Informe
de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Entidades Municipales
Tomo I. Municipios
Volumen 7. Amanalco
www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx
Informe de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106,
DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode
México,C.P.50000.
Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala
personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida.
Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel
medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones:
•La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera,
presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida
para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente
sea confiable, comparable y veraz.
•En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de
las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de
comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia,
posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental aplicable.
•Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM,
con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida.
•Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos.
•Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2)
debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones
de información de las Entidades.
•Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y
cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del
mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados
como 0 por ciento.
•En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de
cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que
se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo).
•Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta
Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de
cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la
obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los
cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información
se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad.
•En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la
importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información.
•Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario
como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información
se presenta a nivel de programa presupuestario.
•Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la
información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los
importes registrados por la Entidad.
•En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado
de operaciones aritméticas realizadas.
•El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes
ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos:
Miles de pesos Pesos
Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos
Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos
Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos
Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos
Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos
Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos
Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Tomo I
Municipios
Volumen 7
Amanalco
Contenido
Revisión de la Cuenta Pública 7
Auditoría de Legalidad 43 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022
Revisión de la
Cuenta Pública
Municipio de
Amanalco
www.osfem.gob.mx Amanalco
Aspectos generales
Identidad Población
(1)
Habitantes
(1)
12,145
“Lugar donde nace y se expande el agua”
Territorio 11,530 Habitantes
2
por km
106.5
Total 23,675
Información socioeconómica
(1)
Población económicamente activa: 57.2%
(2)(2)(2)
(1)
Índice de Índice de Población en
Extensión marginación rezago social pobreza
2
en km
53.4 0.2
Medio Medio 68.3 %
222.3
Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2).
Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal.
Gobierno Organismos Descentralizados
1 Presidencia
Presidencia honorífica Con Decreto de Creación; sin operar
1 Sindicaturas
Regidurías Programas
7
Direcciones y
13
Coordinaciones
1 Áreas staff
Fuente: Bando Municipal.
Página web de los programas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente:
9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco
Generales financieros
Grupos del
Estado de Situación Financiera Comparativo
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su
patrimonio (hacienda pública/patrimonio).
Activo Pasivo
2022 2021 Variación 2022 2021 Variación
(%)
Circulante (%) Circulante
16,571.8 16,620.1 -0.3 51,959.1 40,737.8 27.5
Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)
menor o igual a doce meses. (1)
2022 2021 Variación 2022 2021 Variación
(%)
No Circulante (%) No Circulante
403,782.7 347,424.9 16.2 37.0 37.0 0.0
CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1)
nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones,
o(1)
valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.
Hacienda Pública/Patrimonio
202Variación
2 2021
(%) Contribuido
0.0 0.0 0.0
Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que
incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y
cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1)
Variación
2021 (%) Ge2022
nerado
368,386.5 323,270.2 14.0
R
epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a
reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan
de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1)
Variación
2022 2021 Exceso o insuficiencia
(%)
por actualización
0.0 0.0 0.0
(1)
Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
(1)
ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021.
C
Total Total
Variación Pasivo más Variación
2022 2021 2022 2021
(%) Activo Hacienda (%)
Pública/Patrimonio
420,354.5 364,045.0 15.5 420,382.6 364,045.0 15.5
Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio.
Inconsistencias
El total de activo difiere de la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Generales financieros
Grupos del
Estado de Actividades Comparativo
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si
sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro).
Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas
Variación 202Variación
Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de
(%)
2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento
(%)
5,902.8 5,358.3 10.2 99,031.2 76,674.7 29.2
#.# #.# #.#
Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad.
así como de venta de bienes y prestación de servicios.
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias,
Variación Variación
IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones, Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones,
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras
9,062.5 22,584.5 -59.9
Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 143,978.0 124,735.1 15.4 Ayudas
C
Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo.
concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal,
fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de
transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones.
Variación Variación
Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y
(%) (%)
y Beneficios Aportaciones
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y
los Municipios.
Variación Intereses, Comisiones
2022 2021
(%) y Otros Gastos de la
0.0 0.0 0.0 Deuda Pública
Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública.
Variación Otros Gastos
2022 2021
(%) y Pérdidas
-4,051.1 4,031.5 -200.5 Extraordinarias
Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad.
2022 2021 Variación
(%) Inversión Pública
500.3 227.4 120.1
Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos,
así como de bienes muebles e intangibles.
Total Total
Variación Variación
2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%)
Beneficios Pérdidas
149,880.8 130,093.4 15.2 104,542.9 103,518.1 1.0
2022 2021 Variación
(%)
Resultados
del Ejercicio 45,337.8 26,575.4 70.6
(Ahorro/Desahorro)
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco
Generales presupuestales
Ingresos
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen.
Es
timado Modificado Devengado Recaudado
152,207.9 152,207.9 - 149,882.1
Ingresos de Gestión 4,506.0 4,506.0 - 5,902.8
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de
147,701.9 147,701.9 - 143,979.3
Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
O- - - -
tros Ingresos y Beneficios
Fuente: Estado Analítico de Ingresos.
¿Cuánto recibió?
Egresos
(Miles de pesos)
Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio.
Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado
152,207.9 152,207.9 - 1,083.2 158,252.1 157,168.9
Capítulo 1000
Servicios 52,366.0 52,366.0 - - 71,740.2 71,740.2
Personales
Capítulo 2000
Materiales y 9,848.7 9,848.7 - 251.2 10,259.6 10,008.5
Suministros
Capítulo 3000
Servicios 20,354.1 20,354.1 - 402.3 17,032.5 16,630.2
Generales
Capítulo 4000
Transferencias, Asignaciones, 9,985.4 9,985.4 - 119.4 9,062.5 8,943.0
Subsidios y Otras Ayudas
Capítulo 5000
Bienes Muebles, 2,876.0 2,876.0 - -126.1 807.2 933.3
Inmuebles e Intangibles
Capítulo 6000
Inversión 56,777.7 56,777.7 - 436.4 49,350.1 48,913.7
Pública
Capítulo 7000
Inversiones Financieras - - - - - -
y Otras Provisiones
Capítulo 8000
Participaciones y - - - - - -
Aportaciones
Capítulo 9000
Deuda - - - - - -
Pública
Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿En qué gastó?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
12 Revisión de la Cuenta Pública
Municipio de Amanalco
Etapa de planeación
Misión y visión de la Entidad
Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal
cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024.
Misión
La Entidad no presentó misión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024.
¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas?
¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que
del Municipio?(Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr?
1 2 y servicios que 3 servicios?4
entrega)
No cumple No cumple No cumple No cumple
Visión
La Entidad no presentó visión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024.
¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas?
¿Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán
dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución
1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas?
ve el Municipio en el en un horizonte de largo
futuro?plazo?
No cumple No cumple No cumple No cumple
Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024.
¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de
Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo
establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió
Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de planeación
Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales
Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción
reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la
Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP).
P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l
Ob
jetivos Estrategias Líneas de acción
Pilar 1. Social 7 14 58
Pilar 2. Económico 7 14 29
Pilar 3. Territorial 6 12 34
Pilar 4. Seguridad 3 6 30
Eje transversal I. Igualdad de género 1 2 6
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 1 2 14
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 2 6
Otros no clasificados - - -
P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la
el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe
2022 (CMAP) programas (1)por programas
Pilar 1. Social 4 Sí 5 1
3 Sí 4 1
Pilar 2. Económico
Pilar 3. Territorial 9 Sí 11 2
Pilar 4. Seguridad 1 Sí 4 3
Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 7 Sí 11 4
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 Sí 1 -
Otros no clasificados - - - -
Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales,
Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1)
¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de
¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 26 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí
para el Ejercicio vigente?
estrategias y líneas de acción?
