Informe
de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Entidades Municipales
Tomo I. Municipios
Volumen 97. Tepotzotlán
www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx
Informe de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106,
DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode
México,C.P.50000.
Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala
personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida.
Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel
medioambiente.
Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones:
• La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera,
presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida
para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente
sea confiable, comparable y veraz.
• En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de
las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de
comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia,
posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental aplicable.
• Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM,
con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida.
• Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos.
• Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2)
debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones
de información de las Entidades.
• Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y
cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del
mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados
como 0 por ciento.
• En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de
cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que
se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo).
• Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta
Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de
cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la
obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los
cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información
se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad.
• En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la
importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información.
• Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario
como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información
se presenta a nivel de programa presupuestario.
• Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la
información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los
importes registrados por la Entidad.
• En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado
de operaciones aritméticas realizadas.
• El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario.
Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes
ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos:
Miles de pesos Pesos
Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos
Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos
Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos
Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos
Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos
Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos
Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos
Informe de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Tomo I
Municipios
Volumen 97
Tepotzotlán
Contenido
Revisión de la Cuenta Pública 7
Auditoría de Cumplimiento Financiero 41
Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022
Revisión de la
Cuenta Pública
Municipio de
Tepotzotlán
www.osfem.gob.mx
Tepotzotlán
Aspectos generales
Identidad Población
(1)
Habitantes
(1
)
52,989
“Entre Jorobados”
Territorio 50,707 Habitantes
2
por km
500.7
Total 103,696
Información socioeconómica
(1)
Población económicamente activa: 62.4%
(2) (2) (2)
(1)
Índice de Índice de Población en
Extensión marginación rezago social pobreza
2
en km
58.1 -1.0
Muy bajo Muy bajo 46.3%
207.1
Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2).
Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal.
Gobierno Organismos Descentralizados
1 Presidencia
Presidencia honorífica
1 Sindicaturas
Regidurías Programas
7
Direcciones y
15
Coordinaciones
7 Áreas staff
Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024.
Fuente: Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán
Generales financieros
Grupos del
Estado de Situación Financiera Comparativo
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su
patrimonio (hacienda pública/patrimonio).
Activo Pasivo
2022 2021 Variación 2022 2021 Variación
(%)
Circulante (%) Circulante
421,119.2 327,634.3 28.5 45,050.2 30,600.9 47.2
Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)
menor o igual a doce meses. (1)
2022 2021 Variación 2022 2021 Variación
(%)
No Circulante (%) No Circulante
635,056.0 639,006.1 -0.6 0.0 0.0 0.0
CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1)
nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones,
o(1)
valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.
Hacienda Pública/Patrimonio
202Variación
2 2021
(%) Contribuido
41,582.4 41,582.4 0.0
Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que
incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y
cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1)
Variación
2021 (%) Ge2022
nerado
969,542.5 894,457.1 8.4
R
epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a
reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan
de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1)
Variación
2022 2021 Exceso o insuficiencia
(%)
por actualización
0.0 0.0 0.0
(1)
Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
(1)
ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021.
C
Total Total
Variación Pasivo más Variación
2022 2021 2022 2021
(%) Activo Hacienda (%)
Pública/Patrimonio
1,056,175.2 966,640.4 9.3 1,056,175.2 966,640.4 9.3
Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Generales financieros
Grupos del
Estado de Actividades Comparativo
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si
sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro).
Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas
Variación 202Variación
Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de
(%)
2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento
(%)
394,801.7 364,235.5 8.4 396,651.3 358,013.9 10.8
#.# #.# #.#
Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad.
así como de venta de bienes y prestación de servicios.
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias,
Variación Variación
IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones, Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones,
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras
124,689.4 108,138.2 15.3
Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 343,548.1 296,529.2 15.9 Ayudas
C
Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo.
concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal,
fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de
transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones.
Variación Variación
Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y
(%) (%)
y Beneficios Aportaciones
87.9 40.4 117.7 0.0 0.0 0.0
Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y
los Municipios.
Variación Intereses, Comisiones
2022 2021
(%) y Otros Gastos de la
0.0 0.0 0.0 Deuda Pública
Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública.
Variación Otros Gastos
2022 2021
(%) y Pérdidas
17,795.2 8,364.7 112.7 Extraordinarias
Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad.
2022 2021 Variación
(%) Inversión Pública
121,467.8 215,670.6 -43.7
Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos,
así como de bienes muebles e intangibles.
Total Total
Variación Variación
2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%)
Beneficios Pérdidas
738,437.7 660,805.1 11.7 660,603.7 690,187.4 -4.3
2022 2021 Variación
(%)
Resultados
del Ejercicio 77,834.0 -29,382.3 -364.9
(Ahorro/Desahorro)
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán
Generales presupuestales
Ingresos
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen.
Es
timado Modificado Devengado Recaudado
894,367.5 1,030,525.0 - 1,034,540.0
Ingresos de Gestión 261,287.6 392,445.2 - 394,801.7
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de
336,954.6 341,954.6 - 343,567.9
Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
O296,125.3 296,125.3 - 296,170.4
tros Ingresos y Beneficios
Fuente: Estado Analítico de Ingresos.
¿Cuánto recibió?
Egresos
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado
894,367.5 1,030,525.0 177.3 13,556.7 662,154.2 648,420.3
Capítulo 1000
Servicios 246,962.9 246,962.9 - - 222,260.2 222,260.2
Personales
Capítulo 2000
Materiales y 54,510.5 77,431.5 - 538.1 43,165.9 42,627.9
Suministros
Capítulo 3000
Servicios 133,744.1 164,835.5 177.3 1,527.9 131,402.4 129,697.2
Generales
Capítulo 4000
Transferencias, Asignaciones, 134,732.5 174,732.5 - 117.1 124,689.4 124,572.3
Subsidios y Otras Ayudas
Capítulo 5000
Bienes Muebles, 70,157.2 101,275.2 - 71.0 17,823.3 17,752.4
Inmuebles e Intangibles
Capítulo 6000
Inversión 252,942.2 263,942.2 - 11,302.6 121,467.8 110,165.1
Pública
Capítulo 7000
Inversiones Financieras - - - - - -
y Otras Provisiones
Capítulo 8000
Participaciones y - - - - - -
Aportaciones
Capítulo 9000
Deuda 1,318.1 1,345.2 - - 1,345.2 1,345.2
Pública
Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿En qué gastó?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
12 Revisión de la Cuenta Pública
Municipio de Tepotzotlán
Etapa de planeación
Misión y visión de la Entidad
Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal
cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024.
Misión
Ser un gobierno que de atención a las necesidades de la población con eficiencia, participación y compromiso, con amor
y servicio, incidiendo de manera directa y simultánea en los factores de rezago en diferentes sectores de la población,
favoreciendo la generación del desarrollo económico y social, procurando una sociedad con seguridad y justicia
mediante la implementación de planes y programas, y ocupando eficientemente los recursos financieros, técnicos y
humanos disponibles, que promuevan el desarrollo integral municipal.
¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas?
¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que
del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr?
1 2 y servicios que 3 servicios? 4
entrega)
Cumple Cumple Cumple Cumple
Visión
Lograr que el municipio de Tepotzotlán sea un gobierno comprometido, incluyente y cercano a la población, forjando una
administración pública municipal de resultados, eficaz y eficiente capaz de desenvolverse en un entorno demandante y
dinámico propiciando mejores condiciones de vida para la ciudadanía a través de calidad, cobertura e infraestructura de
los servicios públicos que son competencia local.
¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas?
¿
Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán
dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución
1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas?
ve el Municipio en el en un horizonte de largo
futuro? plazo?
Cumple Cumple Cumple Cumple
Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024.
¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de
Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo
establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió
Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de planeación
Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales
Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción
reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la
Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP).
P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l
Ob
jetivos Estrategias Líneas de acción
Pilar 1. Social 16 34 70
Pilar 2. Económico 11 23 54
Pilar 3. Territorial 18 37 85
Pilar 4. Seguridad 3 11 36
Eje transversal I. Igualdad de género 3 3 15
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 18 29 67
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 4 14
Otros no clasificados - - -
P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la
el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe
2022 (CMAP) programas (1)por programas
Pilar 1. Social 3 Sí 14 11
6 Sí 6 -
Pilar 2. Económico
Pilar 3. Territorial 10 Sí 10 -
Pilar 4. Seguridad 4 Sí 4 -
Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 13 Sí 13 -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno - - - -
Otros no clasificados - - - -
Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales,
Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1)
¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de
¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 37 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí
para el Ejercicio vigente?
estrategias y líneas de acción?
¿Los programas reportados en el Informe por Programas,
Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas
de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí
catálogo de temas de desarrollo?
registrado en la planeación de la Calendarización de Metas
de Actividad por Proyecto?
¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal
2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí
ejecutadas por sus organismos descentralizados?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de planeación
Distribución de programas por función
Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función.
Número de programas
de la política de gobierno7Coordinación
y servicios a la comunidad6Vivienda
servicios generales4Otros
financieros y hacendarios3Asuntos
ambiental3Protección
silvicultura, pesca y caza3Agropecuaria,
de orden público y seguridad interior2Asuntos
1Justicia
1
Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales
1Educaciónón
socialLa1Protección gráfica muestra, de mayor a menor, la
Funci
asignación de programas agrupados de acuerdo
económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos
a las funciones.
manufacturas y construcción1Minería,
1Turismo
participaciones y aportaciones entre1Transferencias,
diferentes niveles y órdenes de gobierno
de ejercicios fiscales anteriores1Adeudos
exteriores0Relaciones
0
Salud¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la
programas? política de gobierno
y energía0Combustibles
0Transporte
Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”,
tecnología e innovación“Comunicaciones”0Ciencia, y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el
gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad.
industrias y otros asuntos económicos0Otras
de la deuda pública / costo financiero de la deuda0Transacciones
Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF).
En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se
presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió
los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024?
¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se
presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió
los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024?
¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio
37
vigente?
¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal
Sí
2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción?
¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes
Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y
No
Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la
Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de planeación
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas
Sí
de desarrollo?
¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos,
estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí
descentralizados?
Coordinación de
¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de
gobierno
Cuadro resumen de la etapa
Incluido en el
Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022
CFPM
(CMAP)
Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí
Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad -
Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores -
Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí
Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí
Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad -
Pilar 1. Social 02030201 Atención médica -
Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte -
Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí
Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior -
Pilar 1. Social 02050301 Educación superior -
Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos -
Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil -
Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar -
Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas -
Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente -
Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad -
Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores -
Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia -
Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes -
Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí
Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí
Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí
Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales -
Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario Sí
Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria -
Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola -
Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias -
Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí
Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre -
Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí
Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica -
Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal -
Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público -
Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí
Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí
Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí
Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí
Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí
Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad -
Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí
Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí
Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí
Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí
Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal Sí
Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación -
Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre -
Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí
Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí
Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí
Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública -
Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí
Total 37
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF).
16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán
Etapa de programación y presupuestación
Equilibrio presupuestario
Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado
y el egreso aprobado.
894,367.5894,367.51,000,000.0
900,000.0
800,000.0
700,000.0
Ley de Ingresos Presupuesto de
600,000.0
500,000.0EstimadaEgresos Aprobado
400,000.0
300,000.0
200,000.0
100,000.0
0.0Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió
presupuestario?
Obtención y asignación de recursos
Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e
identificar las erogaciones por tipo de gasto.
Ingresos por rubro
Fuente: Estado Analítico de Ingresos.
Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así
29%como ingresos derivados de la venta de bienes y
servicios, inherentes a su operación, que recauda
33%261,287.6
directamente el Ente Público.
Pa
rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público
de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos
Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones,
894,367.5 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones.
336,954.6
Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades
de la Entidad.
296,125.3
38%
Cifras en miles de pesos.
Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto).
28%28%
15%15%
8%
6%
0%0%0%
1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000
Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda
Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública
y Otras Ayudas Intangibles
Tipo Gasto corriente: 64% Gasto de capital: 36% Amortización: 0%
Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas
y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y,
Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e
proyectos de inversión. intereses.
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE.
¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)
por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Clasificación económica (por tipo de gasto)?
(1)
EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de programación y presupuestación
Asignación presupuestaria por clasificación funcional
Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar
que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
Asignación Asignación
Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria
(Miles de pesos) (Miles de pesos)
Asuntos económicos, comerciales y laborales en
Justicia 1,031.1 1,139.2
general
Coordinación de la política de gobierno 67,458.5 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 12,767.4
Relaciones exteriores - Combustibles y energía -
Asuntos financieros y hacendarios 88,554.1 Minería, manufacturas y construcción 9,816.1
Gobierno Asuntos de orden público y seguridad
interior 102,971.2 Transporte -
Otros servicios generales 12,218.7 DesarrolloEconómico Turismo 1,987.7
Protección ambiental 72,946.5 Ciencia, tecnología e innovación -
Vivienda y servicios a la comunidad 372,454.0 Otras industrias y otros asuntos económicos -
Transacciones de la deuda pública / costo
Salud - -
financiero de la deuda
Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones
31,609.7 43,496.3
Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno
Otras no
Desarrollo Educación 72,403.1 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 1,318.1
Protección social 2,195.8 Total de la Clasificación funcional 894,367.5
Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por
Total de la Clasificación por objeto del gasto 894,367.5
objeto del gasto (capítulo y concepto).
Diferencia 0.0
Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación
“Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió
cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)?
Asignación presupuestaria por clasificación administrativa
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e
identificar las erogaciones por dependencia general.
Asignación Asignación
Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria
(Miles de pesos) (Miles de pesos)
A00 Presidencia 46,284.6 I01 Desarrollo Social -
A01 Comunicación Social - I02 Salud -
A02 Derechos Humanos 1,031.1 J00 Gobierno Municipal -
B00 Sindicaturas 5,512.9 K00 Contraloría 6,964.2
C00 Regidurías 12,600.0 L00 Tesorería 141,292.8
D00 Secretaría del Ayuntamiento 7,253.8 M00 Consejería Jurídica 2,771.0
E00 Administración - N00 Dirección de Desarrollo Económico 27,154.1
E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario -
E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 69,492.4
E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana -
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 281,974.8 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 78,239.8
F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 11,653.1 R00 Casa de la Cultura -
G00 Ecología 3,737.5 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 2,041.2
H00 Servicios Públicos 100,691.2 T00 Protección Civil -
H01 Agua Potable 62,075.4 U00 Turismo 33,597.4
I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 894,367.5
Total de la Clasificación por objeto del gasto 894,367.5
Diferencia 0.0
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa.
