Informe
de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Entidades Estatales
Tomo I. Poderes
Volumen 2.1. Dependencias delPoder Ejecutivo
Secretaría del Medio Ambiente
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Informe de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México
Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106,
DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode
México,C.P.50000.
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personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida.
Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel
medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones:
•La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera,
presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida
para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente
sea confiable, comparable y veraz.
•En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de
las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de
comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia,
posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad
Gubernamental aplicable.
•Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM,
con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida.
•Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos.
•Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2)
debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones
de información de las Entidades.
•Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y
cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del
mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados
como 0 por ciento.
•En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de
cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que
se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo).
•Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta
Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de
cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la
obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los
cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información
se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad.
•En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la
importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información.
•Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario
como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información
se presenta a nivel de programa presupuestario.
•Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la
información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los
importes registrados por la Entidad.
•En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado
de operaciones aritméticas realizadas.
•El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario.
Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes
ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos:
Miles de pesos Pesos
Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos
Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos
Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos
Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos
Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos
Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos
Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos
Informe de Resultados
Ejercicio Fiscal 2022
Tomo I
Poderes
Volumen 2.1
Dependencias del Poder Ejecutivo
Secretaría del Medio Ambiente
Contenido
Auditoría de Desempeño 7 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022
Auditoría de
Desempeño
(AD-120)
Secretaría del
Medio Ambiente
www.osfem.gob.mx
Auditoría de Desempeño
Secretaría del Medio Ambiente
(AD-120)
Planeación específica de la auditoría
Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo
03/2023 por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la
Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022,
Criterios de los temas de la auditoría número AD-120, fueron seleccionados con base en
selección de los los siguientes criterios: materialidad, auditabilidad, impacto posible, interés
temas de la Legislatura o el público y relevancia, según lo establecido en el Manual
auditados de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Desempeño, Versión
1 de julio de 2021.
Fiscalizar el desempeño de la Secretaría del Medio Ambiente en la ejecución
del programa presupuestario “Protección al ambiente”, para verificar el
Objetivo de cumplimiento de sus objetivos y metas.
la auditoría
Alcance
La auditoría se efectuó del 20 de abril al 31 de octubre del año en curso y comprendió el ejercicio fiscal del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de la eficacia de la dependencia
en la concertación para la formulación de programas municipales de manejo integral de residuos sólidos urbanos;
eficiencia en la regulación y vigilancia de la racionalización de la generación, separación, manejo y disposición
final de los residuos sólidos urbanos y de la eficacia y eficiencia de la dependencia en la concertación para la
prestación de los servicios de capacitación y asesoría en materia de manejo integral de residuos sólidos urbanos.
Dirección General de Manejo Integral de Residuos y
Dirección de Concertación y Participación Ciudadana.
Áreas
fiscalizadas
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9Auditoría de Desempeño. Secretaría del Medio Ambiente
Ejecución de la auditoría
Procedimientos de auditoría aplicados
1. Verificar la eficacia de la Secretaría del Medio Ambiente en la planeación, programación
y monitoreo de la coordinación con los municipios para la elaboración de programas
municipales de manejo integral de residuos sólidos urbanos.
2. Constatar la eficacia de la Secretaría del Medio Ambiente en la concertación con los
municipios para la elaboración de programas para el manejo integral de residuos
sólidos urbanos.
3. Corroborar la eficacia de la Secretaría del Medio Ambiente en la implementación de
mecanismos para promover y difundir la elaboración, registro y seguimiento de los
Programas Municipales de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos.
4. Verificar la eficiencia de la Secretaría del Medio Ambiente en la planeación,
programación y monitoreo de las acciones de regulación y vigilancia de la gestión
integral de residuos sólidos urbanos.
5. Corroborar la eficiencia de la Secretaría del Medio Ambiente en la implementación de
acciones y mecanismos de regulación y vigilancia para la generación, separación,
manejo y disposición final de los residuos sólidos urbanos.