¿Los programas reportados en el Informe por Programas,
Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas
de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí
catálogo de temas de desarrollo?
registrado en la planeación de la Calendarización de Metas
de Actividad por Proyecto?
¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal
2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción No
ejecutadas por sus organismos descentralizados?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de planeación
Distribución de programas por función
Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función.
Número de programas
y servicios a la comunidad6Vivienda
de la política de gobierno3Coordinación
financieros y hacendarios3Asuntos
ambiental3Protección
de orden público y seguridad interior2Asuntos
servicios generales2Otros
social2Protección
cultura y otras manifestaciones sociales1Recreación,
1
Educación
silvicultura, pesca y cazaón1Agropecuaria,
y energíaLa1Combustibles gráfica muestra, de mayor a menor, la
Funci
asignación de programas agrupados de acuerdo
manufacturas y construcción1Minería,
a las funciones.
0Justicia
exteriores0Relaciones
0Salud
económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos
0Transporte
0
Turismo¿Cuál fue la función con mayor número de Vivienda y servicios
programas? a la comunidad
tecnología e innovación0Ciencia,
industrias y otros asuntos económicos0Otras
Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”,
de la deuda pública / costo financiero de la deuda“Comunicaciones”0Transacciones y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el
gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad.
participaciones y aportaciones entre0Transferencias,
diferentes niveles y órdenes de gobierno
de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos
Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF).
En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se
presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió
los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024?
¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se
presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió
los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024?
¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio
26
vigente?
¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal
Sí
2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción?
¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes
Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y
No
Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la
Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de planeación
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas
Sí
de desarrollo?
¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos,
estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos No
descentralizados?
Vivienda y
¿Cuál fue la función con mayor número de programas? servicios a la
comunidad
Cuadro resumen de la etapa
Incluido en el
Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022
CFPM
(CMAP)
Eje Transversal I Igualdad de Género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí
Eje Transversal I Igualdad de Género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030201 Democracia y pluralidad política -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030902 Reglamentación municipal -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050203 Gasto social e inversión pública -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080401 Transparencia -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04010101 Deuda pública -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04020101 Transferencias -
Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores -
Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal -
Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí
Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad -
Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores -
Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí
Pilar 1 Social 02020501 Vivienda Sí
Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad -
Pilar 1 Social 02030201 Atención médica -
Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte -
Pilar 1 Social 02050101 Educación básica Sí
Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior -
Pilar 1 Social 02050301 Educación superior -
Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos -
Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil -
Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar -
Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas Sí
Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente -
Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad -
Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores -
Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia -
Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes -
Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí
Pilar 2 Económico 03010201 Empleo -
Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola -
Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales Sí
Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario -
Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria -
Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola -
Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias -
Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial Sí
Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre -
Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico -
Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica -
Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal -
Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público -
Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial -
Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil Sí
Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí
Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí
Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí
Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad -
Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí
Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí
Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público Sí
Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte Sí
Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal -
Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación Sí
Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre -
Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos -
Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal -
Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí
Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública -
Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes -
Total 26
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF).
16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco
Etapa de programación y presupuestación
Equilibrio presupuestario
Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado
y el egreso aprobado.
152,207.9152,207.9
160,000.0
140,000.0
120,000.0
de Ingresos 100,000.0LeyPresupuesto de
80,000.0EstimadaEgresos Aprobado
60,000.0
40,000.0
20,000.0
0.0Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿La Entidad presentó equilibrio
presupuestario? Cumplió
Obtención y asignación de recursos
Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e
identificar las erogaciones por tipo de gasto.
Ingresos por rubro
Fuente: Estado Analítico de Ingresos.
3%
Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así
como ingresos derivados de la venta de bienes y
servicios, inherentes a su operación, que recauda
4,506.0 directamente el Ente Público.
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos
Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público
de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos
Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones,
152,207.9 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones.
147,701.9
Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades
de la Entidad.
0.0
97%
Cifras en miles de pesos.
Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto).
37%
34%
13%
7%7%
2%
0%0%0%
1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000
Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda
Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública
y Otras Ayudas Intangibles
Tipo Gasto corriente: 61% Gasto de capital: 39% Amortización: 0%
Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas
y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y,
Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e
proyectos de inversión. intereses.
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE.
¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)
por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Clasificación económica (por tipo de gasto)?
(1)
EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de programación y presupuestación
Asignación presupuestaria por clasificación funcional
Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar
que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
Asignación Asignación
Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria
(Miles de pesos) (Miles de pesos)
Asuntos económicos, comerciales y laborales en
Justicia 202.5 -
general
Coordinación de la política de gobierno 43,063.6 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 812.0
Relaciones exteriores - Combustibles y energía -
Asuntos financieros y hacendarios 9,862.4 Minería, manufacturas y construcción 442.5
Gobierno Asuntos de orden público y seguridad
interior 17,755.9 Transporte -
Otros servicios generales 2,298.4 DesarrolloEconómico Turismo 268.5
Protección ambiental 12,866.0 Ciencia, tecnología e innovación -
-
Vivienda y servicios a la comunidad 56,127.5 Otras industrias y otros asuntos económicos
Transacciones de la deuda pública / costo -
Salud -
financiero de la deuda
Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones -
474.5
Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno
Otras no
Desarrollo Educación 7,200.0 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores -
Protección social 834.1 Total de la Clasificación funcional 152,207.9
Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por
Total de la Clasificación por objeto del gasto 152,207.9
objeto del gasto (capítulo y concepto).
Diferencia 0.0
Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación
“Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió
cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)?
Asignación presupuestaria por clasificación administrativa
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e
identificar las erogaciones por dependencia general.
Asignación Asignación
Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria
(Miles de pesos) (Miles de pesos)
A00 Presidencia 36,305.5 I01 Desarrollo Social -
A01 Comunicación Social - I02 Salud -
A02 Derechos Humanos - J00 Gobierno Municipal 956.5
B00 Sindicaturas 2,024.0 K00 Contraloría 1,027.5
C00 Regidurías 4,453.4 L00 Tesorería 5,103.0
D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,844.1 M00 Consejería Jurídica 622.2
E00 Administración 4,136.3 N00 Dirección de Desarrollo Económico 560.5
E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 989.4
E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social -
E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana -
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 66,434.3 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 13,049.8
F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura -
G00 Ecología - S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 377.0
H00 Servicios Públicos 7,419.8 T00 Protección Civil 4,706.1
H01 Agua Potable - U00 Turismo -
I00 Promoción Social 2,198.5 Total de la Clasificación Administrativa 152,207.9
Total de la Clasificación por objeto del gasto 152,207.9
Diferencia 0.0
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa.
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación administrativa?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de programación y presupuestación
Programación de metas y recurso aprobado por programa
Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad
cuenten con metas programadas y recurso aprobado.
Eje transversal III.
Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y
Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación
Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen
y responsable gobierno
Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas
4 3 9 1 1 7 1
Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas
4 3 9 1 1 7 1
Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso
aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado
5 4 8 4 1 11 1
Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto
24,390.6 5,821.3 53,170.3 13,930.8 349.0 54,071.4 474.5
Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta
programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas
1,153 971 2,967,928 715 46 21,421,439 124
Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos.
¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por
recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso No cumplió
programas de la Entidad? aprobado y metas programadas?
En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los
siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió
¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están
Sí
alineados a los catálogos vigentes?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación económica (por tipo de gasto)?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación funcional (finalidad y función)?
¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió
Clasificación administrativa?
¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el
Eje transversal II
cumplimiento de los programas de la Entidad?
¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan
No cumplió
con recurso aprobado y metas programadas?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de programación y presupuestación
Cuadro resumen de la etapa
Presupuesto Unidades
Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta
CFPM programadas
Aprobado
(CMAP)
Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 349.0 46
Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 39,275.9 -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 2,367.5 78
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 404.0 60
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 622.2 139
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 114.0 -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 4,374.0 77
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 377.0 19
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 5,111.4 21,420,810
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 729.0 256
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 476.0 -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 220.4 -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 474.5 124
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - -
Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - -
Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 1,205.5 528
Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 15,500.0 450
Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - -
Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - -
Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - -
Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 7,200.0 22
Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - -
Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - -
Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - -
Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - -
Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - -
Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 169.5 153
Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - -
Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - -
Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - -
Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - -
Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 315.6 -
Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 4,298.3 697
Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - -
Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - -
Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales 812.0 71
Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - -
Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - -
Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - -
Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - -
Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 442.5 203
Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - -
Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 268.5 -
Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - -
Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - -
Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - -
Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - -
Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 4,706.1 323
Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 6,278.0 1,760,382
Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 6,410.6 113
Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 177.4 108
Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - -
Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 24,923.7 57
Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 7,200.0 1,205,101
Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 3,000.0 1,804
Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 474.5 31
Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - -
Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - 9
Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - -
Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 202.5 -
Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 280.0 -
Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 13,049.8 715
Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - -
Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 398.5 -
Total 152,207.9 24,392,376
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF).
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco
Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos
Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con
recursos autorizados.
% de la diferencia
Proyectos Egreso Egreso respecto al
programados Diferencia
modificado ejercido Egreso Modificado por
resultado de la ejecución
46
Subejercicio
Egresos 104,425.6 68,658.8 35,766.8 23.5%
23
(Miles de pesos)
152,207.9158,252.1
Con suficiencia
Cumpliópresupuestaria - - - -
-
Sobreejercicio
47,782.3 89,593.3 -41,811.0 27.5%
-6,044.2
23
Resultado de la ejecución
ModificadoEjercidoDiferencia
Sin presupuesto
autorizado - - - -
. No cumplió
-
Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt).
Total 152,207.9 158,252.1 -6,044.2 Cifras en miles de pesos.
Principales proyectos ejecutados con incumplimiento
“Operación y vigilancia para la seguridad y prevención del delito” (-3,295.4), “Coordinación de atención de
Con sobreejercicio emergencias y desastres” (-2,136.2), “Manejo integral de residuos sólidos” (-3,067.4), y “Pavimentación de
calles” (-23,395.1).
Sin presupuesto
No aplica.
autorizado
¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar
No cumplió
proyectos únicamente con recursos autorizados?
Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado
con autorización del Órgano Máximo de Gobierno
Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos
Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la
Entidad.
Cifras en miles de pesos.
Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos
Ampliaciones y/o Ampliaciones y/o
reducciones 0.0 0.0 reducciones
¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano
No aplica
Máximo de Gobierno? No aplica Máximo de Gobierno?
Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y
concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado.
¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones
modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de
Ingresos Estimada y al No la autorización del Órgano No aplica Egresos de la Entidad coinciden con lo No aplica
Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano
Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad?
21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados
Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación
registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de
sus organismos descentralizados.
Registro de subsidios para gastos de operación
(Miles de pesos)
Monto registrado por
concepto de subsidios
para gastos de operación
5,066.4 DCSO 995.1 No aplica
6,061.5
DIF ODAS IMCUFIDE Otros
Diferencia
2
.0%
DCSO: Con Decreto de Creación; sin operar. 127.3
Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que
seMonto registrado por
debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el
El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y
recibió, por concepto de subsidios, el 0.7 por ciento apoyos, y Transferencias a
del presupuesto aprobado del Municipio. 0.7%
organismos
Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el
Ejercicio Fiscal revisado. 6,188.7
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS.
¿Los subsidios otorgados a sus
¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al
organismos descentralizados
corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió
Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación?
informó el Municipio?
Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de
Sueldos
Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al
Tabulador de Sueldos de la Entidad.
Segunda quincena de junio Segunda quincena de diciembre
Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta
Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia
autorizado autorizado
registrado registrado
Presidente Municipal 24,220.83 25,625.99 1,405.16 24,220.83 25,625.99 1,405.16
Síndico 18,179.17 23,000.00 4,820.83 18,179.17 23,000.00 4,820.83
Primer Regidor 16,800.00 14,896.38 1,903.62 16,800.00 14,896.38 1,903.62
Segundo Regidor 16,800.00 14,896.38 1,903.62 16,800.00 14,896.38 1,903.62
Tercer Regidor 16,800.00 14,896.38 1,903.62 16,800.00 14,896.38 1,903.62
Cuarto Regidor 16,800.00 14,896.38 1,903.62 16,800.00 14,896.38 1,903.62
Quinto Regidor 16,800.00 14,896.38 1,903.62 16,800.00 14,896.38 1,903.62
Sexto Regidor 16,800.00 14,896.38 1,903.62 16,800.00 14,834.20 1,965.80
Séptimo Regidor 16,800.00 14,896.38 1,903.62 16,800.00 14,896.38 1,903.62
Secretario del Ayuntamiento 11,000.00 9,124.98 1,875.02 11,000.00 9,124.98 1,875.02
Contralor Interno 13,000.00 16,406.62 3,406.62 13,000.00 16,406.62 3,406.62
Tesorero Municipal 20,500.00 9,016.60 11,483.40 20,500.00 21,054.16 554.16
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
Total - - 36,316.37 - - 25,449.31
F
uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 12 y 24 Cifras en pesos.
¿El importe registrado por concepto de sueldo base
o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió
de sueldos de la Entidad?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios
de Bienes Muebles e Inmuebles
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera
Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.
Estado de Situación
Financiera 39,015.8 Diferencia
Comparativo
Bienes
19,801.6
muebles
Inconsistencias
Inventario de Bienes
Muebles 19,214.2
Los Inventarios de Bienes Muebles
e Inmuebles presentaron
irregularidades en la información.
Estado de Situación
Financiera 10,200.9
Diferencia
Comparativo
Bienes
9,000.9
inmuebles
Inventario de Bienes
1,200.0
Inmuebles Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles.
¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de
Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió
Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles?
Registro de financiamientos a corto y largo plazos
Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo
plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de
Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e
intereses.
No. de Inscrito en el
Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo
crédito Registro
contratado contratación crédito 2022 2022 2022
Público Único
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
- - - - - - - - - -
Total - - - - - - - - -
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado
Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de
Finanzas).
¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto
plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica
¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y
Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica
corto y/o largo plazos? con la norma aplicable?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único
Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y
quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022.
Contratación de financiamientos
en el Ejercicio 2022
No
Resultado de la opinión de cumplimiento
No aplica
Solicitud de la opinión de cumplimiento
de los títulos cuarto y quinto
No aplica
Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM.
¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el
cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica
Ge
neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM?
Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura
Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido
para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local.
Límite de los ingresos
totales para la contratación
6.0% 9,132.5
de obligaciones a corto
plazo
¿Excedió el límite?
No aplica
152,207.9
Monto de obligaciones a
Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% -
aprobados sin incluir contrató
financiamiento neto
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera.
¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones
señaladas en la normatividad vigente? No aplica
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas
Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina
Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad.
Resultados de la verificación*
Indicadores *El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema
de Alertas con base en la información que la Entidad
del Sistema de Alertaspresentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó
la medición obtenida con la publicada en el Sistema de
Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado.
I. Deuda Pública yCuandoNo No el resultado coincide, significa que existe veracidad
en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la
Obligaciones sobre IngresosEntidadaplica aplica no tiene contratados financiamientos y obligaciones
de Libre Disposiciónen el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la
medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”.
II. Servicio de la Deuda y de No No
Obligaciones sobre Ingresos¿El nivel de endeudamiento de la
aplica aplica
de Libre DisposiciónEntidad determinado por el OSFEM
coincide con lo informado por la No aplica
SHCP?