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación administrativa?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de programación y presupuestación
Programación de metas y recurso aprobado por programa
Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad
cuenten con metas programadas y recurso aprobado.
Eje transversal III.
Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y
Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación
moderno, capaz
Social Económico Territorial Seguridad género para el buen
y responsable gobierno
Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas
3 6 10 4 1 13 -
Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas
3 6 10 4 1 13 -
Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso
aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado
4
6 10 4 1 13 -
Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto
96,602.5 35,664.2 470,461.8 93,029.0 2,195.8 196,414.3 -
Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta
programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas
13,072 7,748 11,960,033 23,982 265 519,726,179 -
Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos.
¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por
recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso No cumplió
programas de la Entidad? aprobado y metas programadas?
En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los
siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió
¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están
Sí
alineados a los catálogos vigentes?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación económica (por tipo de gasto)?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación funcional (finalidad y función)?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación administrativa?
¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el
Pilar 3
cumplimiento de los programas de la Entidad?
¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan
No cumplió
con recurso aprobado y metas programadas?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de programación y presupuestación
Cuadro resumen de la etapa
Presupuesto Unidades
Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta
CFPM programadas
Aprobado
(CMAP)
Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 2,195.8 265
Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 22,104.1 6,020
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 3,793.4 6
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 3,170.9 53
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,771.0 320
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 20,693.5 468
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 45,426.6 247,012
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 11,374.1 4,020
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 31,753.4 516,823,957
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 2,249.9 6,180
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 6,927.5 1,737
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 1,335.5 239
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 43,496.3 40
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 1,318.1 2,636,127
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - -
Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - -
Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 11,550.5 2,502
Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 12,649.0 70
Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - -
Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - -
Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - -
Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 71,753.1 10,500
Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - -
Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 650.0 -
Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - -
Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - -
Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - -
Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - -
Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - -
Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - -
Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - -
Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - -
Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - -
Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 11,218.5 44
Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 1,139.2 4,420
Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 10,443.7 811
Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - -
Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario 1,058.9 207
Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - -
Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - -
Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - -
Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 9,816.1 22
Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - -
Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 1,987.7 2,244
Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - -
Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - -
Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - -
Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 13,056.5 223
Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 14,548.2 10,912
Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 55,508.3 10,778,179
Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 14,965.5 370,274
Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 2,472.8 186
Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - -
Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 256,878.8 1,090
Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 58,751.9 797,594
Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 21,405.4 1,481
Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 31,609.7 89
Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 1,264.7 5
Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - -
Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - -
Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 1,031.1 9,672
Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,869.0 3,212
Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 88,423.0 8,443
Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - -
Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,705.8 2,655
Total 894,367.5 531,731,279
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF).
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán
Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos
Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con
recursos autorizados.
% de la diferencia
Proyectos Egreso Egreso respecto al
programados Diferencia
modificado ejercido Egreso Modificado por
resultado de la ejecución
-
Subejercicio
Egresos - - - -
-
(Miles de pesos)
Con suficiencia
Cumpliópresupuestaria - - - -
-
Sobreejercicio
- - - -
-
Resultado de la ejecución
ModificadoEjercidoDiferencia
Sin presupuesto
autorizado - - - -
No cumplió
-
Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt).
Total - - - Cifras en miles de pesos.
Principales proyectos ejecutados con incumplimiento
Con sobreejercicio No aplica.
Sin presupuesto
No aplica.
autorizado
¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento
aplicado por la
proyectos únicamente con recursos autorizados?
AECFIF
Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado
con autorización del Órgano Máximo de Gobierno
Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos
Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la
Entidad.
Cifras en miles de pesos.
Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos
Ampliaciones 136,157.5 136,157.5 Ampliaciones
¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano
Sí
Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno?
Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y
concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado.
¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones
modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de
Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo Cumplió
Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano
Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad?
21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados
Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación
registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de
sus organismos descentralizados.
Registro de subsidios para gastos de operación
(Miles de pesos)
Monto registrado por
concepto de subsidios
para gastos de operación
44,441.9 No creado 8,158.6 No aplica
52,600.4
DIF ODAS IMCUFIDE Otros
Diferencia
2
.0%
. 5,980.0
Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que
seMonto registrado por
debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el
decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y
apoyos, y Transferencias a
0.9%
organismos
Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el
Ejercicio Fiscal revisado. 58,580.4
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS.
¿Los subsidios otorgados a sus
¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al
organismos descentralizados
corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió
Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación?
informó el Municipio?
Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de
Sueldos
Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al
Tabulador de Sueldos de la Entidad.
Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre
Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta
Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia
autorizado autorizado
registrado registrado
Presidente Municipal 55,513.74 55,513.74 0.00 55,959.02 55,513.74 445.28
Síndico 38,531.71 38,531.72 0.01 38,840.79 38,531.72 309.07
Primer Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37
Segundo Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37
Tercer Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37
Cuarto Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37
Quinto Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37
Sexto Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37
Sé
ptimo Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37
Contralor Interno 20,432.93 20,432.93 0.00 22,486.86 20,432.93 2,053.93
Tesorero Municipal 29,773.87 29,773.87 0.00 32,766.76 29,773.87 2,992.89
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
Total - - 0.01 - - 7,567.79
F
uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos.
¿El importe registrado por concepto de sueldo base
o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió
de sueldos de la Entidad?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios
de Bienes Muebles e Inmuebles
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera
Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.
Estado de Situación
Financiera 168,332.0 Diferencia
Comparativo
Bienes
219.3
muebles
Inventario de Bienes
Muebles 168,112.7
Estado de Situación
Financiera 577,846.7
Comparativo Diferencia
Bienes
0.0
inmuebles
Inventario de Bienes
Inmuebles 577,846.7
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles.
¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de
Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió
Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles?
Registro de financiamientos a corto y largo plazos
Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo
plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de
Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e
intereses.
No. de Inscrito en el
Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo
crédito Registro
contratado contratación crédito 2022 2022 2022
Público Único
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
Total - - - - - - - - -
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado
Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de
Finanzas).
¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto
plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica
¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y
Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica
corto y/o largo plazos? con la norma aplicable?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único
Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y
quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022.
Contratación de financiamientos
en el Ejercicio 2022
No
Resultado de la opinión de cumplimiento
No aplica
Solicitud de la opinión de cumplimiento
de los títulos cuarto y quinto
No aplica
Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM.
¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el
cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica
Ge
neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM?
Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura
Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido
para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local.
Límite de los ingresos
totales para la contratación
6.0% 53,662.0
de obligaciones a corto
plazo
¿Excedió el límite?
No aplica
894,367.5
Monto de obligaciones a
Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% -
aprobados sin incluir contrató
financiamiento neto
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera.
¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones
señaladas en la normatividad vigente? No aplica
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas
Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina
Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad.
Resultados de la verificación*
Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema
de Alertas con base en la información que la Entidad
del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó
la medición obtenida con la publicada en el Sistema de
Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado.
I. Deuda Pública y No No Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad
en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la
Obligaciones sobre Ingresos aplica aplica Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones
de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la
medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”.
II. Servicio de la Deuda y de No No
Obligaciones sobre Ingresos ¿El nivel de endeudamiento de la
aplica aplica
Entidad determinado por el OSFEM
de Libre Disposición
No aplica
co
incide con lo informado por la
SHCP?
III. Obligaciones a Corto Plazo
No No
y Proveedores y Contratistas
aplica aplica
sobre Ingresos Totales Nota
No aplica No aplica L
a Entidad no contrató Financiamientos a corto
Nivel de endeudamiento y largo plazos durante el Ejercicio Fiscal 2022.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto).
