02040101 Cultura física y deporte - - - - -
02050101 Educación básica 11,232.6 11,232.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 100
02050201 Educación media superior 2,467.9 2,467.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 20
02050301 Educación superior - - - - -
02050501 Educación para adultos - - - - -
02050603 Alimentación para la población infantil - - - - -
02060501 Alimentación y nutrición familiar - - No cumplió Sin presupuesto autorizado 225
02060701 Pueblos indígenas 864.1 864.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 77
02060801 Protección a la población infantil y adolescente - 17.4 No cumplió Sin presupuesto autorizado 250
02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - -
02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - -
02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - -
02060806 Oportunidades para los jóvenes 1,410.8 1,410.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 279
02020601 Modernización de los servicios comunales 6,282.8 6,305.0 No cumplió Sobreejercido 30
03010201 Empleo - - No cumplió Sin presupuesto autorizado 72
03020101 Desarrollo agrícola 1,613.7 1,613.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 75
03020102 Fomento a productores rurales - - - - -
03020103 Fomento pecuario - - - - -
03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - -
03020301 Fomento acuícola - - - - -
03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - -
03040201 Modernización industrial 59.9 59.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 33
03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 3,363.0 3,363.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 182
03070101 Fomento turístico 958.1 958.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 42
03080101 Investigación científica - - - - -
03090301 Promoción artesanal 1,605.9 1,605.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 10
01030301 Conservación del patrimonio público - - - - -
01030801 Política territorial 2,185.7 2,185.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 627
01070201 Protección civil 4,256.6 4,256.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,876
02010101 Gestión integral de residuos sólidos 14,373.7 14,454.6 No cumplió Sobreejercido 26
02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 1,674.6 1,674.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 22
02010401 Protección al ambiente 2,062.8 2,062.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 337
02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - -
02020101 Desarrollo urbano 94,679.4 91,569.1 Cumplió Subejercido 60
02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 8,554.4 8,554.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 53
02020401 Alumbrado público 4,165.2 4,165.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,430
02040201 Cultura y arte 2,863.7 2,863.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 37
03020201 Desarrollo forestal 0.3 0.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 417,014
03030501 Electrificación 9,431.0 9,431.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 20
03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 1,053.0 1,053.0 No cumplió Con suficiencia presupuestaria -
01020401 Derechos humanos 491.0 491.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 67
01030903 Mediación y conciliación municipal 880.5 880.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 868
01070101 Seguridad pública 17,471.1 17,471.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 438
01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - -
01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,123.6 1,123.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 785
Total 286,033.5 290,265.5 - - 442,996
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y
Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt).
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón
Etapa de control y evaluación
Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa
Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren
en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento.
Programas ejecutados
2%
5%46 en total
28%Programas
cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas
13 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0
por ciento
Programas
cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas
30 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0
por ciento
Programas
0.0 2 sin recurso ejercido
65%
Programas
1 sin metas realizadas
Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt).
¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la
Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió
de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento?
Crecimiento del gasto en servicios personales
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de
crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera.
Egreso aprobado en
Límite de crecimiento Comportamiento
servicios personales
2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022
104,657.5106,000.0
104,000.0$ $ %
102,000.07.82,910.2 7,649.8
100,000.0
97,007.698,000.0Cifras en miles de pesos.
96,000.0
94,000.0
92,000.0
20212022
Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022.
¿Los recursos considerados para servicios personales se
ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de control y evaluación
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS)
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales
anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de
Disciplina Financiera.
Límite permitido: Importe devengado para
2.5% ADEFAS
Ingreso del ingreso recaudado 1.8%
recaudado
263,973.4 $ 6,599.3 4,855.3 $
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto).
¿El porcentaje de los recursos considerados
para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió
por ciento del ingreso recaudado?
Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales”
Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y
el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal.
Servidores públicos
Enero Diciembre
Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación
aplicación
Egreso
105,281.4 104,288.6 99.0
485 528 43 8.8%
* Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos.
Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina.
Conceptos ejercidos del capítulo
Diferencia salarial quincenal
- (De mayor a menor egreso) (Pesos)
1
Remuneraciones al personal de49,534.6100
carácter permanente
48,417.00
1300 Remuneraciones adicionales y
39,340.1
especiales(*) El indicador de brecha salarial señala
el número de veces que el sueldo
1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo
14,117.4
más bajo.
1500 Otras prestaciones sociales y
1,582.1
económicas
Remuneraciones al personal de2,160.0022.40.01200
carácter transitorio
0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial*
Previsiones.01600
más altomás bajode la Entidad
1700 Pago de estímulos a servidores
0.0públicosFuente: Conciliación de nómina.
Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20.
Cifras en miles de pesos.
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios
Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Presupuesto de Egresos?
30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de control y evaluación
Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación
Financiera
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales
correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la
estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente.
Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables
Financiera de Situación autorizadas en
Comparativo Financiera el MUCG
Activo
Estado Analítico Coincide Coincide No
del Activo 356,352.1
Pasivo
Estado Analítico de la
Coincide Coincide No
Deuda y Otros Pasivos 33,309.0
Estado de Variación Patrimonio
Coincide 323,043.1 Coincide Sí
en la Hacienda Pública
Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 13,669.0 13,669.0
Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta
Financiera
Estado de
Comparativo 5,634.45,633.6Estado de
5,434.85,434.0Situación
Actividades
Comparativo Financiera
Comparativo
Estado de
Flujos de
Efectivo
199.6199.6Resultado del Ejercicio
(ahorro/desahorro)
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico
de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo.