III. Obligaciones a Corto Plazo No No
y Proveedores y Contratistas
aplica aplica
Ingresos TotalesNotasobre
No aplica No aplica L
a Entidad no presentó financiamiento a corto y
Nivel de endeudamientolargo plazo.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto
del gasto (capítulo y concepto).
Evolución del endeudamiento 2020-2022
Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios
2020, 2021 y 2022.
Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo
Total de la deuda a
c
orto y largo plazos
37.037.037.0
51,959.1
40,737.82020 39,224.3
39,187.3
2021 40,774.8
2022 51,996.1
202020212022202020212022
Cifras en miles de pesos.
Inconsistencias
La cuenta de Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo contó con saldo contrario a su naturaleza por 7.5 miles de pesos.
Variación porcentual del endeudamiento
Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas
con la variación en el último periodo
Corto 4.0% 27.5% Servicios personales por pagar (686.9)”, “Proveedores por pagar (1,409.9)”, y
“Retenciones y contribuciones por pagar (8,124.6)”.
Largo 0.0% 0.0% No aplica.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos.
¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la
Aumentó
plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública”
Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”.
Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000
(Miles de pesos)
100.0%0.0
90.0%0.0
80.0%0.0Total
Capítulo 9000 % respecto al
del Egreso 70.0%0.0total
0.0 Ejercido de la La Entidad no presentó
Egreso Ejercido en el 60.0%0.0Entidad
capítulo 9000.
50.0%0.00.0%
40.0%0.0
30.0%0.0
20.0%0.0
10.0%0.0
910093000.0%0.0
Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos
de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS
públicapúblicapúblicapública
Egreso0.00.00.00.00.00.00.0
% del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿En qué subcapítulo se destinó la mayor
cantidad de recursos del capítulo 9000 No aplica
“Deuda Pública”?
En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los
siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar
No cumplió
proyectos únicamente con recursos autorizados?
¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al
No
Presupuesto de Egresos Aprobado?
¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización
No aplica
del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad?
¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al
Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No aplica
reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno?
¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden
No cumplió
con lo que informó el Municipio?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Elementos revisados Resultado
¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí
¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de
No cumplió
creación?
¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a
No cumplió
lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad?
¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera
No cumplió
Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles?
¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera
No cumplió
Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles?
¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio
No
Fiscal?
¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el
No aplica
Registro Público Único?
¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar
No aplica
sus financiamientos a corto y/o largo plazos?
¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus
No aplica
financiamientos de acuerdo con la norma aplicable?
¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos
No aplica
cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental?
¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó
No aplica
el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM?
¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones
No aplica
señaladas en la normatividad vigente?
¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM
No aplica
coincide con lo informado por la SHCP?
¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del
Sí
Ejercicio 2022?
¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó
¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo
No aplica
9000 “Deuda Pública”?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos
Cuadro resumen de la etapa
Unidades
Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta
CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas
autorizados
(AM)
02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 349.0 520.7 No cumplió Sobreejercido 43
03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - -
01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 39,275.9 38,239.3 Cumplió Subejercido 1,270
01030201 Democracia y pluralidad política - - - - -
01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 2,367.5 2,822.0 No cumplió Sobreejercido 107
01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 404.0 95.1 No cumplió Subejercido -
01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 622.2 1,944.4 No cumplió Sobreejercido 136
01030902 Reglamentación municipal 114.0 22.9 Cumplió Subejercido 8
01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - -
01050202 Fortalecimiento de los ingresos 4,374.0 4,726.6 No cumplió Sobreejercido 55
01050203 Gasto social e inversión pública - - - - -
01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - -
01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 377.0 369.8 Cumplió Subejercido 16
01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 5,111.4 7,915.4 No cumplió Sobreejercido 4,646,108
01080102 Modernización del catastro mexiquense 729.0 396.9 Cumplió Subejercido 146
01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - -
01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 476.0 162.7 Cumplió Subejercido 250
01080401 Transparencia 220.4 646.2 No cumplió Sobreejercido 74
04010101 Deuda pública - - - - -
04020101 Transferencias - - - - -
04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - -
01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - -
01080501 Gobierno electrónico 474.5 878.9 No cumplió Sobreejercido 122
02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - -
01040101 Relaciones exteriores - - - - -
02020201 Desarrollo comunitario 1,205.5 2,273.0 No cumplió Sobreejercido 527
02020501 Vivienda 15,500.0 2,491.1 No cumplió Subejercido -
02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - -
02030201 Atención médica - - - - -
02040101 Cultura física y deporte - - - - -
02050101 Educación básica 7,200.0 4,031.8 No cumplió Subejercido -
02050201 Educación media superior - - - - -
02050301 Educación superior - - - - -
02050501 Educación para adultos - - - - -
02050603 Alimentación para la población infantil - - - - -
02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - -
02060701 Pueblos indígenas 169.5 252.7 No cumplió Sobreejercido 124
02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - -
02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - -
02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - -
02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - -
02060806 Oportunidades para los jóvenes 315.6 269.4 Cumplió Subejercido 40
02020601 Modernización de los servicios comunales 4,298.3 1,590.7 Cumplió Subejercido 620
03010201 Empleo - - - - -
03020101 Desarrollo agrícola - - - - -
03020102 Fomento a productores rurales 812.0 1,494.1 No cumplió Sobreejercido 70
03020103 Fomento pecuario - - - - -
03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - -
03020301 Fomento acuícola - - - - -
03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - -
03040201 Modernización industrial 442.5 388.5 Cumplió Subejercido 211
03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - -
03070101 Fomento turístico 268.5 458.2 No cumplió Sobreejercido 18
03080101 Investigación científica - - - - -
03090301 Promoción artesanal - - - - -
01030301 Conservación del patrimonio público - - - - -
01030801 Política territorial - - - - -
01070201 Protección civil 4,706.1 6,842.3 No cumplió Sobreejercido 469
02010101 Gestión integral de residuos sólidos 6,278.0 9,345.4 No cumplió Sobreejercido 1,858,439
02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 6,410.6 7.4 Cumplió Subejercido 28
02010401 Protección al ambiente 177.4 471.2 No cumplió Sobreejercido 91
02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - -
02020101 Desarrollo urbano 24,923.7 44,645.8 No cumplió Sobreejercido -
02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 7,200.0 5,035.6 Cumplió Subejercido 300,078
02020401 Alumbrado público 3,000.0 1,291.4 Cumplió Subejercido 311
02040201 Cultura y arte 474.5 509.6 No cumplió Sobreejercido 28
03020201 Desarrollo forestal - - - - -
03030501 Electrificación - - - - -
03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - -
01020401 Derechos humanos 202.5 233.4 No cumplió Sobreejercido -
01030903 Mediación y conciliación municipal 280.0 1,141.3 No cumplió Sobreejercido 1,727
01070101 Seguridad pública 13,049.8 15,946.4 No cumplió Sobreejercido 373
01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - -
01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 398.5 792.1 No cumplió Sobreejercido 32
Total 152,207.9 158,252.1 - - 6,811,521
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y
Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt).
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco
Etapa de control y evaluación
Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa
Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren
en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento.
Programas ejecutados
6%15%
34 en total
Programas
cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas
2 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0
por ciento
Programas
cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas
27 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0
por ciento
Programas
0.0- sin recurso ejercido
79%Programas
5 sin metas realizadas
Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt).
¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la
Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió
de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento?
Crecimiento del gasto en servicios personales
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de
crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera.
Egreso aprobado en
Límite de crecimiento Comportamiento
servicios personales
2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022
52,365.953,000.0
52,000.0$ $ %
1,471.1 6.8 3,329.7
51,000.0
49,036.250,000.0
Cifras en miles de pesos.