6. Constatar la eficiencia de la Secretaría del Medio Ambiente en el establecimiento y
promoción del Sistema Integral de Residuos del Estado de México, como mecanismo
para contar con información de generadores y prestadores de servicio en materia de
residuos.
7. Corroborar la eficiencia de la Secretaría del Medio Ambiente en la realización de visitas
de inspección y vigilancia del cumplimiento a las disposiciones contenidas en la
normativa aplicable, para la generación, separación, manejo y disposición final de los
residuos sólidos urbanos.
8. Corroborar la eficacia de la Secretaría del Medio Ambiente en la planeación,
programación y monitoreo de la prestación de los servicios de capacitación y asesoría
en materia de manejo integral de residuos sólidos urbanos.
9. Constatar la eficiencia de la Secretaría del Medio Ambiente en la capacitación a los
responsables del manejo integral de residuos sólidos urbanos.
10. Corroborar la eficiencia de la Secretaría del Medio Ambiente en las asesorías a los
responsables del manejo integral de residuos sólidos urbanos.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
10 Auditoría de Desempeño. Secretaría del Medio Ambiente
Resultados de la auditoría
En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las
justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar
o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del
Estado de México (OSFEM) consideró en la elaboración del informe de auditoría; se
describen a continuación los resultados finales y las recomendaciones de desempeño
acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados
preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello.
Resultados finales y recomendaciones de desempeño
1.Verificar la eficacia de la Secretaría del Medio Ambiente en la concertación para la formulación de programas
municipales de manejo integral de residuos sólidos urbanos.
Resultado final 1 Recomendación AD-120-R-1
Durante el año 2022, la Secretaría del Medio Ambiente fue ineficaz en la Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
planeación, programación y monitoreo de la coordinación con los Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente programe y
municipios para la elaboración de programas municipales de manejo monitoree metas de actividad suficientes, pertinentes y sustantivas que
integral de residuos sólidos urbanos, debido a que al momento de la den cuenta del apoyo a los municipios para la elaboración de programas
Auditoría: municipales de manejo integral de residuos sólidos urbanos.
No se identificaron metas específicas que permitieran dar cuenta del
apoyo a los municipios para la elaboración de programas municipales de
manejo integral de residuos sólidos urbanos, si bien se establecieron las
metas de actividad “Llevar a cabo reuniones regionales con los
ayuntamientos para lograr la participación en el cuidado y la
conservación del medio ambiente”, “Expedición de registros como
prestador de servicios en materia de manejo integral de residuos de
manejo especial y sólidos urbanos en línea”, “Reuniones de trabajo con
servidores públicos municipales orientadas a implementar mecanismos
para el manejo integral de residuos sólidos urbanos y de manejo
especial” y “Capacitación a servidores públicos municipales en temas
relacionados con el manejo integral de residuos sólidos urbanos, así
como su aprovechamiento”, únicamente dan cuenta de acciones de
implementación y de mecanismos para el manejo integral de residuos
sólidos urbanos, y no de acciones que permitan identificar que la Recomendación AD-120-R-2
Secretaria del Medio Ambiente promovió la participación con los
municipios para la elaboración de programas municipales de manejo Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
integral de residuos sólidos urbanos. Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, elabore e
implemente indicadores de desempeño en el Sistema Integral de
Aunado a lo anterior, se identificó que, si bien la Entidad Fiscalizada
Evaluación del Desempeño (SIED), perteneciente al Sistema de
presentó un Dictamen de Reconducción y Actualización Programática
Planeación y Presupuesto, a fin de monitorear los alcances en la
Presupuestal, las cifras sujetas de modificación no fueron consideradas
elaboración de programas municipales de manejo integral de residuos
en el formato PbR-11a “Informe de metas por proyecto y unidad
sólidos urbanos.
ejecutora”, ya que existió una variación entre lo programado, lo
modificado y lo alcanzado, situación que dio cuenta de una inadecuada
planeación y programación.