Inconsistencias
En el Estado de Flujos de Efectivo la entidad presentó saldos diferentes de los publicados en el Informe de Resultados 2021, para efectos del análisis de la Cuenta Pública 2022, se consideró para el
ejercicio 2021 los importes de la Cuenta Pública 2021.
¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas
Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo
Cumplió Cumplió
está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación
registros establecidos en el MUCG? Financiera?
¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los
¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el
Estados Financieros principales se presentaron conforme
Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió
a la estructura, contenido y registros establecidos en el
encuentran autorizadas en el MUCG?
MUCG?
¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados
¿El saldo registrado en los estados financieros principales
corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió
estructura, contenido y registros establecidos en el
Financiera Comparativo? MUCG?
En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme -EFE
-EFE a la estructura, contenido y registros establecidos en el
Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: -EVHP
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
31
Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de control y evaluación
Validación del origen y aplicación del recurso
Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de
Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo;
asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente.
Estado de Situación Estado de Cambios
Financiera Comparativo en la Situación Financiera
¿Los saldos
corresponden?
Origen Aplicación Origen Aplicación
Origen Aplicación
Activo - 27,969.8 Sí Sí - 27,969.8
Pasivo 16,732.2 2,029.6 Sí Sí 16,732.2 2,029.6
Hacienda Pública/
37,621.7 24,354.3 No No 13,669.0 401.6
Patrimonio
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera.
¿Los saldos del origen y aplicación del recurso
¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se
reflejados en el Estado de Cambios en la Situación No cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y No cumplió
Financiera corresponden con los del Estado de
Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG?
Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM
Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores
públicos.
Total por pagar Importe pagado
Saldo histórico
21,326.9 21,326.9
-
Importe pendiente por pagar
0.0 Cifras en miles de pesos.
Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera.
¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por
concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió
realizadas a los servidores públicos?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de control y evaluación
Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales
Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por
concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Actualizaciones
y recargos ISR 11,448.3
por pagar
300.7
Inconsistencias
La entidad presentó cuentas con saldo
Registro contrario a su naturaleza por 782.3 miles de
de pago 10,904.1 pesos (2117-1-1-10-1 y 2117-2-2-1-1) lo que
generó que el saldo contable al cierre del
al SAT
ejercicio sea negativo.
Saldo contable
al cierre del Ejercicio
-193.6 Remanente
por pagar 544.1 Cifras en miles de pesos.
Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022.
¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera
¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas
No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió
al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos?
Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP
Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el
dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal
(ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
Resultados de la
Entidad
Promedio
Número de
mensual
trabajadores
La Entidad está
obligada a Más de 200 trabajadores 531
presentar aviso en promedio mensual
y dictamen del
ISERTP
si se encuentra
en alguno de Promedio
Pago de
los siguientes mensual
remuneraciones
supuestos:
Más de 400.0 miles de pesos 7,514.3
en promedio mensual
Cifras en miles de pesos.
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el
pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente
al Ejercicio 2022.
¿La Entidad está obligada a dictaminar la
determinación y el pago por concepto de Sí
remuneraciones al trabajo personal?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de control y evaluación
Comparación de saldos con entidades externas
Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA,
CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de
Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas.
De acuerdo a la confirmación de saldos
presentada por CONAGUA y CAEM, la
Entidad presentó saldos históricos por 329.9
y 51.6 miles de pesos respectivamente.
Saldo reportado por: Entidad Entidad externa
329.9
51.6
0.00.00.00.00.00.0
Diferencia 329.9 51.6 0.0 0.0
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE.
¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CONAGUA
Sí
CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CAEM
Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM
Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente
recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios
Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación.
.
Inconsistencias
El importe reportado por la Secretaría de Finanzas incluye actualizaciones y
Sujeto obligado a efectuar las re
Municipio cargos; la diferencia con la Entidad se determina considerando las
aportaciones al FIPASAHEM actualizaciones y recargos de ambos (entidad 3.9 miles de pesos de
actualizaciones y recargos). Los beneficiarios, número de hectáreas e importe
recibido se consideran los de estatus pagado.
Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE
46.3
concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos:
2,799.8 Pagos realizados por la Entidad 45.6 Número de beneficiarios
10
Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas
52.4
por pagar lo pagado por la Entidad 1,177.8
Diferencia entre los importes
97.9 reportados por la Secretaría de -3.2 Importe recibido
Finanzas y la Entidad 1,238.1
Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C
ifras en miles de pesos.
Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE.
¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de
Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí
aportaciones al FIPASAHEM?
¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas
ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? No cumplió
E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2
34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de control y evaluación
Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal
Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos
por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de
Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto.
Recurso FEFOM
Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos
por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe %
1000 - -
2000 - -
3000 0.0 0.0
4000 - -
19,576.719,576.719,576.75000 - -
6000 19,576.4 99.9
7000 - -
8000 - -
9000 - -
T
otal 19,576.4 99.9
Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso
y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49
Cifras en miles de pesos.
0.0 0.0
Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de
Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”.
¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en
Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de
nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide
Sí
con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”
para disponer de los recursos asignados al FEFOM?
publicado por la Secretaría de Finanzas?
Inconsistencias
¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión
de recursos FEFOM? pública El capítulo 3000 “Servicios Generales” presentó un importe ejercido por 5.80 pesos, debido al
monto no se visualiza en el cuadro de “Aplicación de recursos”.
Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género”
Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y
prevención y atención de la violencia contra las mujeres.
Asignó Ejerció
P r o g r a m a s
recursos recursos
Igualdad de trato y oportunidades
Sí Sí
para la mujer y el hombre
Inclusión económica para
No No
la igualdad de género
Presupuesto ejercido Porcentaje que representa
1 relacionado con el respecto al total del
eje transversal I presupuesto ejercido
731.2 0.2%
Cifras en miles de pesos.
Fuente: EAEPE en texto plano.
¿Se ejercieron recursos en programas relacionados
con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de control y evaluación
En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes
resultados:
Elementos revisados Resultado
¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en
No cumplió
un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento?
¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite
No cumplió
de crecimiento del 3.0 por ciento?
¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó
Cumplió
al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado?
¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo
Sí
autorizado en su Presupuesto de Egresos?
¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado
de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió
naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG?
¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió
de Situación Financiera?
¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación
No cumplió
Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG?
¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados
Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió
registros establecidos en el MUCG?
¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con
No cumplió
lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo?
¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales
se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió
en el MUCG?
En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad
-EFE
presentó saldos diferentes con:
Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EFE
contenido y registros establecidos en el MUCG: -EVHP
¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de
Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de No cumplió
Situación Financiera Comparativo?
¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a
No cumplió
la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de control y evaluación
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas,
Cumplió
aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos?
¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de
No cumplió
las retenciones del ISR?
¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó
No cumplió
que se generaran actualizaciones y recargos?
¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por
Sí
concepto de remuneraciones al trabajo personal?
¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí
La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CONAGUA
con: -CAEM
¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio
¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por
Sí
Servicios Ambientales?
¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso
No cumplió
recaudado por concepto del suministro de agua potable?
¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con
No cumplió
lo pagado por la Entidad?
¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por
concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió
Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas?
¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos
para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí
Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM?
¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión
FEFOM? pública
¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I
Cumplió
“Igualdad de género”?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Etapa de control y evaluación
Cuadro resumen de la etapa
Recurso Cumplimiento
Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades
CFPM de meta
(%)
(%)
Eje Transversal I Igualdad de Género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 100.0% 107.8%
Eje Transversal I Igualdad de Género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 100.0% 140.8%
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 100.0% 100.0%
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 150.0%
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 100.0% 100.0%
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030902 Reglamentación municipal 99.9% 93.4%
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 92.9% 97.9%
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 114.6% 97.8%
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 92.9% 173.1%
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 101.0%
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 164.2%
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080401 Transparencia - -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04010101 Deuda pública 404.3% 100.0%
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04020101 Transferencias 100.0% 99.5%
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 18.5% 100.0%
Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - -
Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 01080501 Gobierno electrónico - -
Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - -
Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores - -
Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario 100.0% 95.8%
Pilar 1 Social 02020501 Vivienda 100.0% 1000.0%
Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - -
Pilar 1 Social 02030201 Atención médica 100.0% 333.3%
Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte - -
Pilar 1 Social 02050101 Educación básica 100.0% 95.2%
Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior 100.0% 250.0%
Pilar 1 Social 02050301 Educación superior - -
Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos - -
Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil - -
Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - 75.0%
Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas 100.0% 175.0%
Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - 83.3%
Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - -
Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - -
Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - -
Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 100.0% 107.3%
Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 100.3% 68.1%
Pilar 2 Económico 03010201 Empleo - 1,200.0%
Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola 100.0% 75.0%
Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales - -
Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario - -
Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - -
Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola - -
Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - -
Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 50.7%
Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 100.0% 227.5%
Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico 100.0% 420.0%
Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica - -
Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal 100.0% 250.0%
Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - -
Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 71.9%
Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil 100.0% 88.8%
Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 100.5% 19.4%
Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 100.0% 314.2%
Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.0% 67.4%
Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - -
Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano 96.7% 75.0%
Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 100.0% 117.7%
Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público 100.0% 111.1%
Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte 100.0% 108.8%
Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal 100.0% 104.2%
Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación 100.0% 90.9%
Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 100.0% 0.0%
Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 81.7%
Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 150.6%
Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública 100.0% 111.7%
Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - -
Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 72.9%
Total 101.4% 105.1%
Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
38o
s
entdeta % %
%%%%%%%%%%%%%%0%%%%%%%%%%%
ónimiidae).8- .8- .0.0.0.4%- .9%- - .8%.1.0- .2- .0.5%.0- - - - .8%0.0- .3- .2%.0- - - .0%.0.3%- - - .3.1%0..0%- - - - - .7%.5.0- .0- .9%.8%.4%.2.4%- .0%.7.1.8.2.9%- .7%.6.7- .9%.1
cipl m(%074000500037773016400900503355057530780502720501891475171108040150112
un111119991111919039271816,275242781367111198117105
lua de11
um
vaCde
e
y
trolodo %%%%% % %%%% %%%%%%%%%%%%%%%%%% %%%%%%%%%%%
ursci).0- .0- .0.0.0.9%- .9%- - .6.9%.0- .0- .3.0.5%- - - - .0.0- .0- .0.0- - - - .0- - - - .0.3- .0- - - - - .0.0.0- .0- .0.0.5.0.0- .7%.0.0.0.0.0.0.0.0.0- .0.4
r%00000400400000000000000000000000000000
Conecje(000009992192000018000000000000000000960000000000
Re11111111411111111111111111111111111111101
- - 5 6 70 -75 - -54 -92 - - - - -20 -20 -20 - - -77 - - -30 72 75 - - - - -33 42 -10 -7626 22 -60 53 3037 1420 -67 -96
s s 949 657 498 ,1 501 ,2 404 ,8 200 410 600 280 100 225 250 279 182 627 ,8 337 ,4 ,0 868 438 785 ,9
aa
deetad) 1 2 9 1 11742
M 44
ida mut(A
c
Un deje
e
s - - 5 4 70 -00 - -02 -21 - - - - - 2 - 6 - 8 - - -44 - - -44 6 - - - - -65 80 10 - 4 -12 7 -80 45 8734 3522 28 82 -7613
s 880 467 533 ,2 512 ,3 400 ,0 200 412 600 292 105 300 300 260 100 872 ,1 134 500 ,2 ,0 576 392 ,0,5
ada11621011
deeta) 0 2
mM 44
ida mra(A
Unde
prog
riariariariariariariariariariariariariao riao riao riariariariariariariariariariariariariariariariariariaria
tatatatatatatatatatatatatadtadtadtatatatatatatatatatatatatatatatatatata
eseseseseseseseseseseseseszaeszaeszaeseseseseseseseseseseseseseseseseseses
uuuuu uu uuuuuuriuriu riuuuuuuu uuuuuuuuuuuu
ncos ónppppp o ppop ppppptoptopotopppppppopp pppppppppp
iiuuuuuoodouuduouuuuuuuuuduuuuuuuuduuouuuuuuuuuu
óbldosssssididiidssisidsssss as asi asssssssissidssssssssss
ucrererererercrerercrerererererererercrererererererercrererererererererererere
bpútac p- p- p p perc- erc- - jeerc p- p- je perc- - - - p p- p- p p- - - to pto- - - pjeto p- - - - - p p p- p- p pje p p- erc p p p p p p p p p- p
uljea a aaaj j eja a eaj aa a aa esaes aeesa aaa a aaeaa jaaaaaaaaa a-
iiiiieeeiiieiiiiiiiiiiiiiiiieiiiiiiiiii
oses encncncncncbbbrebncncbrencbncncncncncpuncpuncbrepuncncncncncncncbrencncbncncncncncncncncncnc
R laeeeee Su Su Sueee Sueeeeesuesuesueeeeeeeee Sueeeeeeeeee
Carcursficificificificifici Soficifici Soficificificificificificireficirefici Soreficificificificificificifici Soficificificificificificificificificificificifici
deuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu
sssssssssssss ps ps psssssssssssssssssss
ren n n n n n n n n n n n n nn nn nn n n n n n n n n n n n n n n n n n n
oooooooooooooSioSioSiooooooooooooooooooo
los C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C
a del
s
illio de con lió lió lió lió liólió lió lió
cosdoliólióliólióliólióliópliólióliópliólióliólióliólióliópliópliópplióliólióliólióliólióplióliólióliólióliólióliópliólióliólió
Vcidop p pppp p mpp p mpp pp p pp mpm pmmp ppp p ppmpp ppppppmppp p
rza - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
aursmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm
e jeutcoriuuuuuuu cuuuu cuuuuuuuu cuu cuu cu cuuuuuuuu cuuuuuuuuu cuuuuu
E C C C C C C Co C C Co C C C C C C Co Co Coo C C C C C C Co C C C C C C C Co C C C C
ecreut N N N N N N N N
Eja
io d2 - 6 - 4 4 9 6 - 6 - - 1 6 3 - 6 - 7 7 4 - - - - 2 0 - 7 - 6 9 - - - - 1 4 - - - 8 0 - 7 - - - - - 9 0 1 - 9 - 7 6 6 6 8 - 1 4 2 7 3 0 0 0 5 1 - 6 5
p 1.2.8.2.0.3.6.1.3.7.1.0.3.0.4.0.9.2.7.4.7.0.5.3.9.3.8.5.5.6.4.4.2.9.4.5.3.0.1.3.1.0.1.3.5.
38964756584573908366110156508557665663598726
o 7,68,1,2,8,3,7,5,4,1,1,55,8,5,5,2,48,4,3,6,39,6,1,2,4,6,0,5,5,1,8,4,048,4,1,2
icisido11131531691211923311216131241412918429117190
c
ngreer2
j
uEE
M
. .2 - 6 - 4 4 9 9 - 3 - - 4 8 3 - 6 - 7 7 0 - - - - 2 0 - 7 - 6 9 - - - - 1 - - - - 8 8 - 7 - - - - - 9 0 1 - 9 - 7 6 7 6 8 - 4 4 2 7 3 0 0 0 5 1 - 6 5
...........................................