49,000.0
48,000.0
47,000.0
20212022
Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022.
¿Los recursos considerados para servicios personales se
ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de control y evaluación
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS)
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales
anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de
Disciplina Financiera.
Límite permitido: Importe devengado para
2.5% ADEFAS
Ingreso del ingreso recaudado -%
recaudado
149,882.1 $ 3,747.1 - $
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto).
¿El porcentaje de los recursos considerados
para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió
por ciento del ingreso recaudado?
Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales”
Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y
el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal.
Servidores públicos
Enero Diciembre
Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación
aplicación
Egreso
52,366.0 71,740.2 137.0
224 346 122 54.5%
* Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos.
Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina.
Conceptos ejercidos del capítulo
Diferencia salarial quincenal
- (De mayor a menor egreso) (Pesos)
136,625.59
Remuneraciones al personal de30,364.5100
carácter permanente
1300 Remuneraciones adicionales y
28,214.7
especiales(*) El indicador de brecha salarial señala
el número de veces que el sueldo
1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo
8,802.7
más bajo.
1500 Otras prestaciones sociales y
4,358.2
económicas
2,202.17
Remuneraciones al personal de16.60.01200
carácter transitorio
0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial*
Previsiones.01600
más altomás bajode la Entidad
1700 Pago de estímulos a servidores
0.0públicosFuente: Conciliación de nómina.
Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20.
Cifras en miles de pesos.
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto).
¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios
Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
Presupuesto de Egresos?
30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de control y evaluación
Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación
Financiera
Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales
correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la
estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente.
Estado de SituaciónAnexo al Estado Cuentas contables
Financiera de Situaciónautorizadas en
Comparativo Financierael MUCG
Activo
Estado AnalíticoNoCoincide Coincide
del Activo420,354.5
Pasivo
Estado Analítico de la Coincide Coincide No
Deuda y Otros Pasivos 51,996.1
Patrimonio
Estado de Variación Coincide Coincide Sí
en la Hacienda Pública368,386.5
Estado de al inicio Saldo al final Incremento /Saldo45,337.8 45,337.8
Ejerciciodel EjercicioSituaciónDisminución netadel
Financiera
Estado de
ComparativoEstado1,480.11,480.1 de
Situación
Actividades
Financiera
Comparativo
Comparativo
951.6951.6
Estado de
Flujos de 528.4528.4
Efectivo
Resultado del Ejercicio
(ahorro/desahorro)
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico
de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo.
Inconsistencias
La Entidad presentó saldo en las cuentas contables "Otros bienes muebles”, “Software”, Documentos comerciales por pagar a corto plazo” y “Documentos comerciales por pagar a largo plazo”, las cuales no
se utilizan en el Estado de México.
La Entidad presentó cuentas contables con saldos contrarios a su naturaleza económica.
¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas
Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo
está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y No cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió
registros establecidos en el MUCG? Financiera?
¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los
¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el
Estados Financieros principales se presentaron conforme
Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió
a la estructura, contenido y registros establecidos en el
encuentran autorizadas en el MUCG?
MUCG?
¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados
corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió
Financiera Comparativo? estructura, contenido y registros establecidos en el
MUCG?
Estados financieros que la Entidad no presentó conforme
En relación al Estado de Situación Financiera
Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EVHP
Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG:
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
31Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de control y evaluación
Validación del origen y aplicación del recurso
Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de
Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo;
asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente.
Estado de Situación Estado de Cambios
Financiera Comparativo en la Situación Financiera
¿Los saldos
corresponden?
Origen Aplicación Origen Aplicación
Origen Aplicación
Activo 131.8 56,441.3 Sí Sí 131.8 56,441.3
Pasivo 11,221.4 - Sí Sí 11,221.4 -
Hacienda Pública/
45,116.2 - Sí Sí 45,116.2 -
Patrimonio
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera.
Inconsistencias
La Entidad realizó el Estado de Cambios en la Situación Financiera con los saldos de las cuentas contables.
¿Los saldos del origen y aplicación del recurso
¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se
reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y No cumplió
Financiera corresponden con los del Estado de
Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG?
Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM
Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores
públicos.
Total por pagar Importe pagado
Saldo histórico
14,468.9 14,458.2
-
Importe pendiente por pagar
10.7 Cifras en miles de pesos.
Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera.
¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por
concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió
realizadas a los servidores públicos?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de control y evaluación
Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales
Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por
concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Actualizaciones
y recargos ISR 7,172.3
por pagar
-
Inconsistencias
La Entidad no presentó sus pagos de forma
oportuna, por concepto del impuesto sobre la
Registro renta (ISR) por salarios, honorarios y
de pago 0.0 arrendamiento al Servicio de Administración
Tributaria (SAT), por lo que una vez que la
al SAT
entidad registre, se generarán actualizaciones y
recargos.
Saldo contable
al cierre del Ejercicio
29,406.2 Remanente
por pagar 7,172.3 Cifras en miles de pesos.
Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022.
¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera
¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas
No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió
al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos?
Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP
Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el
dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal
(ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
Resultados de la
Entidad
Promedio
Número de
mensual
trabajadores
La Entidad está
obligada a Más de 200 trabajadores 334
presentar aviso en promedio mensual
y dictamen del
ISERTP
si se encuentra
en alguno de Promedio
Pago de
los siguientes mensual
remuneraciones
supuestos:
Más de 400.0 miles de pesos 5,244.8
en promedio mensual
Cifras en miles de pesos.
Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el
pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente
al Ejercicio 2022.
¿La Entidad está obligada a dictaminar la
determinación y el pago por concepto de Sí
remuneraciones al trabajo personal?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de control y evaluación
Comparación de saldos con entidades externas
Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA,
CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación
Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas.
Saldo reportado por: Entidad Entidad externa
3,619.6
In
consistencias
0.00.031.3149.30.00.0El saldo presentado por la Entidad en la cuenta
contable de CFE no es objetivo, ya que se
identificaron cuentas con saldo contrario a su
-86.4naturaleza.
Diferencia 31.3 149.3 3,619.6 86.4
Cifras en miles de pesos.
Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE.
-CONAGUA
¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CAEM
Sí
CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -ISSEMYM
-CFE
Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM
Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente
recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios
Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación.
.
Sujeto obligado a efectuar las
Municipio
aportaciones al FIPASAHEM
Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE
-
concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos:
264.1 Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios
15
Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas
9.2
por pagar lo pagado por la Entidad 1,922.26
Diferencia entre los importes
9.2 reportados por la Secretaría de - Importe recibido
Finanzas y la Entidad 2,883.4
Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C
ifras en miles de pesos.
Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE.
¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de
Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No
aportaciones al FIPASAHEM?
¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas
del ingreso recaudado por concepto del suministro de No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? Cumplió
E j e r c i c i o agua potable? F i s c a l 2 0 2 2
34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de control y evaluación
Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal
Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos
por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de
Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto.
Recurso FEFOM
Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos
por la Entidad Liberación Tomo CCXIII
Cap. Importe %
1000 - -
2000 - -
3000 - -
4000 - -
20,236.920,236.920,236.95000 - -
6000 19,470.4 96.2
7000 - -
8000 - -
9000 - -
Total 19,470.4 96.2
Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso
y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49
Cifras en miles de pesos.
0.0 0.0
Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas
y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”.
¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los
Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de
Sí
con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”
publicado por la Secretaría de Finanzas? para disponer de los recursos asignados al FEFOM?
Inconsistencias
¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión
de recursos FEFOM? Pública El ingreso recaudado difiere del egreso ejercido; sin embargo, se identificó que la Entidad
presentó en su cuenta bancaria el saldo correspondiente.
Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género”
Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y
prevención y atención de la violencia contra las mujeres.