Por otra parte, la Secretaría del Medio Ambiente reportó el indicador
“Porcentaje de municipios beneficiados con acciones en materia
ambiental”, sin embargo, se constató que éste no monitoreo la
elaboración de programas municipales de manejo integral de residuos
sólidos urbanos, por lo que la Entidad Fiscalizada durante el año 2022,
no acreditó haber contado con indicadores de desempeño que midieran
el proceso en mención.
•Artículos 20 fracciones IV y V y 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.
Ordenamientos legales
•Artículo 287 cuarto párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
y disposiciones
jurídicas aplicables •Numeral 4.2 Administración de Riesgos, Principio 6 Definir Objetivos y Tolerancia al Riesgo, apartados 6.02 y 6.07 del Modelo del Marco Integrado de Control
Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno”
del Estado Libre y Soberano de México de fecha 14 de noviembre de 2016.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
11Auditoría de Desempeño. Secretaría del Medio Ambiente
Resultado final 2 Recomendación AD-120-R-3
Durante el año 2022, la Secretaría del Medio Ambiente fue ineficaz en la Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
concertación con los municipios para la elaboración de programas para Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, garantice, por
el manejo integral de residuos sólidos urbanos, debido a que no acreditó medio de la suscripción y/o actualización de los Convenios de
que las actividades de coordinación para la elaboración de los Colaboración, que los municipios elaboren los Programas Municipales
Programas Municipales para la Prevención y Gestión Integral de los para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos
Residuos Sólidos Urbanos (PMPGIRSU) y la suscripción de Convenios (PMPGIRSU) y monitoreen sus avances, a fin de detectar riesgos que
de colaboración con 64 municipios de la Entidad, tuvieran como afecten el cumplimiento en la elaboración de los PMPGIRSU.
resultado que los municipios atendidos lograran la elaboración de su
programa, siendo este el fin último de la concertación, toda vez que se
identificó que dichas acciones no fueron suficientes para que 121
municipios del Estado de México elaboraran sus respectivos programas;
ha de precisarse que los 4 municipios restantes, ya habían elaborado su
PMPGIRSU en años anteriores al 2022. Lo antes expuesto, se traduce
en un 0.0 por ciento de eficacia de las acciones implementadas por la
Entidad para lograr que los Municipios elaboren su PMPGIRSU, cuya
importancia radica en el diseño de estrategias para la prevención y la
gestión integral de los residuos sólidos urbanos y con ello aminorar los
posibles impactos a la salud de los mexiquenses y limitar la afectación
ambiental de la Entidad.
Ordenamientos legales • Artículo 32 Bis, fracciones IV y VIII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México.
y disposiciones • Artículo 1.6; fracción VI del Código para la Biodiversidad del Estado de México.
jurídicas aplicables • Apartado 22100006000000L funciones 5, 7, 9, 14, 16, 17 y 18 de la Dirección General de Manejo Integral de Residuos del Manual General de Organización de la
Secretaría del Medio Ambiente.
Resultado final 3 Recomendación AD-120-R-4
Durante el año 2022, la Secretaría del Medio Ambiente fue ineficaz en la Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
implementación de mecanismos para promover y difundir la elaboración, Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, diseñe e
registro y seguimiento de los Programas Municipales de Gestión Integral implemente un programa de promoción y difusión para la elaboración,
de Residuos Sólidos Urbanos, toda vez que se constató que las registro y seguimiento de los Programas Municipales de Gestión Integral
reuniones regionales fueron el único medio de promoción y difusión para de Residuos Sólidos Urbanos, a los municipios de la Entidad.