318298624082102175874157735694008932676410821359635805855673746279546563031539180712333
aso do7,68,1,2,8,6,6,2,4,1,7,5,8,8,5,5,2,48,4,2,6,39,6,1,2,3,6,0,6,5,1,8,4,048,4,1,0
sa113534012292233121613124412484291716
ic111111918
if2
Egreod
etapM
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
as s 5 4 70 00 02 21 2 6 8 44 44 6 65 80 10 4 12 7 80 45 8734 3522 28 82 96
s 880 467 516 ,2 512 ,3 400 ,0 200 412 600 292 105 300 300 260 100 872 ,1 134 500 ,2 ,0 576 392 976 ,3
ada)1162101
e ldeetaP 02
mA 44
d yónida mraM
iC
n
(
aliónacUde
acstprog
mue - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
.7.4.0.8.3.6.7.8.7.5.5.0.0.4.7.0.0.9.0.9.1.6.7.9.0.7.7.0.8.2.6.3.4.5.6.6.0.9.7.0.6.7.1.0.7.7.7
to 66153443337807500908849408200539146047243951912
enersupsosdo62102896443234473165470907659000208480389619326412031519145780938944443318881090044611228103
rograsa1,1,3,4,4,0,0,1,1,5,8,2,2,4,2,1,2,2,1,1,3,1,3,1,2,2,5,7,2,7,8,5,2,7,1,1,4,6,
e
gPpreue11111118128
gr
sup E
prob
PredeA
men
u l 2
2
ónn e0)
esci eP
aio 2A-
idoicMSíSí-SíSíSíSí-Sí--SíSíSí-Sí-SíSíSí----SíSí-Sí-SíSí---SíSíSí---SíSíSíSí-----SíSíSí-Sí-SíSíSíSíSí-SíSíSíSíSíSíSíSíSíSí-Sí46
anelurc(C
Plje
IncE
adro r: l
sicadta
fa
ido
CutapagrásrsT
Eeooreive
geri d
to
yntrebi
ca as
brelicos stieslaica
múbpioosdíalerre y bl
ts
ho picilo adtasce arepú
iot
el cionlult eso fortdemsd
oirrosata
r y rnrv Musas resióntivcio sprilliserrerids
roieeyo aesnaste
ujenebl s deaddecrmrcial nta atrantcoe guen
a mé go exicol ellt rmafojeipces ariaril ca eortsebi
mlae geennara sulica fo ine eiceslentcu eallos spla s
d Méenn l ra a u
d oarebsiodudl daeey ns
onpa eu
arad lesticadegi pn púne nts maadntidaulim p je dgtraara y
pda éo rera en uel dedolo edidaacidmagroraicoosanl al l ps
Prograesalera ydtal ctudoóiqtamieulciuninfr il y a co ro aubllidnciódeyeipatalna
duncata nsacixtacidrrosom atpass sgsctúórea cno
geicaooicarusraesle nlin lie aps dedi
idaa i glítbli Estivmesblstbast m eae asa la cociófaiscasenciolederatruio s s,ervbldaunmeers
soll irte minmiiraasai
un l ppúecuaagrepúeointroafo ddde laorlafa i drefajóvrvidnci enuolensntil mas p
ca d ratmo b nn rullav
ortaralítiadnn jecipern inóninfesdmaste y g y s rae erisonióayo las ses cainaafra mosiddue coteónern la
óeibsi tao eoaopóccoo friinriitsmoib
op ppolidciciól nulorslapu acasisica pmnsri portup lta cilas mde los ore ys sta fical at resn y ua acude
au a llcoorearulri slulíaes lsi
y icas raunp mrgeveesu lel elb elisnicioitca ep sod utsobnatol arae lacto ada tíade ntnl p e rebibleo y al e oil rg
tom lalu frruican te din drede d dpú rararóeriundi dicaiaeri aaranna poulra p dcoduriidln in dcoiesaeal l dasmane licost dannclicateica
ópladno o eizacadgaiediiltatbnd
e íóittpnnsaéiysprapy earsdsnríconntct ruan nbií
tran d yeticourcin nl eny ónóóónciaicaa pedectanextmméd áeuan n íg le anteeógprocucuíaraóórísn arnitovgragl terbienpúeoreónóumcoún urs.
lcifl co cabmspapida eocug iócieaau rtfy pój
de ecoónciao da jntacióeciaencicicicinbnesl ergso nmsin n n n ióióndn a loso acio a p in ay cici tucióncrrn nte n uso fico ao cici hn d cin so
d nll Ancieacimioamicióidaizatraicaarepúren ao onella ción fíóóóóacacs ión a llidiza lltotod,tos izaizatoaióa teó i dó sll ed yllcaizaosóaaópe
óccicraanin silisn eioornsodócicicicittó noigcrvnoooraficidin
ldasiduoarromtelamrdaletonceasoernnuspdasfislsievaciarronenciuracacacacaenenbloecciciyoarrortuernlearroenenidaenuroernernenstoseicaeccitióejecciejarroejburaarroriernchiaurirdecci de
ennvuaevnttnpmttttt
uacluonemesstisegoortasnaanondmiomeupobueelesvieuluuuuimimeeoespodesmmnmgddmveonlíesnnesnumulesectderedgooes
IgInCDDSiAsRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProil
m
e l I l I l II l II l II l II l II l II l II l II l II l II l II l II l II l II l II l II l II l II l II l IIIl IIIl III en
Ejrsaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaas
rsrsrsrsrsrsrsrsrsrsrsrsrsrsrsrsrsrsrsrsrsrsrsr
o veveveveveveveveveveveveveveveveveveveveveveveve if
r nsssssssnsnssnsnssnsssnssnsnssssnsC
nnnnnnnnnnnnnn
larararararararararararararararararararararararara1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4
Pie Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Te Tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi
39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón
Observaciones de la revisión
No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida
(Miles de pesos)
Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de
1 Ejercicio de los recursos De los 66 proyectos ejecutados por la Entidad, 5 presentaron 10,637.6 las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo
públicos sobreejercicio por un monto de 10,637.6 miles de pesos. y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de
México y Municipios.
Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de
2 Ejercicio de los recursos La Entidad presentó un proyecto sin presupuesto autorizado por 17.4 las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo;
públicos un monto de 17.4 miles de pesos. y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de
México y Municipios.
Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos
La entidad realizó ampliaciones y reducciones a la Ley de Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las
Ingresos y al Presupuesto de Egresos, sin embargo, en el Acta Entidades Federativas y los Municipios; 285, 317 Bis A sexto
párrafo, 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y
3 Ejercicio de los recursos del Órgano Máximo de Gobierno omite reflejar el monto por el Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la
públicos que autorizaron las modificaciones; además de que dichas
modificaciones no presentan equilibrio presupuestario, al mostrar Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo
una diferencia de 0.7 miles de pesos. “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano
Máximo en la que se autorización las modificaciones al
Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”.
El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y
Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14)
4 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 56.8 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad
públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya
que presentó una diferencia por 56.8 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado
concepto de subsidios, el 0.7 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica
5 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que
públicos
organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto
2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa del Carbón.
Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por
concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera
quincena de junio y a la primera quincena de diciembre, se Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos
identificó una diferencia de 16,528.50 pesos, correspondientes al Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la
6 Ejercicio de los recursos Presidente Municipal, Síndico, Primer Regidor, Segundo Regidor, 16.5 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289
públicos Tercer Regidor, Cuarto Regidor, Quinto Regidor, Sexto Regidor,
Séptimo Regidor, Secretario del Ayuntamiento, Contralor Interno párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de
y Tesorero Municipal, toda vez que no se ajustan a los México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de
autorizados en el Tabulador de Sueldos de la Entidad para el los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios.
Ejercicio Fiscal 2022.
Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los
inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación
Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se
detectaron diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad
equipo de administración", "Vehículos y equipo de transporte", Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del
Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del
7 Ejercicio de los recursos "Equipo de defensa y seguridad", "Maquinaria, otros equipos y 6,686.1 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo
públicos herramientas" y "Colecciones, obras de arte y objetos valiosos",
por un importe de 6,686.1 miles de pesos. Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción
XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal
Asimismo, el Inventario presentó inconsistencias en la del Estado de México.
información, ya que 9 bienes en los datos de fecha de factura y
de póliza hacen referencia al ejercicio 2023.
Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los
inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación
Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad
detectaron diferencias en las cuentas contables: "Terrenos" y Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del
Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del
8 Ejercicio de los recursos "Edificios no habitacionales", por un importe de 16,907.2 miles de 16,907.2 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo
públicos pesos.
Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción
Asimismo, se identificó que, de los 55 bienes inmuebles XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal
registrados en el Inventario, solo 9 inmuebles cuentan con valor del Estado de México.
de adquisición.
La Entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el
Ejercicio Fiscal 2022 con BANOBRAS, por un importe de
24,167.0 miles de pesos a un plazo de 27 meses; por lo que
registró contablemente un saldo pendiente de amortizar por
21,171.6 miles de pesos; presupuestalmente, ejerció recursos
por concepto de amortización por un importe de 2,995.3 miles de
pesos, lo que representa el 12.4 por ciento del total del
financiamiento; y generó intereses por un importe de 619.8 miles
de pesos. Artículos 19, 18, 34 y 38 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 31 segundo párrafo de la Ley de Disciplina
La Entidad llevó a cabo la inscripción del financiamiento en el Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 342,
Registro Público Único; sin embargo, no aparece en el Registro 343 y 344 del Código Financiero del Estado de México y
9 Ejercicio de los recursos de Deuda Pública del Gobierno del Estado de México al 31 de Municipios, Guía Contabilizadora de Municipios y Organismos
públicos diciembre de 2022; cabe señalar que la Entidad proporciona el Descentralizados del Manual Único de Contabilidad
Acta de inscripción No. 113-02-B-018-FAIS-22 de fecha 06 de Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
julio de 2022 por lo que deberá verificar su estatus con la Gobierno y Municipios del Estado de México vigente y
Dependencia correspondiente. Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las
Adicionalmente no se identificó el registró del Financiamiento en Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
el Estado Analítico de Ingresos y se identifican inconsistencias en
el registro de las amortizaciones y pago de intereses de la 1a, 2a.
y 3a parcialidad del ejercicio fiscal 2022, por lo que se considera
que no presentó los registros contables y presupuestales de
acuerdo con la norma aplicable; derivado de lo anterior la Entidad
deberá realizar las acciones necesarias para reflejar el saldo real
del Financiamiento.
Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por
Proyecto, se identificaron 30 programas que se encuentran fuera Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código
Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20
10 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y
ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas,
asimismo se identificaron 2 programas sin recurso ejercido y 1 Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de
programa sin metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa del Carbón Observaciones de la revisión
No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida
(Miles de pesos)
Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera
11 Control y evaluación personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del
del límite permitido al presentar un 7.8 por ciento. Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en
el Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la
Entidad, se identificó que dichas cuentas contables no están Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del
12 Control y evaluación aprobadas en el MUCG vigente, siendo éste el instrumento 25,645.3 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
normativo básico para el sistema contable en el que se sustenta
el registro correcto de las operaciones, el cual muestra la lista e Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
instructivo de cuentas, así como la Guía Contabilizadora para el del Estado de México vigente.
Registro Contable y Presupuestal de Operaciones Específicas.
Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e
Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los
De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de
Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por
13 Control y evaluación Entidad no presentó los saldos de efectivo aplicados en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados
actividades de operación, inversión y financiamiento, de acuerdo
a lo estipulado en el MUCG vigente. Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados
Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado
de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e
Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los
De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de
Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por
14 Control y evaluación Entidad presentó cifras que no corresponden con lo revelado en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados
el Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro
"Efectivo y equivalentes". Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados
Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado
de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e
Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los
Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en
De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental
15 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó las variaciones de acuerdo a emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable;
lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados
Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado
de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e
Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los
Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en
De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad
16 Control y evaluación se observó que la Entidad no presentó los saldos del origen y Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización
aplicación del recurso de acuerdo a lo estipulado en el MUCG Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado
vigente. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación
del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México vigente.
Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e
Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los
Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en
De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad
17 Control y evaluación se observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización
con lo revelado en el Estado de Situación Financiera Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado
Comparativo. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación
del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México vigente.
De la revisión de los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del
18 Control y evaluación Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 544.1 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27
de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo
no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto Sobre la
Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del
19 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 300.7 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27
efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo
importe de 300.7 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el
ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto
Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J,
20 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 52.4 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de
FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias
entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por un México y Municipios.
importe de 52.4 miles de pesos.
Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el
ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto
Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J,
21 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 3.2 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de
FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias
con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de México y Municipios.
3.2 miles de pesos.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022
Auditoría de
Legalidad
(AL-089)
Municipio de
Villa del Carbón
www.osfem.gob.mx Auditoría de Legalidad
Municipio de Villa del Carbón
(AL-089)
Planeación específica de la auditoría
Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo
03/2023 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la
Criterios de Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022”,
selección de los los temas de la auditoría número AL-089, fueron seleccionados con base en
temas los siguientes criterios: regularidad y decencia, según lo establecido en el
auditados Manual de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Cumplimiento,
Versión 1, enero de 2022.
Verificar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en los
instrumentos legales, normativos y los contratos formalizados por el
municipio de Villa del Carbón, en el ejercicio de las atribuciones conferidas,
para comprobar que los recursos públicos ejercidos para la adquisición,
arrendamiento y contratación de bienes y servicios, mediante los
procedimientos de adjudicación directa, se planearon, programaron,
Objetivo de
presupuestaron, contrataron, controlaron y ejecutaron, conforme al marco
la auditoría
legal y normativo aplicable para fortalecer los procesos de transparencia,
rendición de cuentas, combate a la corrupción y la buena gobernanza.
Alcance
La auditoría se efectuó del 11 de mayo al 31 de octubre del año en curso y comprendió el ejercicio fiscal del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de veintinueve instrumentos legales
formalizados por el municipio de Villa del Carbón para la adquisición, arrendamiento y contratación de bienes y
servicios, bajo la modalidad de adjudicación directa; así como, la verificación del marco legal y normativo en
materia de contrataciones públicas, relacionados con la administración, aplicación, uso y distribución de los
recursos públicos en estricto cumplimiento con los procesos y procedimientos realizados en ejercicio de las
atribuciones conferidas y conforme al marco legal y normativo aplicable..
Dirección de Recursos Materiales.
Áreas
fiscalizadas
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
45Auditoría de Legalidad. Municipio de Villa del Carbón
Ejecución de la auditoría
Procedimientos de auditoría aplicados
1. Verificar que el municipio de Villa del Carbón estableció para el Ejercicio Fiscal 2022, las
Políticas, Bases y Lineamientos en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios.
2. Constatar que el municipio de Villa del Carbón formuló, registró y ejecutó el Programa Anual
de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2022.
3. Constatar que el municipio de Villa del Carbón, en el Ejercicio Fiscal 2022, estableció,
integró, operó y actualizó el Catálogo de Bienes y Servicios y el Catálogo de Proveedores y
Prestadores de Servicios.
4. Revisar que el municipio de Villa del Carbón, en el Ejercicio Fiscal 2022, integró y operó el
Comité de Adquisiciones y Servicios, de acuerdo con los ordenamientos legales y las
disposiciones jurídicas aplicables.
5. Revisar que el municipio de Villa del Carbón, en el Ejercicio Fiscal 2022, integró y operó el
Comité de Arrendamientos, Adquisiciones de Inmuebles y Enajenaciones, de acuerdo con
los ordenamientos legales y las disposiciones jurídicas aplicables.
6. Constatar que durante el Ejercicio Fiscal 2022, el municipio de Villa del Carbón, llevó a cabo
las fases del procedimiento de adquisición y contratación de bienes y servicios, bajo la
modalidad de adjudicación directa, en ejercicio de las atribuciones conferidas y conforme al
marco legal y normativo aplicable.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
46 Auditoría de Legalidad. Municipio de Villa del Carbón
Resultados de la auditoría
En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las
justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar
o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del
Estado de México consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a
continuación las observaciones determinadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos
de entrega de resultados preliminares y finales y asentadas en cada una de las actas que
dan constancia de ello. Las observaciones se encuentran en la etapa de aclaración y las
recomendaciones en proceso de atención, ambas en la Unidad de Seguimiento del Órgano
Superior, según lo establecen los artículos 54 y 54 bis de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de México, respectivamente.
Observaciones
En el Ejercicio Fiscal 2022, el municipio de Villa del Carbón, se presume que, no cumplió con los ordenamientos legales
y disposiciones jurídicas aplicables en materia de adquisición y contratación de bienes, ya que este Órgano Superior
identificó que:
• Careció de Políticas, Bases y Lineamientos propias del Municipio, que delimitaran los parámetros para
optimizar la tramitación y substanciación de los procedimientos de contratación.