Evolución del endeudamiento 2020-2022
Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios
2020, 2021 y 2022.
D
Deuda a corto plazo euda a largo plazo
Total de la deuda a
c
orto y largo plazos
45,050.2
35,530.52020 35,530.5
30,600.9
2021 30,600.9
2022 45,050.2
0.00.00.0
202020212022202020212022
C
ifras en miles de pesos.
Variación porcentual del endeudamiento
Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas
con la variación en el último periodo
“Contratistas por obras públicas por pagar” (11,259.9), “Otras cuentas por pagar” (2,348.0) y
Corto
-13.9% 47.2%
“Retenciones y contribuciones por pagar” (915.9).
Largo
0.0% 0.0% No aplica.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos.
¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la
Aumentó
plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública”
Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”.
Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000
(Miles de pesos)
120.0%1,600.0
1,400.0
100.0%
Total
Capítulo 9000 % respecto al 1,200.0
total del Egreso
Ejercido de la 80.0%1,345.2
1,000.0Entidad
60.0%800.00.2%
600.0
40.0%
400.0
20.0%
200.0
910093000.0%0.0
Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos
de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS
públicapúblicapúblicapública
Egreso0.00.00.00.00.00.01,345.2
% del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%100.0%
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
9900 Adeudos de
¿En qué subcapítulo se destinó la mayor
ejercicios fiscales
cantidad de recursos del capítulo 9000
anteriores
“Deuda Pública”?
(ADEFAS)
En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los
siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
Procedimiento
¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar
aplicado por la
proyectos únicamente con recursos autorizados?
AECFIF
¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al
Sí
Presupuesto de Egresos Aprobado?
¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización
Cumplió
del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad?
¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al
Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y Cumplió
reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno?
¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden
No cumplió
con lo que informó el Municipio?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Elementos revisados Resultado
¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí
¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de
No cumplió
creación?
¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a
No cumplió
lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad?
¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera
No cumplió
Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles?
¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera
Cumplió
Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles?
¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio
No
Fiscal?
¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el
No aplica
Registro Público Único?
¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar
No aplica
sus financiamientos a corto y/o largo plazos?
¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus
No aplica
financiamientos de acuerdo con la norma aplicable?
¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos
No aplica
cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental?
¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó
No aplica
el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM?
¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones
No aplica
señaladas en la normatividad vigente?
¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM
No aplica
coincide con lo informado por la SHCP?
¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del
Sí
Ejercicio 2022?
¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó
9900 Adeudos de
¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales
9000 “Deuda Pública”? anteriores
(ADEFAS)
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Cuadro resumen de la etapa
Unidades
Clave Egreso Egreso Ejecutado de meta
CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos Resultado de la ejecución ejecutadas
autorizados
(AM)
02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 2,597.0 2,390.8 Cumplió Subejercido 407
03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - -
01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 22,052.6 19,372.6 Cumplió Subejercido 8,770
01030201 Democracia y pluralidad política - - - - -
01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 4,372.4 2,337.3 Cumplió Subejercido 4
01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 3,629.8 2,642.7 Cumplió Subejercido 6
01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,455.3 2,243.0 Cumplió Subejercido 315
01030902 Reglamentación municipal 22,473.7 21,300.8 Cumplió Subejercido 585
01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - -
01050202 Fortalecimiento de los ingresos 59,827.5 45,128.3 Cumplió Subejercido 247,465
01050203 Gasto social e inversión pública - - - - -
01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - -
01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 12,126.6 6,888.3 Cumplió Subejercido 4,322
01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 33,674.8 27,750.2 Cumplió Subejercido 251,137,534
01080102 Modernización del catastro mexiquense 2,619.6 2,196.8 Cumplió Subejercido 6,512
01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - -
01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 7,266.8 6,574.8 Cumplió Subejercido 1,732
01080401 Transparencia 947.8 898.0 Cumplió Subejercido 306
04010101 Deuda pública - - - - -
04020101 Transferencias 83,924.7 58,580.4 Cumplió Subejercido 50
04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 1,345.2 1,345.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,699,333
01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - -
01080501 Gobierno electrónico - - - - -
02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - -
01040101 Relaciones exteriores - - - - -
02020201 Desarrollo comunitario 10,298.9 8,331.1 Cumplió Subejercido 2,502
02020501 Vivienda 12,674.5 7,019.3 Cumplió Subejercido 78
02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - -
02030201 Atención médica - - - - -
02040101 Cultura física y deporte - - - - -
02050101 Educación básica 56,638.1 42,376.1 Cumplió Subejercido 10,324
02050201 Educación media superior 2,311.9 2,310.0 No cumplió Subejercido -
02050301 Educación superior 499.0 499.0 No cumplió Con suficiencia presupuestaria -
02050501 Educación para adultos - - - - -
02050603 Alimentación para la población infantil - - - - -
02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - -
02060701 Pueblos indígenas - - - - -
02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - -
02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - -
02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - -
02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - -
02060806 Oportunidades para los jóvenes - - - - -
02020601 Modernización de los servicios comunales 11,408.1 8,458.1 Cumplió Subejercido 44
03010201 Empleo 851.8 679.4 Cumplió Subejercido 5,435
03020101 Desarrollo agrícola 8,934.2 8,634.9 Cumplió Subejercido 811
03020102 Fomento a productores rurales - - - - -
03020103 Fomento pecuario 2,969.2 2,792.2 Cumplió Subejercido 209
03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - -
03020301 Fomento acuícola - - - - -
03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - -
03040201 Modernización industrial 10,189.4 5,033.5 Cumplió Subejercido 22
03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - -
03070101 Fomento turístico 2,464.5 1,804.4 Cumplió Subejercido 1,543
03080101 Investigación científica - - - - -
03090301 Promoción artesanal - - - - -
01030301 Conservación del patrimonio público - - - - -
01030801 Política territorial 13,058.8 10,464.5 Cumplió Subejercido 178
01070201 Protección civil 15,453.1 15,105.6 Cumplió Subejercido 15,929
02010101 Gestión integral de residuos sólidos 84,858.6 22,176.8 Cumplió Subejercido 9,693,022
02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 18,139.5 13,373.4 Cumplió Subejercido 370,274
02010401 Protección al ambiente 2,474.3 1,881.0 Cumplió Subejercido 186
02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - -
02020101 Desarrollo urbano 288,957.6 127,013.5 Cumplió Subejercido 1,039
02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 64,811.3 45,251.5 Cumplió Subejercido 807,593
02020401 Alumbrado público 26,370.0 24,486.2 Cumplió Subejercido 1,418
02040201 Cultura y arte 30,352.6 29,297.8 Cumplió Subejercido 79
03020201 Desarrollo forestal 842.0 628.8 Cumplió Subejercido 4
03030501 Electrificación 7,028.0 7,020.9 No cumplió Subejercido -
03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - -
01020401 Derechos humanos 1,074.6 836.2 Cumplió Subejercido 10,184
01030903 Mediación y conciliación municipal 1,777.1 1,618.5 Cumplió Subejercido 3,364
01070101 Seguridad pública 95,068.5 74,104.0 Cumplió Subejercido 8,577
01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - -
01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,705.7 1,308.4 Cumplió Subejercido
2,270
Total 1,030,525.0 662,154.2 - - 265,042,426
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y
Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt).