dar a conocer la elaboración, registro y seguimiento de los programas
municipales, aunado a que, si bien la Secretaría del Medio Ambiente
llevó a cabo reuniones regionales y convenios, en aras de promover la
elaboración, registro y seguimiento de programas municipales de
manejo integral de residuos sólidos urbanos, no fueron identificadas
Recomendación AD-120-R-5
actividades de monitoreo de los PMPGIRSU, esto debido a que pese a
celebrar 64 Convenios de coordinación con algunos de los municipios,
sólo un PMPGIRSU fue registrado en el Sistema Integral de Residuos Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
del Estado de México (SIREM), por lo que la Entidad Fiscalizada no Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, diseñe, autorice
acreditó con evidencia suficiente que se realizaron actividades de e implemente un lineamiento de control o procedimiento que asegure el
monitoreo, finalmente se verificó que la Entidad Fiscalizada no elaboró registro íntegro de los PMPGIRSU existentes y vigentes, en la plataforma
propuestas de mecanismos para regular la elaboración de programas destinada para tal fin, para fortalecer la transparencia en el quehacer de
para el manejo integral de residuos sólidos urbanos. la Secretaría.
Recomendación AD-120-R-6
Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, diseñe una guía
técnica para regular la elaboración de programas para el manejo integral
de residuos sólidos urbanos, que sirvan de apoyo para la planificación
estratégica focalizada.
Ordenamientos legales • Artículo 9 fracción VIII de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos.
y disposiciones • Artículo 1 fracción IX de la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente.
jurídicas aplicables • Apartado 22100006000400L funciones 3, 4, 8 y 14, de la Subdirección de Normatividad y Registros de Generadores del Manual General de Organización de la
Secretaría del Medio Ambiente.
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
12 Auditoría de Desempeño. Secretaría del Medio Ambiente
2.Verificar la eficiencia de la Secretaría del Medio Ambiente en la regulación y vigilancia de la racionalización
de la generación, separación, manejo y disposición final de los residuos sólidos urbanos.
Resultado final 4 Recomendación AD-120-R-7
Para el año 2022, la Secretaría del Medio Ambiente fue ineficiente en la Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
planeación programación y monitoreo de las acciones de regulación y Ambiente y Desarrollo Sostenible); en lo subsecuente programe metas
vigilancia de la gestión integral de residuos sólidos urbanos, toda vez de actividad con base en datos históricos que le permitan alcanzar un
que, se identificó que la Entidad Fiscalizada tuvo un cumplimiento nivel de cumplimiento adecuado, considerando los recursos asignados
superior al 100.0 en sus metas de actividad denominadas: "Análisis de para lograrlo, o bien realice los ajustes programáticos pertinentes.
solicitudes para obtener el registro de plan de manejo de residuos de
manejo especial y sólidos urbanos" y "Promoción de proyectos para su
financiamiento u operación ante instancias gubernamentales y no
gubernamentales, relacionados a la gestión integral de los residuos
sólidos urbanos y de manejo especial", ya que las cifras reportadas en
sus PbR reflejaron un cumplimiento de 140.9 y 160.0 por ciento
respectivamente, en relación a lo programado, por lo que no acreditó en
sus formatos PbR sus metas de actividad considerando los recursos
asignados para lograrlo.
En lo que respecta a los indicadores de desempeño que permitieran Recomendación AD-120-R-8
medir la “Regulación y vigilancia de la racionalización de la generación,
separación, manejo y disposición final de los residuos sólidos urbanos”, Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
pese a que la Entidad Fiscalizada remitió las fichas técnicas de diseño y Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, elabore e
seguimiento de los indicadores “Porcentaje de residuos sólidos urbanos implemente indicadores de desempeño en el Sistema Integral de
y de manejo especial depositados adecuadamente en instalaciones que Evaluación del Desempeño (SIED), perteneciente al Sistema de
no son tiraderos a cielo abierto”, “Porcentaje de municipios beneficiados Planeación y Presupuesto, a fin de monitorear la regulación y vigilancia
con acciones en materia ambiental”, y “Porcentaje de población que de la racionalización de la generación, separación y manejo de los
participa y/o se beneficia con acciones que fomenten la cultura residuos sólidos urbanos.
ambiental”, dichos indicadores fueron insuficientes.