Asignó Ejerció
P r o g r a m a srecursos recursos
Igualdad de trato y oportunidades
Sí Sí
para la mujer y el hombre
Inclusión económica para
No No
la igualdad de género
Presupuesto ejercido Porcentaje que representa
1 relacionado con el respecto al total del
eje transversal I presupuesto ejercido
520.7 0.3%
Cifras en miles de pesos.
Fuente: EAEPE en texto plano.
¿Se ejercieron recursos en programas relacionados
con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de control y evaluación
En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados:
Elementos revisados Resultado
¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en
No cumplió
un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento?
¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite
No cumplió
de crecimiento del 3.0 por ciento?
¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al
Cumplió
límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado?
¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo
No
autorizado en su Presupuesto de Egresos?
¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de
Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, No cumplió
contenido y registros establecidos en el MUCG?
¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado de Cumplió
Situación Financiera?
¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación
No cumplió
Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG?
¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados
Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió
registros establecidos en el MUCG?
¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con
Cumplió
lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo?
¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se
registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos en el No cumplió
MUCG?
En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad
Ninguno
presentó saldos diferentes con:
Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura,
-EVHP
contenido y registros establecidos en el MUCG:
¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de
Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió
Situación Financiera Comparativo?
¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la
No cumplió
estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de control y evaluación
Elementos revisados Resultado
¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas,
No cumplió
aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos?
¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las
No cumplió
retenciones del ISR?
¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó
No cumplió
que se generaran actualizaciones y recargos?
¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por
Sí
concepto de remuneraciones al trabajo personal?
¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí
-CONAGUA
-CAEM
La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con:
-ISSEMYM
-CFE
¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio
¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por
No
Servicios Ambientales?
¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso recaudado
No cumplió
por concepto del suministro de agua potable?
¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo
Cumplió
pagado por la Entidad?
¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por
concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió
Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas?
¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para
la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Sí
Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM?
¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión
FEFOM? Pública
¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I
Cumplió
“Igualdad de género”?
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Etapa de control y evaluación
Cuadro resumen de la etapa
Recurso Cumplimiento
Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades
CFPM de meta
(%)
(%)
Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 149.2% 93.5%
Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 97.4% 95.2%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 119.2% 89.9%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 23.5% -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 312.5% 97.8%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 20.0% 40.0%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 108.1% 71.4%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 98.1% 84.2%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 154.9% 21.7%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 54.4% 57.0%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 34.2% 81.2%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 293.2% 66.1%
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - -
Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - -
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 185.2% 98.4%
Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - -
Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - -
Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 188.6% 99.8%
Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 16.1% -
Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - -
Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - -
Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - -
Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 56.0% -
Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - -
Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - -
Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - -
Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - -
Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - -
Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 149.1% 81.0%
Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - -
Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - -
Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - -
Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - -
Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 85.4% 97.6%
Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 37.0% 89.0%
Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - -
Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - -
Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales 184.0% 98.6%
Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - -
Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - -
Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - -
Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - -
Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 87.8% 103.9%
Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - -
Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 170.7% 78.3%
Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - -
Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - -
Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - -
Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - -
Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 145.4% 145.2%
Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 148.9% 105.6%
Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 0.1% 24.8%
Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 265.6% 84.3%
Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - -
Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 179.1% -
Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 69.9% 24.9%
Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 43.0% 17.2%
Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 107.4% 90.3%
Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - -
Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - -
Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - -
Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 115.2% -
Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 407.6% 92.4%
Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 122.2% 58.6%
Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - -
Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 198.8% 91.4%
Total 104.0% 27.9%
Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
38o
s
entdeta
%%%
ónmidae5%- 2%- 9%- 8%0%- 4%- - 2%7%0%- 2%1%- - - - 4%- - 8%- - - - - - - - - - 0%- - - - 6%0%- - 6%- - - - .9- 3%- - - - .2.68%3%- - 9%2%3%- - - - 4%6%- 4%9%
cii m(%)3.5.9.7.0.1.4.1.7.1.6.8.9.1.7.9.8.038.45054.4.4.7.0.2.8.1.7.
un998947825869989891711282199592
lua de
umpli
vaCde
e
y
trolsodo % % % % % %%% % % %%% %% %%%%%%
urci.2- .4%- .2.5%.5.0%- .1- - .1%.9.4%- .2%.2- - - - .2- - .6.1%- - - .0%- - - - - .1- - - - .4%.0%- - .0- - - - .8%- .7- - - - .4.91%.6- .1.9%.0%.4- - - .2.6.2- .8.0
%)9928435894058.59757284
Conecjer(497123120098554349881656485378877440676943010290
Re113112111111121114111
43 -70 -- 8 -55 - -16 08 -74 - - - - - -- - - -- - - - - - - - - -40 - -70 - - - - -18 - - - -3928 91 --7828 - ---27 -32 21
s s ,2 107 136 ,1 146 250 122 527 124 620 211 469 ,4 ,0 311 ,7 373 ,5
aa
deetd) 1465800 111
a6838
mutAM4,1, 6,
c(
Unida deje
e
s 46 -34-60 20 -77 --19 30----------22 ---------41 --71 -----23 ----82-57 010431 - 9 -70-35 35
s ,3 119 139 ,9 256 308 112 124 528 450 153 697 203 323 ,3 113 108 ,1,8 133 ,8 637 ,3
ada1005116
deeta) 260 9
mM,4,7,2,3
mA1 1 14
ra(22
Unidade
prog
cos ióno o o o o o o o o o o o o o o o o o o o
dododododoodddoodoododddoddooddddd
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39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco
Observaciones de la revisión
No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida
(Miles de pesos)
1 Planeación La Entidad no presentó misión en el Plan de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los
2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024.
2 Planeación La Entidad no presentó visión en el Plan de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los
2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024.
Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código
Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de
3 Programación y La Entidad presentó programas que cuentan con recurso la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101
presupuestación aprobado, pero no tienen metas programadas.
fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y
Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de
Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente.
Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código
Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de
4 Programación y La Entidad presentó programas que, aunque no cuentan con la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101
presupuestación presupuesto aprobado, tienen metas programadas.
fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y
Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de
Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente.
Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de
5 Ejercicio de los recursos De los 43 proyectos ejecutados por la Entidad, 23 presentaron 41,811.0 las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo
públicos sobreejercicio por un monto de (-41,811.0) miles de pesos. y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de
México y Municipios.
El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y
Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14)
6 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 127.3 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad
públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya
que presentó una diferencia por 127.3 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado
concepto de subsidios, el 0.7 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica
7 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que
públicos
organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto
2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Amanalco.
Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por
concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la segunda Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos
quincena de junio y a la segunda quincena de diciembre, se Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la
8 Ejercicio de los recursos identificó una diferencia de 61,765.68 pesos, correspondientes al 61.8 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289
públicos Presidente Municipal, Síndico Procurador, Regidores, Secretario
del Ayuntamiento, Contralor Interno y Tesorero Municipal, toda párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de
vez que no se ajustan a los autorizados en el Tabulador de México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de
Sueldos de la Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios.
Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los
inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad
Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del
detectaron diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del
9 Ejercicio de los recursos equipo de administración", "Mobiliario y equipo educacional y 19,801.6 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo
públicos
recreativo", "Vehículos y equipo de transporte", "Equipo de Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción
defensa y seguridad", "Maquinaria, otros equipos y XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal
herramientas", y "Otros bienes muebles", por un importe de del Estado de México.
19,801.6 miles de pesos.
Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad
Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del
inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del
10 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 9,000.9 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo
públicos
detectaron diferencias en las cuentas contables: "Terrenos", por Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción
un importe de 9,000.9 miles de pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México.
Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código
Proyecto, se identificaron 27 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20
11 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y
ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas, Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de
asimismo se identificaron cinco programas sin metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios.
Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera
12 Control y evaluación personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del
del límite permitido al presentar un gasto de 6.8 por ciento. Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del
13 Control y evaluación el Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la 276.2 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Entidad, se identificó que dichas cuentas contables no están
aprobadas en el MUCG vigente. Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México vigente.
De la revisión a las cuentas contables registradas por la Entidad, Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del
14 Control y evaluación se identificó que el Estado de Situación Financiera Comparativo Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
(Anexo al Estado de Situación Financiera) revela cuentas con
saldo contrario a su naturaleza. Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México vigente.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Amanalco Observaciones de la revisión
No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida
(Miles de pesos)
Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e
Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los
Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en
De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental
15 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable;
de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados
Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado
de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.
Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e
Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los
Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en
De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad
16 Control y evaluación se observó que la Entidad no presentó los saldos del origen y Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización
aplicación del recurso de acuerdo a lo estipulado en el MUCG Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado
vigente. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación
del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México vigente.
La Entidad no presentó los pagos correspondientes al ISSEMYM Artículos 291 y 352 del Código Financiero del Estado de México y
17 Control y evaluación por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a 10.7 Municipios; 32, 34, 35 y 38 de la Ley de Seguridad Social para
los servidores públicos. los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; y 51
fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
De la revisión de los pagos por concepto del impuesto sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del
18 Control y evaluación renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 7,172.3 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27
de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo
no realizó sus pagos según la normatividad aplicable. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del
19 Control y evaluación Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27
de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo
generara actualizaciones y recargos. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el
ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto
Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J,
20 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 9.2 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de
FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias
entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por un México y Municipios.
importe de 9.2 miles de pesos.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022
Auditoría de
Legalidad
(AL-018)
Municipio de
Amanalco
www.osfem.gob.mx Auditoría de Legalidad
Municipio de Amanalco
(AL-018)
Planeación específica de la auditoría
Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo
03/2023 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la
Criterios de Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022”,
selección de los los temas de la auditoría número AL-018, fueron seleccionados con base en
temas los siguientes criterios: regularidad y decencia, según lo establecido en el
auditados Manual de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Cumplimiento,
Versión 1, enero de 2022.
Verificar el cumplimiento de las obligaciones de control interno, registro
patrimonial y transparencia formalizados por la Entidad Fiscalizable en
ejercicio de las atribuciones conferidas y conforme al marco legal y normativo
aplicable para fortalecer los procesos de transparencia, rendición de
Objetivo de
cuentas, combate a la corrupción y a la buena gobernanza.
la auditoría
Alcance
La auditoría se efectuó del 25 de abril al 31 de octubre del año en curso y comprendió el Ejercicio Fiscal del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización del cumplimiento a los
procedimientos de control interno, registro patrimonial y transparencia formalizados por la Entidad Fiscalizable
relacionados con la administración, aplicación, uso y distribución de los recursos públicos en estricto apego con
los procesos y procedimientos realizados en el ejercicio de las atribuciones conferidas y conforme al marco legal
y normativo aplicable.
Contraloría Interna Municipal, Secretaría del Ayuntamiento y
Unidad de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
Áreas
fiscalizadas
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
45Auditoría de Legalidad. Municipio de Amanalco
Ejecución de la auditoría
Procedimientos de auditoría aplicados
1. Verificar que el Municipio contó con los instrumentos jurídicos y normativos para el desarrollo
y aplicación de sus funciones, a fin de dar cumplimiento con las disposiciones jurídicas
aplicables.
2. Verificar que el Titular del Órgano Interno de Control Municipal cumplió con los requisitos
que se exigen para ocupar y desempeñar el cargo o comisión, a fin de dar cumplimiento con
las disposiciones jurídicas aplicables.
3. Verificar que, en el Órgano Interno de Control, la función de la autoridad substanciadora, no
fue ejercida por la autoridad investigadora, a través de la revisión de los expedientes
personales (nombramiento) y cotejo del servidor público que suscribió los expedientes de
presunta responsabilidad administrativa a fin de dar cumplimiento con la normatividad
aplicable.
4. Comprobar que el Órgano Interno de Control Municipal estableció las bases generales para
la realización de auditorías, asimismo, verificar si realizó auditorías, evaluaciones,
evaluaciones de desempeño, resultados finales y su respectivo seguimiento, a fin de dar
cumplimiento a la normatividad aplicable.
5. Verificar que el Municipio integró el Comité Coordinador Municipal conforme a las
disposiciones jurídicas aplicables.
6. Constatar que el Comité Coordinador Municipal realizó el diseño y promoción de políticas
integrales en materia de prevención, control y disuasión de faltas administrativas y hechos
de corrupción.
7. Verificar que el Comité Coordinador Municipal emitió un Informe anual de la aplicación de
políticas y programas sobre el Sistema Municipal Anticorrupción y que éste presentó los
avances y resultados del ejercicio de sus funciones; asimismo, constatar que haya
sesionado en la periodicidad que establece la ley.
8. Corroborar que el Órgano Interno de Control verificó que los servidores públicos municipales
cumplieran con la obligación de presentar oportunamente la manifestación de bienes, en
términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Municipio.
9. Corroborar que el Municipio estableció y operó un sistema de atención de quejas, denuncias
y sugerencias; así como verificar los tiempos de atención a la denuncia, a fin de dar
cumplimiento a las disposiciones jurídicas aplicables.
10. Verificar los mecanismos internos que previnieron actos u omisiones que pudieron constituir
responsabilidades administrativas a fin de dar cumplimiento a los ordenamientos legales
aplicables.
11. Verificar la investigación, substanciación y calificación de las presuntas responsabilidades
de faltas administrativas a fin de dar cumplimiento a los ordenamientos legales aplicables.
12. Verificar la competencia laboral del Secretario del Ayuntamiento, a fin de dar cumplimiento
con las disposiciones jurídicas aplicables.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
46 Auditoría de Legalidad. Municipio de Amanalco
13.Corroborar que el Municipio integro un Comité de Bienes Muebles e Inmuebles, en apego a
lo indicado en la legislación aplicable.
14.Corroborar que el Municipio realizó el registro histórico de los movimientos de bienes
muebles e inmuebles en el libro especial y que contengan los datos de identificación, a fin
de dar cumplimiento al marco jurídico aplicable.
15.Verificar que la Entidad Fiscalizada formuló y actualizó los inventarios de bienes muebles e
inmuebles en los meses de junio y diciembre del Ejercicio Fiscal 2022 y que cumplieron con
las características de identificación y que hayan intervenido el secretario, síndico, contralor
interno, presidente y tesorero, en apego a lo que la legislación vigente establece.
16.Verificar que la Entidad Fiscalizada haya realizado el levantamiento físico mediante la
inspección física de los bienes muebles e inmuebles, a fin de dar cumplimiento a la
normatividad vigente.
17.Verificar que el Municipio realizó la conciliación físico-contable (Anexos 4 y 5), en apego a
lo indicado a la legislación aplicable.
18.Verificar que los bienes muebles propiedad de la Entidad Fiscalizada, contaron con su
respectivo resguardo actualizado (Anexo 6) y que su expediente individual contenga la
información especificada en los lineamientos respectivos.
19.Verificar la competencia laboral del Titular de la Unidad de Transparencia, a fin de dar
cumplimiento con las disposiciones jurídicas aplicables.
20.Verificar que el Municipio constituyó el Comité de Transparencia, que fue integrado
conforme a la Ley, y que además contó con su registro ante el Instituto, a fin de dar
cumplimiento al marco jurídico aplicable.
21.Corroborar que la Unidad de Transparencia llevó un registro de las solicitudes de acceso a
la información, sus respuestas y resultados, a fin de dar cumplimiento a las disposiciones
jurídicas aplicables.