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán
Etapa de control y evaluación
Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa
Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren
en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento.
17%8%
Programas ejecutados
40 en total
Programas
cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas
7 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0
por ciento
Programas
cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas
30 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0
por ciento
Programas
0.0 - sin recurso ejercido
75%Programas
3 sin metas realizadas
Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt).
¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la
Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió
de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento?
Crecimiento del gasto en servicios personales
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de
crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera.
Egreso aprobado en
Límite de crecimiento Comportamiento
servicios personales
2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022
2
37,802.9240,000.0
235,000.0$ $ %
6,583.7 8.4 18,346.8
230,000.0
225,000.0
219,456.1
Cifras en miles de pesos.
220,000.0
215,000.0
210,000.0
20212022
Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022.
¿Los recursos considerados para servicios personales se
ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS)
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales
anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de
Disciplina Financiera.
Límite permitido: Importe devengado para
2.5% ADEFAS
Ingreso del ingreso recaudado -%
recaudado
- $ - - $
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto).
¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento
para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la
por ciento del ingreso recaudado? AECFIF
Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales”
Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y
el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal.
Servidores públicos
Enero Diciembre
Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación
aplicación
Egreso
246,962.9 222,260.2 90.0
970 1,019 49 5.1%
* Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos.
Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina.
.
Conceptos ejercidos del capítulo
Diferencia salarial quincenal
- (De mayor a menor egreso) (Pesos)
155,513.74
Remuneraciones al personal de144,997.0100
carácter permanente
Seguridad social36,897.41400
(*) El indicador de brecha salarial señala
el número de veces que el sueldo
1300 Remuneraciones adicionales yquincenal bruto más alto supera al sueldo
31,132.2
especialesmás bajo.
1500 Otras prestaciones sociales y
9,222.2
económicas
2,816.78
Pago de estímulos a servidores19.711.51700
públicos
0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial*
Previsiones.01600
más altomás bajode la Entidad
1200 Remuneraciones al personal de
transitorioFuente:0.0carácter Conciliación de nómina.
Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20.
Cifras en miles de pesos.
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios
Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Presupuesto de Egresos?
30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación
Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación
Financiera
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales
correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la
estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente.
Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables
Financiera de Situación autorizadas en
Comparativo Financiera el MUCG
Activo
Estado Analítico Coincide Coincide No
del Activo 1,056,175.2
Pasivo
Estado Analítico de la
Coincide Coincide Sí
Deuda y Otros Pasivos 45,050.2
Estado de Variación Patrimonio
Coincide 1,011,124.9 Coincide Sí
en la Hacienda Pública
Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 77,834.0 77,834.0
Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta
Financiera
Estado de
Comparativo Estado de
398,302.8398,302.8Situación
Actividades
Comparativo Financiera
313,275.6313,275.6
Comparativo
Estado de
Flujos de
Efectivo 85,027.285,027.2
Resultado del Ejercicio
(ahorro/desahorro)
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico
de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo.
Inconsistencias
La Entidad presentó saldo en la cuenta contable "Anticipos a largo plazo" la cuál no se va a utilizar en el Estado de México.
¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas
Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo
Cumplió Cumplió
está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación
registros establecidos en el MUCG? Financiera?
¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los
¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el
Estados Financieros principales se presentaron conforme
Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió
a la estructura, contenido y registros establecidos en el
encuentran autorizadas en el MUCG?
MUCG?
¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados
¿El saldo registrado en los estados financieros principales
corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió
estructura, contenido y registros establecidos en el
Financiera Comparativo? MUCG?
En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme
Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno
Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG:
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
31
Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación
Validación del origen y aplicación del recurso
Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de
Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo;
asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente.
Estado de Situación Estado de Cambios
Financiera Comparativo en la Situación Financiera
¿Los saldos
corresponden?
Origen Aplicación Origen Aplicación
Origen Aplicación
Activo 15,363.7 104,898.5 Sí Sí 15,363.7 104,898.5
Pasivo 14,449.4 - Sí Sí 14,449.4 -
Hacienda Pública/
107,216.3 32,130.9 Sí Sí 107,216.3 32,130.9
Patrimonio
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera.
¿Los saldos del origen y aplicación del recurso
¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se
reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió
Financiera corresponden con los del Estado de
Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG?
Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM
Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores
públicos.
Total por pagar Importe pagado
Saldo histórico
51,759.7 51,759.7
-
Importe pendiente por pagar Inconsistencias
0.0 Cifras en miles de pesos. La Entidad no presentó el mes de enero por lo
que no se pudo realizar la verificación del pago
por concepto de cuotas, aportaciones y
retenciones al ISSEMYM.
Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera.
¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por
concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió
realizadas a los servidores públicos?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación
Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales
Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por
concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Actualizaciones
y recargos ISR 21,518.3
por pagar
-
Registro
de pago 21,518.3
al SAT
Saldo contable
al cierre del Ejercicio
5,690.7 Remanente
por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos.
Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022.
¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera
¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas
Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió
al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos?
Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP
Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el
dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal
(ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
Resultados de la
Entidad
Promedio
Número de
mensual
trabajadores
La Entidad está
obligada a Más de 200 trabajadores 996
presentar aviso en promedio mensual
y dictamen del
ISERTP
si se encuentra
en alguno de Promedio
Pago de
los siguientes mensual
remuneraciones
supuestos:
Más de 400.0 miles de pesos 15,446.9
en promedio mensual
Cifras en miles de pesos.
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el
pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente
al Ejercicio 2022.
¿La Entidad está obligada a dictaminar la
determinación y el pago por concepto de Sí
remuneraciones al trabajo personal?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación
Comparación de saldos con entidades externas
Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA,
CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de
Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas.
Saldo reportado por: Entidad Entidad externa
345.2
310.4
0.00.00.00.00.00.0
Diferencia 345.2 310.4 0.0 0.0
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE.
¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CONAGUA
Sí
CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CAEM
Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM
Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente
recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios
Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación.
.
Sujeto obligado a efectuar las
Municipio
aportaciones al FIPASAHEM
Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE
972.7
concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos:
15,198.9 Pagos realizados por la Entidad 972.7 Número de beneficiarios
2
Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas
-440.8
por pagar lo pagado por la Entidad 416
Diferencia entre los importes
532.0 reportados por la Secretaría de 0.0 Importe recibido
Finanzas y la Entidad 121.8
Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C
ifras en miles de pesos.
Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE.
¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de
Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí
aportaciones al FIPASAHEM?
¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas
ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? Cumplió
E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2
34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación
Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal
Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos
por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de
Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto.
Recurso FEFOM
Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos
por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe %
1000 - -
2000 702.3 4.9
14,340.914,340.914,340.93000 22.0 0.2
4000 - -
5000 - -
6000 13,591.3 94.8
7000 - -
8000 - -
9000 - -
T
otal 14,315.6 99.8
Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso
y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49
Cifras en miles de pesos.
0.0 0.0
Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de
Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”.
¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en
Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de
nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide
Sí
con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”
para disponer de los recursos asignados al FEFOM?
publicado por la Secretaría de Finanzas?
¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión
de recursos FEFOM? pública
Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género”
Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y
prevención y atención de la violencia contra las mujeres.