• No formuló el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios conforme al contenido
establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, y su Reglamento, ni lo
registró en Sistema Electrónico de Contratación Pública (COMPRAMEX).
• No estableció sus propias reglas para la elaboración de las solicitudes de adquisición de bienes y contratación
de servicios, y previo al procedimiento de adquisición no llevó a cabo la elaboración de las solicitudes en
mención conforme al Reglamento de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios.
• No integró el Catálogo de Bienes y Servicios en el que se registrara la información sobre las características
técnicas y estudios de mercado de los bienes y servicios susceptibles a la adquisición y contratación, a fin de
obtener los precios máximos a los que se deberán adquirir los bienes y servicios.
• No aseguró que la totalidad de sus proveedores, contratistas o particulares sujetos a procedimiento y
registrados en el Catálogo de Proveedores y de Prestadores de Servicios se encontraran asentados en el
Registro Federal de Contribuyentes e inscritos en la base de datos del Servicio de Administración Tributaria.
• No integró el Comité de Adquisiciones y Servicios conforme a lo estipulado en la Ley de Contratación Pública
del Estado de México y Municipios, y su Reglamento, toda vez que no estableció con certeza su integración,
funciones y atribuciones en la substanciación de los procedimientos adquisitivos de bienes y servicios, aunado
a ello, en el Acta de Instalación y primera sesión ordinaria del Comité, las atribuciones y funciones se
fundamentaron de manera errónea, además de que no se encontró en el Reglamento de la Ley de
Contratación Pública del Estado de México y Municipios el cargo del secretario técnico como integrante del
Comité en referencia, y finalmente, no presentó el manual de operación del Comité de Adquisiciones y
Servicios.
• No integró el Comité de Arrendamientos, Adquisiciones de Inmuebles y Enajenaciones conforme a lo
establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, y su Reglamento, toda vez
que no estableció con certeza su integración, funciones y atribuciones en la substanciación de los
procedimientos de arrendamientos, adquisiciones de Inmuebles y enajenaciones, aunado a ello, en el Acta de
Instalación y primera sesión ordinaria del Comité, las atribuciones y funciones se fundamentaron de manera
errónea, además de que no se encontró en el Reglamento de la Ley de Contratación Pública del Estado de
México y Municipios el cargo del secretario técnico como integrante del Comité en referencia, y finalmente, no
presentó el Manual de operación del Comité de Adquisiciones y Servicios.
• Realizó 6 procedimientos adquisitivos de adjudicación directa, de los cuales no se proporcionó evidencia
documental a este Órgano Superior que acreditará que cumplió con cada una de las fases del procedimiento
de adquisición por adjudicación directa establecidos en la Ley de Contratación Pública del Estado de México
y Municipios, y su Reglamento.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
47Auditoría de Legalidad. Municipio de Villa del Carbón
• Realizó 7 procedimientos adquisitivos de bienes y servicios mediante adjudicación directa, mismos que
presentaron inconsistencias en la suma total del importe de las póliza de egresos y del importe de reporte de
transferencia SPEI banco, así como del costo total por la duración del contrato de arrendamiento del inmueble,
sin evidencia de la dictaminación de procedencia, la suficiencia presupuestal, el dictamen de adjudicación
para la adquisición de inmuebles y arrendamientos y sin contar con un contrato fundado y motivado conforme
a los requisitos mínimos establecidos en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, y
su Reglamento.
• Realizó 12 procedimientos de adquisición y contratación de bienes y servicios mediante la modalidad de
adjudicación directa, sin señalar en el contrato el costo diferido de los pagos de la renta mensual, sin contar
con la orden de compra y de la requisición de material y/o servicio, además no se identificó evidencia
documental de haber implementado mecanismos de control para abstenerse de recibir propuestas o celebrar
contratos con las personas que refiere el artículo 74 de la Ley de Contratación Pública del Estado de México
y Municipio.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
48 Auditoría de Legalidad. Municipio de Villa del Carbón
Resumen
De la ejecución de la auditoría de legalidad, se determinaron:
Clasificación de las recomendaciones
40.0% Actividades de control
24.0% Información y comunicación
Resultados Recomendaciones 28.0% Administración de riesgos
finales 8.0% Ambiente de control
15
5
Clasificación de las acciones y previsiones
100.0% Pliego de observación
Acciones y
previsiones
La acción y previsión se encuentra en etapa de aclaración en la
Unidad de Seguimiento de conformidad al artículo 54 de la Ley
1 de Fiscalización superior del Estado de México.
Comportamiento de la
El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con oficio número
Entidad Fiscalizada
OSFEM/AEDL/DAL/440/2023 de fecha de acuse 27 de septiembre de 2023, emitido por
respecto a los
la Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por
medio del similar PM/205/2023, con fecha de acuse 05 de octubre de 2023, entregó las resultados
justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, presentados
rectificar o ratificar los resultados preliminares.
La documentación proporcionada por la Entidad para atender y justificar los resultados
Comentarios de la preliminares fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o
ratificar dichos resultados. Esta información fue considerada por el Órgano Superior en la
Entidad Fiscalizada
elaboración del informe de auditoría, al igual que las diversas manifestaciones y oficios
que la Entidad emitió durante el proceso de ejecución de la presente auditoría, de lo cual
quedó constancia íntegra en las actas circunstanciadas de entrega de resultados
preliminares y finales, contenidas en el expediente de auditoría.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
49