22.Constatar que la Unidad de Transparencia presentó al Comité el proyecto de clasificación
de información, y que se elaboró un catálogo de información o de expedientes clasificados
de conocimiento público, a fin de dar cumplimiento a la normatividad aplicable.
23.Verificar que el Municipio puso a disposición de los particulares información correspondiente
a las obligaciones de transparencia comunes y especificas a través de los sitios de internet,
a fin de dar cumplimiento con los ordenamientos jurídicos y normativos aplicables.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
47Auditoría de Legalidad. Municipio de Amanalco
Resultados de la auditoría
En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las
justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar
o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del
Estado de México consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a
continuación las observaciones determinadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos
de entrega de resultados preliminares y finales y asentadas en cada una de las actas que
dan constancia de ello. Las observaciones se encuentran en la etapa de aclaración y las
recomendaciones en proceso de atención, ambas en la Unidad de Seguimiento del Órgano
Superior, según lo establecen los artículos 54 y 54 bis de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de México, respectivamente.
Observaciones
En el Ejercicio Fiscal 2022, el municipio de Amanalco, se presume que, no cumplió con los ordenamientos legales y
disposiciones jurídicas aplicables en materia de Control Interno, Registro Patrimonial y Transparencia, ya que este
Órgano Superior identificó que:
En materia de Control Interno
• No elaboró el Reglamento Interior del Municipio, Manual General de Organización, Manual de Organización
del Órgano de Control Interno y Código de Ética; de igual manera no publicó en la Gaceta Municipal y en su
página web, el Informe de Gobierno, Reglamento Interior del Municipio, Manual General de Organización,
Manuales de Organización y Procedimientos de las áreas de Órgano de Control Interno, Secretaría de
Ayuntamiento y Unidad de Transparencia, Organigrama y Código de Ética.
• Careció de personal que desempeñara las funciones y atribuciones correspondientes a la Unidad
Investigadora y Unidad Sustanciadora.
• No estableció las bases generales para la realización de auditorías e inspecciones, ni realizó auditorías,
evaluaciones e informes de las mismas, de igual manera no integró el Programa de Anual de Auditorías de
Evaluación de Desempeño.
• No diseñó ni promocionó políticas integrales en materia de prevención, control y disuasión de faltas
administrativas y hechos de corrupción a través de su Comité Coordinador Municipal.
• No elaboró el Informe Anual de avances y resultados del ejercicio de sus funciones y de la aplicación de
políticas y programas; de igual manera el Comité Coordinador Municipal no sesionó de manera ordinaria ni
extraordinaria.
• No verificó que los servidores públicos municipales cumplieran con la obligación de presentar oportunamente
la manifestación de bienes al no realizar verificaciones aleatorias de las declaraciones patrimoniales en el
periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, ni permitió el acceso al sistema de evolución patrimonial
de declaración de intereses de los servidores públicos adscritos al Municipio.
• Realizó la atención de quejas sin haber establecido y operado un sistema de atención de quejas, denuncias
y sugerencias por presunta responsabilidad administrativa, a través de su Órgano Interno de Control
Municipal.
• No implementó mecanismos para prevenir responsabilidades administrativas.
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48 Auditoría de Legalidad. Municipio de Amanalco
En materia de Registro Patrimonial
• No llevó a cabo la integración e instalación del Comité de Bienes Muebles e Inmuebles del Municipio, su
cronograma de sesiones y el levantamiento de las actas de las reuniones de trabajo.
• No realizó el registro histórico de los movimientos de bienes muebles e inmuebles en el libro especial con los
requisitos que marca la normatividad de la materia.
• No integró los inventarios de bienes muebles e inmuebles con todas las características que para tal efecto
establece la legislación de la materia; asimismo no entregó el inventario de bienes inmuebles del primer
semestre de 2022 y no regularizó los bienes inmuebles dentro de los 120 días contados a partir de su
adquisición a través del Síndico Municipal.
• No realizó las actas de levantamiento físico de bienes muebles e inmuebles.
• No realizó la conciliación físico-contable ni comprobó que el Presidente del Comité de Bienes Muebles e
Inmuebles haya entregado el resultado del levantamiento físico de bienes muebles e inmuebles al Tesorero;
así como tampoco el Presidente de dicho Comité, registró y clasificó el total de bienes muebles que existieron
en la Entidad Fiscalizable con los hallazgos que se presentaron en el desarrollo del levantamiento del
inventario físico.
• No contó con los expedientes individuales de los bienes muebles de las áreas de Contraloría Interna,
Secretaría del Ayuntamiento y Transparencia en la revisión física; los expedientes de los bienes inmuebles
del Municipio y 83 tarjetas de resguardo de bienes muebles solicitadas que forman parte de la muestra y, por
otra parte, se identificó que las 45 tarjetas de resguardo de bienes muebles que sí fueron proporcionadas, no
cumplían con las características establecidas en la normatividad de la materia.
En materia de Transparencia
• Autorizó la contratación del Titular de la Unidad de Transparencia sin satisfacer los requisitos establecidos,
toda vez que no contó con título profesional o experiencia mínima de un año, certificación en competencia
laboral y certificado de no antecedentes penales.
• Realizó funciones del Comité de Transparencia sin haber designado al responsable del área coordinadora de
archivos como integrante titular del Comité y a los suplentes en la constitución del Comité, asimismo, carece
de registro ante el Instituto de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos
Personales del Estado de México y Municipios.
• No dio respuesta a 68 de 146 solicitudes de información a través del sistema SAIMEX, ni realizó los trámites
necesarios para su atención y notificación a los solicitantes en el plazo establecido en la Ley.
• No elaboró ni presentó al Comité de Transparencia, el proyecto de clasificación de información con los criterios
de clasificación expedidos por el Instituto de Transparencia, el catálogo de información o de expedientes
clasificados y los índices semestrales de los expedientes clasificados como reservados publicados en
formatos abiertos.
• No puso a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible,
en la Plataforma Nacional de Transparencia y en el portal de Información Pública de Oficio Mexiquense
(IPOMEX), la totalidad de la información relativa a las obligaciones de transparencia comunes y específicas
que establece la Ley en materia de Transparencia.
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49Auditoría de Legalidad. Municipio de Amanalco
Resumen
De la ejecución de la auditoría de legalidad, se determinaron:
Clasificación de las recomendaciones
62.5% Actividades de Control
25.0% Información y Comunicación
Resultados Recomendaciones
12.5% Ambiente de Control
finales
19
19
Clasificación de las acciones y previsiones
100.0% Pliego de observación
Acciones y
previsiones
Las acciones y previsiones se encuentran en etapa de aclaración
en la Unidad de Seguimiento de conformidad al artículo 54 de la
4 Ley de Fiscalización superior del Estado de México.
Comportamiento de la
El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con oficio
Entidad Fiscalizada
OSFEM/AEDL/DAL/422/2023 de fecha de acuse 14 de septiembre de 2023, emitido por
la Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, no respecto a los
proporcionó justificaciones, aclaraciones y/o demás información sobre la condición que en resultados
el 2022 guardó el objeto fiscalizado contenido en los resultados preliminares. presentados
La documentación proporcionada por la Entidad para atender y justificar los resultados
Comentarios de la preliminares fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o
ratificar dichos resultados. Esta información fue considerada por el Órgano Superior en la
Entidad Fiscalizada
elaboración del informe de auditoría, al igual que las diversas manifestaciones y oficios
que la Entidad emitió durante el proceso de ejecución de la presente auditoría, de lo cual
quedó constancia íntegra en las actas circunstanciadas de entrega de resultados
preliminares y finales, contenidas en el expediente de auditoría.
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