Asignó Ejerció
P r o g r a m a s
recursos recursos
Igualdad de trato y oportunidades
Sí Sí
para la mujer y el hombre
Inclusión económica para
No No
la igualdad de género
Presupuesto ejercido Porcentaje que representa
1 relacionado con el respecto al total del
eje transversal I presupuesto ejercido
2,390.8 0.4%
Cifras en miles de pesos.
Fuente: EAEPE en texto plano.
¿Se ejercieron recursos en programas relacionados
con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación
En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes
resultados:
Elementos revisados Resultado
¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en
No cumplió
un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento?
¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite
No cumplió
de crecimiento del 3.0 por ciento?
Procedimiento
¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó
aplicado por la
al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado?
AECFIF
¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo
Sí
autorizado en su Presupuesto de Egresos?
¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado
de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió
naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG?
¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió
de Situación Financiera?
¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación
No cumplió
Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG?
¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados
Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió
registros establecidos en el MUCG?
¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con
Cumplió
lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo?
¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales
se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió
en el MUCG?
En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad
Ninguno
presentó saldos diferentes con:
Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura,
Ninguno
contenido y registros establecidos en el MUCG:
¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de
Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió
Situación Financiera Comparativo?
¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a
Cumplió
la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas,
No cumplió
aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos?
¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de
Cumplió
las retenciones del ISR?
¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó
Cumplió
que se generaran actualizaciones y recargos?
¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por
Sí
concepto de remuneraciones al trabajo personal?
¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí
La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CONAGUA
con: -CAEM
¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio
¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por
Sí
Servicios Ambientales?
¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso
No cumplió
recaudado por concepto del suministro de agua potable?
¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con
Cumplió
lo pagado por la Entidad?
¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por
concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió
Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas?
¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos
para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí
Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM?
¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión
FEFOM? pública
¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I
Cumplió
“Igualdad de género”?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación
Cuadro resumen de la etapa
Recurso Cumplimiento
Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades
CFPM de meta
(%)
(%)
Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 92.1% 153.6%
Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 87.8% 145.7%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 53.5% 66.7%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 72.8% 46.2%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 91.4% 98.4%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 94.8% 125.0%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 75.4% 100.2%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 56.8% 107.5%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 82.4% 48.6%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 83.9% 105.4%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 90.5% 99.6%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 94.7% 128.0%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 69.8% 125.0%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 100.0% 102.4%
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - -
Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - -
Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 80.9% 100.0%
Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 55.4% 104.0%
Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - -
Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - -
Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - -
Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 74.8% 98.3%
Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 99.9% -
Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 100.0% -
Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - -
Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - -
Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - -
Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - -
Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - -
Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - -
Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - -
Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - -
Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - -
Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 74.1% 100.0%
Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 79.8% 123.0%
Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 96.6% 100.0%
Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - -
Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario 94.0% 101.0%
Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - -
Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - -
Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - -
Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 49.4% 100.0%
Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - -
Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 73.2% 75.5%
Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - -
Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - -
Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - -
Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 80.1% 79.8%
Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 97.8% 146.0%
Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 26.1% 89.9%
Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 73.7% 100.0%
Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 76.0% 100.0%
Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - -
Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 44.0% 87.9%
Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 69.8% 101.3%
Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 92.9% 95.7%
Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 96.5% 88.8%
Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 74.7% 80.0%
Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 99.9% -
Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - -
Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 77.8% 105.3%
Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 91.1% 104.7%
Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 77.9% 101.6%
Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - -
Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 76.7% 85.5%
Total 64.3% 49.8%
Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
38o
s
entdeta
%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%
ónmidae.6- .7- 7%2%4%.0- .2- - .56%.4- 6%.0- .0.4- - - - .0.0- - - 3%- - - - - - - - - - - .0.0.0- .0- - - .0- 5%- - - 8%.09%.0.0- 9%.37%8%0%- - .3.7.6- 5%8%
cii m(%)53456.6.8.2500078.059.28250200048.00230001005.9.469.00007.015.8.0.0504015..
un116491114191111191111177181181988111849
lua de
umpli
vaCde
e
y
trolsodo % %
urci.1%- .8%- .5%.8%.4%.8%- .4%- - .8%.4%.9%- .5%.7%- .8%.0- - - - .9%.4%- - - .8%.9%.0- - - - - - - - - .1%.8%.6%- .0%- - - .4%- .2%- - - .1%.8%.1%.7%.0%- .0%.8%.9%.5%.7%.9%- .8%.1%.9%- .7%.3%
%)00
Conecjer(92875372919475568283909469080557499074799694497380972673764469929674997791777664
Re11
-70-46-65--223412-32-5033----0278---24-----------4435----22-43---292274-399318794--846477-7026
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39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán
Observaciones de la revisión
No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida
(Miles de pesos)
Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código
Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de
1 Programación y La Entidad presentó el programa "Educación superior" con la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101
presupuestación asignación de recurso sin metas programadas.
fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y
Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de
Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente.
Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y
El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14)
2 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 5,980.0 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad
públicos
operación reportados por sus organismos descentralizados, ya Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
que presentó una diferencia por 5,980.0 miles de pesos. Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado
El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica
3 Ejercicio de los recursos concepto de subsidios, el 0.9 por ciento del presupuesto Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que
públicos
aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto
organismo descentralizado establece una asignación anual del Municipal de Cultura Física y Deporte de Tepotzotlán.
2.0 por ciento.
Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos
concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las
quincena de diciembre, se identificó una diferencia de 7,567.80 Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la
4 Ejercicio de los recursos pesos, correspondientes al Presidente Municipal, Síndico, Primer 7.6 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289
públicos
Regidor, Segundo Regidor, Tercer Regidor, Cuarto Regidor, párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de
Quinto Regidor, Sexto Regidor, Séptimo Regidor, Contralor México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de
Interno y Tesorero Municipal, toda vez que no se ajustan a los los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios.
autorizados en el Tabulador de Sueldos de la Entidad para el
Ejercicio Fiscal 2022.
Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad
Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del
inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del
5 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 219.3 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo
públicos
detectaron diferencias en la cuenta contable: "Equipo de defensa Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción
y seguridad", por un importe de 219.3 miles de pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México.
Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código
Proyecto, se identificaron 30 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20
6 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y
ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas, Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de
asimismo se identificaron tres programas sin metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios.
Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera
7 Control y evaluación personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del
del límite permitido al presentar un gasto de 8.4 por ciento. Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en
el Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la
Entidad, se identificó que la cuenta contable "Anticipos a largo Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
plazo", no está aprobada en el MUCG vigente, siendo éste el Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del
8 Control y evaluación instrumento normativo básico para el sistema contable en el que 484.9 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
se sustenta el registro correcto de las operaciones, el cual Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
muestra la lista e instructivo de cuentas, así como la Guía del Estado de México vigente.
Contabilizadora para el Registro Contable y Presupuestal de
Operaciones Específicas.
Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del
La Entidad no presentó el pago al ISSEMYM del mes de enero Estado de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de
9 Control y evaluación por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a 2023 y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta
los servidores públicos. Pública Municipal 2022, módulo 4, submódulo “Información
Complementaria”, numeral 40 “Reporte y Expediente de las
Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad
Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)”.
Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el
ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto
Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J,
10 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 440.8 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de
FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias
entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por un México y Municipios.
importe de (-440.8) miles de pesos.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022
Auditoría de
Cumplimiento Financiero
(ACF-079)
Municipio de
Tepotzotlán
www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero
Municipio de Tepotzotlán
(ACF-079)
Objetivo
Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación,
administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales,
administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los
recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas
y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos
y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2022.
Antecedentes
La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Tepotzotlán, fue autorizada mediante el
Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio
Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del
Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número
OSFEM/AECFIF/491/2023, de fecha 9 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría.
Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto
Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Tepotzotlán un presupuesto por 894,367.5
miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de
gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 1,030,525.0 miles
de pesos y un Presupuesto Ejercido de 648,842.6 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de
gasto siguientes:
Municipio de Tepotzotán
Presupuesto Ejercido 2022
(Miles de pesos)
9000 Deuda Pública1,345.2Capítulo
6000 Inversión Pública108,156.1Capítulo
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles17,823.3Capítulo
4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas124,689.4Capítulo
3000 Servicios Generales131,402.4Capítulo
2000 Materiales y Suministros43,165.9Capítulo
1000 Servicios Personales222,260.2Capítulo
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
43Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán
Cumplimiento Financiero
Análisis del Presupuesto de Egresos
Se determinó un universo de 88,781.7 miles de pesos, que representa el 13.7 por ciento del Presupuesto
Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes:
Capítulo 9000
Cap
ítulo 5000 Cap. 9000
3000 1.5%CapítuloUniverso:1,345.2
Capítulo 2000
Cap. 5000
18.0%Universo: 15,986.4
Universo
88,781.7
Cap. 3000
55.7%Universo: 49,419.2
Cap. 2000
Universo: 22,030.9
24.8%
Cifras en miles de pesos.
Muestra auditada del Presupuesto de Egresos
Se obtuvo una muestra de 31,728.9 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales
que representa el 35.7 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a
continuación:
Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada
Capítulo 9000 Capítulo 5000 Capítulo 3000 Capítulo 2000
1,345.9 10,409.8 3,232.0 16,741.9
65.1%6.5%76.0%100.0%
Cifras en miles de pesos.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán
Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento
Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Tepotzotlán un ingreso por 894,367.5 miles de
pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de
diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 1,030,525.0 miles de pesos y un Ingreso
Recaudado por 1,034,540.0 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de
ingreso:
Municipio de Tepotzotlán
Ingreso Recaudado 2022
(Miles de pesos)
4100 Ingresos de Gestión394,801.7Cuenta
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,343,567.94200
Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y Beneficios296,170.44300
Análisis de la Ley de Ingresos
Se determinó un universo de 110,802.4 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y
municipales, que representa el 10.7 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta
siguiente:
Capítulo 4100
Universo
Cap. 4100 Universo: 110,802.4
100.0%
110,802.4
Cifras en miles de pesos.
Estado de Situación Financiera
Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Tepotzotlán presentó información que comprendió los
importes que se muestran a continuación:
Municipio de Tepotzotlán
Estado de Situación Financiera 2022
(Miles de pesos)
Activo1,056,175.2Total
Pasivo45,050.2Total
1,011,124.9Patrimonio
La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación
Financiera asciende a 31,728.9 miles de pesos.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán
Observaciones por etapa
Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Tepotzotlán, que
comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y
cumplimiento normativo, se determinaron 23 resultados preliminares por un importe de 112,482.9 miles
de pesos, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal
Anticorrupción.
Tipos de observaciones e importes
De las observaciones
determinadas, se emitieron:
Falta de
procedimiento 23 Resultados preliminares por
adquisitivo. un monto de 112,482.9 miles de
Excepción al pesos.
Compras 28,037.6
procedimiento de
fraccionadas.
licitación pública.
8,456.0
27,047.7
Falta de comprobación
uso y destino.
Montos máximos
y mínimos. Cumplimiento
1,306.1
financiero
26,105.2
112,459.8
Programa y
proyecto no
r
elacionado con el
gasto.
1,479.7
Sub ejercicio.
9,915.0 Sin comprobación
documental que
compruebe y
justifique.
Sobre ejercicio.
1,215.7
8,896.8
Cifras en miles de pesos.
De los tipos de observación, se determinaron resultados preliminares en materia de cumplimiento
financiero, por 112,459.8 miles de pesos, que representa el 100.0 por ciento del total observado.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán
Montos observados respecto a la muestra fiscalizada
Criterios de selección
La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad
Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado.
Resultados
De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas
contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que
se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización.
De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se observaron 1,215.7 miles de
pesos, que representan el 1.1 por ciento de la muestra auditada, determinados en un resultado.
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, pagó
9911 – Por el ejercicio inmediato anterior
indebidamente con recursos públicos
financieros el servicio energía eléctrica, sin
contar con la evidencia legal justificativa y
comprobatoria que acredite la obligación de
pago y la prestación de los servicios, así como
1,215.7 la aplicación y ejercicio de los recursos, ello en
Importe observado
miles de pesos contravención a lo establecido en el Código
Financiero del Estado de México y Municipios.
Número de
1
Resultados
De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 5000, se observaron 9,445.9 miles de
pesos, que representan el 8.4 por ciento de la muestra auditada, determinados en 4 resultados.
Nombre de las cuentas Observación
5411 - Vehículos y equipo de transporte terrestre. Se presume que la entidad, fraccionó
indebidamente la adquisición de “unidades
5651 - Equipo y aparatos para comunicación,
automotrices”, “bienes informáticos” y “equipo y
telecomunicación y radio transmisión. aparatos para comunicación, telecomunicación
y radio transmisión”, toda vez que, se
5151 - Bienes informáticos. determinó que las contrataciones emanaron
del procedimiento de excepción a la licitación
pública denominada Invitación restringida,
8,456.0 Adjudicación Directa y Contrato Pedido, con
Importe observado
miles de pesos cargo a la partida específica por objeto de
gasto; ello en contravención a lo establecido
en la Ley de Contratación Pública del Estado
Número de
3 de México y Municipios.
Resultados
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, adquirió
indebidamente con recursos públicos
5411 - Vehículos y equipo de transporte terrestre. financieros un vehículo, en virtud de que, no
contó con la evidencia legal justificativa y/o
comprobatoria suficiente, competente,
relevante, pertinente y oportuna que acredite la
ejecución del procedimiento adquisitivo de
excepción a la licitación pública denominada
Importe observado 989.9 Invitación restringida; ello en contravención a
miles de pesos
lo establecido en la Ley de Contratación
Pública del Estado de México y sus Municipios
Número de y su Reglamento.
1
Resultados
De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se observaron 3,364.7 miles de
pesos, que representan el 2.9 por ciento de la muestra auditada, determinados en 6 resultados.
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, adquirió
indebidamente el “servicio de catering para
3822 - Espectáculos cívicos y culturales. cena de fin de año”, toda vez que, no contó
con la evidencia legal justificativa y/o
comprobatoria suficiente, competente,
relevante, pertinente y oportuna que acredite la
procedencia del supuesto legal, con los que se
pruebe y evidencie la aplicabilidad de la
942.5 excepción a la licitación pública denominada
Importe observado
miles de pesos adjudicación directa; ello en contravención a lo
establecido en la Ley de Contratación Pública
del Estado de México y sus Municipios y su
Número de
1 Reglamento.
Resultados
Nombre de las cuentas Observación
Se presume que la entidad, ejerció
indebidamente con recursos públicos
presupuestales en la partida “Espectáculos
3822 - Espectáculos cívicos y culturales. cívicos y culturales”, sin contar con la evidencia
documental comprobatoria que acredite el fin y
objeto de los recursos financieros para el
cumplimiento del programa presupuestado,
incumpliendo con el proceso de planeación,
programación y presupuestación en cada
1,479.7
Importe observado programa y proyecto presupuestario, ello en
miles de pesos
contravención a lo establecido en la Ley de
Planeación del Estado de México y Municipios,
Número de así como el Código Financiero del Estado de
4
Resultados México y Municipios.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, adquirió
indebidamente con recursos públicos
3822 - Espectáculos cívicos y culturales. financieros el “servicio de catering para cena
de fin de año”, toda vez que, no contó con la
evidencia legal justificativa y/o comprobatoria
suficiente, competente, relevante, pertinente y
oportuna que acredite la ejecución del
procedimiento adquisitivo de excepción a la
942.5
Importe observado licitación pública; ello en contravención con lo
miles de pesos
mandatado por la Ley de Contratación Pública
del Estado de México y sus Municipios y su
Número de Reglamento.
1
Resultados
De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se observaron 89,536.7 miles
de pesos, que representan el 79.6 por ciento de la muestra auditada, determinados en 10 resultados.
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad indebidamente dejó
de recaudar, ingresos, por concepto de “Sobre
2611 - Combustible, lubricantes y aditivos. Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones
Traslativas de Dominio de Inmuebles”, toda
vez que, no se contó con ningún elemento que
atienda, justifique o demuestre la
determinación para el debido cobro del
25,000.0
Importe observado impuesto sobre adquisición de inmuebles y
miles de pesos
otras operaciones traslativas de dominio de
inmuebles, de conformidad con la base
Número de gravable determinada en el Código Financiero
1
Resultados del Estado de México y Municipios.
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, adjudicó
indebidamente la adquisición de “uniformes,
2711 - Vestuario y uniformes accesorios y equipo de protección para
personal facultativo de seguridad pública”, toda
vez que, aplicó el procedimiento de excepción
a la licitación al declararse desierto el
procedimiento de invitación restringida,
sustentándose en el contenido del artículo 48
1,105.2 fracción IX de la Ley de Contratación Pública
Importe observado
miles de pesos del Estado de México y sus Municipios, sin
embargo, durante la ejecución de los trabajos
de auditoría, no se contó con la evidencia
Número de
1 documental legal comprobatoria y justificativa.
Resultados
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán
Nombre de las cuentas Observación
Se presume que la entidad, pagó
2711 - Vestuario y uniformes indebidamente con recursos públicos
financieros la adquisición de “vestuario y
uniformes”, toda vez que, no contó con la
evidencia legal comprobatoria suficiente,
competente pertinente, relevante, útil y
oportuna que justifique la obligación de pago,
la entrega, recepción, uso y destino de los
bienes, ello en contravención a la Ley General
1,306.1
Importe observado de Contabilidad Gubernamental.
miles de pesos
Número de
3
Resultados
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, adquirió
indebidamente con recursos públicos
financieros el “servicios de suministro de
2611 - Combustible, lubricantes y aditivos.
gasolina, diésel y lubricantes”, en virtud de
que, no contó con la evidencia legal
justificativa y/o comprobatoria suficiente,
competente, relevante, pertinente y oportuna
que acredite la ejecución del procedimiento
adquisitivo de excepción a la licitación pública
denominada Invitación Restringida, ello en
25,000.0
Importe observado contravención con lo mandatado por la Ley de
miles de pesos
Contratación Pública del Estado de México y
sus Municipios y su Reglamento.
Número de
1
Resultados
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, adquirió
indebidamente con recursos públicos
2711 - Vestuario y uniformes financieros “vestuario y uniformes”, en virtud de
que, no contó con la evidencia legal
justificativa y/o comprobatoria suficiente,
competente, relevante, pertinente y oportuna
que acredite la ejecución del procedimiento
adquisitivo de excepción a la licitación pública
1,105.2 denominada Adjudicación Directa, ello en
Importe observado
miles de pesos contravención a lo establecido por la Ley de
Contratación Pública del Estado de México y
sus Municipios y su Reglamento.
Número de
1
Resultados
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad, adjudicó
2611 - Combustible, lubricantes y aditivos. indebidamente la adquisición de “suministro de
gasolina, diésel y lubricantes” a través de la
excepción a la licitación pública denominada
invitación restringida, superando el monto
máximo permitido que podría adjudicarse
directamente con base en el decreto de
Presupuesto de Egresos del Gobierno del
25,000.0
Importe observado Estado de México y Municipios para el ejercicio
miles de pesos
2022, ello en contravención a la Ley de
Contratación Pública del Estado de México y
Número de sus Municipios.
1
Resultados
Nombre de la cuenta Observación
2711 - Vestuario y uniformes
Se presume que la entidad, adjudicó
indebidamente “vestuarios y uniformes”, a
través de la excepción a la licitación pública
denominada adjudicación directa, superando el
1,105.2 monto máximo permitido para la adjudicación
Importe observado
miles de pesos directa con base en el decreto de Presupuesto
de Egresos del Gobierno del Estado de México
y Municipios para el ejercicio 2022, ello en
Número de contravención a la Ley de Contratación Pública
1
Resultados del Estado de México y sus Municipios.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad sub ejerció
indebidamente recursos públicos financieros
en relación con el presupuesto autorizado y el
2541- Subejercicio presupuesto ejercido sin haber presentado la
documentación legal justificativa y
comprobatoria que acredite la aplicación del
supuesto normativo que le permitió llevar
acabo el subejercicio de los recursos
presupuestales en las cuentas contables que
afectaron económicamente a la entidad; y la
9.915.1
Importe observado comprobación del destino de los recursos a
miles de pesos
otras partidas del gasto, programas y/o
proyectos afectados, dictámenes de
reconducción y autorizaciones
Número de
1 correspondientes
Resultados
De las observaciones presupuestales, se observaron 8,896.8 miles de pesos, que representan el 8.0
por ciento de la muestra auditada, determinados en un resultado.
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad sobre ejerció
indebidamente recursos públicos financieros
en relación con el presupuesto autorizado y el
Sobre ejercicio presupuesto ejercido, sin haber presentado la
documentación legal justificativa y
comprobatoria que acredite la aplicación de la
norma que le permitió llevar acabo el sobre
ejercicio de los recursos presupuestales en las
cuentas contables que afectaron
8,896.4 económicamente a la entidad, y que
Importe observado
miles de pesos compruebe el destino de los recursos a otras
partidas del gasto, programas y/o proyectos
afectados, dictámenes de reconducción y
Número de
1 autorizaciones correspondientes.
Resultados
Nombre de la cuenta Observación
Se presume que la entidad indebidamente dejó
4112 - Sobre adquisición de inmuebles y otras
de recaudar ingresos, por concepto de Sobre
operaciones traslativas de dominio de inmuebles Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones
Traslativas de Dominio de Inmuebles, toda vez
que no se contó con ningún elemento que
atienda, justifique o demuestre la
determinación para el debido cobro del
impuesto sobre adquisición de inmuebles y
otras operaciones traslativas de dominio de
23.14
Importe observado inmuebles, ello en contravención de
miles de pesos
conformidad con la base gravable determinada
en el Código Financiero del Estado de México
y Municipios.
Número de
1
Resultados
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
52