Asimismo, se identificó que el indicador “Porcentaje de residuos sólidos
urbanos y de manejo especial depositados adecuadamente en
instalaciones que no son tiraderos a cielo abierto”, se relaciona con la
regulación y vigilancia de la disposición final de los residuos sólidos
urbanos; no obstante, no existieron indicadores que permitieran
monitorear la regulación y vigilancia de la racionalización de la
generación, separación y manejo de los residuos sólidos urbanos.
•Artículos 18, fracción V, 20 fracciones IV y V y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.
Ordenamientos legales •Artículos 287 cuarto párrafo y 327-A fracciones II y IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
y disposiciones •Apartado 22100006000402L, función 9 del Manual General de Organización de la Secretaría del Medio Ambiente.
jurídicas aplicables •Numerales 4.2, principio 6, apartado 6.02 y 4.3, principio 10, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y
Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México.
Resultado final 5 Recomendación AD-120-R-9
Para el año 2022, la Secretaría del Medio Ambiente fue ineficiente en la Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
implementación de acciones de control y vigilancia del manejo integral Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, genere un
de residuos sólidos urbanos, toda vez que, si bien la Entidad Fiscalizada programa que le permita supervisar el 100.0 por ciento de los sitios de
presentó la normatividad relacionada con la regulación de la generación, recolección y traslado, de aprovechamiento, centros de acopio, sitios de
separación, manejo y disposición final de los residuos sólidos urbanos, tratamiento y plantas de separación en materia de Residuos Sólidos
y presentó 63 cédulas de supervisión a centros de disposición final y 10 Urbanos del Estado de México, con el propósito de vigilar la
cédulas de supervisión a estaciones de transferencia; para los sitios de racionalización de la generación, separación, manejo y disposición final
recolección y traslado, de aprovechamiento, centros de acopio, sitios de de los residuos sólidos urbanos.
tratamiento y plantas de separación en materia de Residuos Sólidos
Urbanos no acreditó tener evidencia documental suficiente que diera
cuenta que en el año 2022 realizó visitas de supervisión. Por lo anterior,
la Secretaría del Medio Ambiente realizó acciones de supervisión y
vigilancia para 2 de los 7 servicios prestados en materia de Residuos
Sólidos Urbanos (Centros de disposición final y Estaciones de Recomendación AD-120-R-10
transferencia), lo que representó un cumplimiento del 28.6 por ciento. En
este sentido, pese a que la Entidad Fiscalizada realizó acciones de Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
regulación y vigilancia para la generación, separación, manejo y Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, diseñe, autorice
disposición final de los residuos sólidos urbanos, sus acciones fueron e implemente lineamiento de control o procedimiento que asegure que
ineficientes al no contemplar a todos los tipos de servicio. los centros de acopio tipo C y D, las Estaciones de Transferencia y los
sitios de disposición final cuenten con un manual de operación antes del
Además, de la revisión de la eficiencia en el desarrollo de las acciones inicio de sus actividades además de asegurar que las realicen de
de supervisión y vigilancia, se identificó en las 58 resoluciones remitidas acuerdo con lo establecido en el manual.
por la Entidad Fiscalizada, la existencia de 11 centros de acopio del tipo
C y 12 centros de acopio del tipo D. 1 estación de transferencia y 2 sitios
de disposición final los cuales de acuerdo con la Norma Oficial Mexicana
NOM-083-SEMARNAT-2003 y la Norma Técnica Estatal Ambiental
NTEA-010-SMA-RS-2008, debieron contar con manual de operación
antes de iniciar sus actividades. Sin embargo, al momento de la Recomendación AD-120-R-11
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
13Auditoría de Desempeño. Secretaría del Medio Ambiente
auditoría, únicamente para los sitios de disposición final, se acreditó la Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
existencia de los manuales de operación, aunado a que en las Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente emita resoluciones
resoluciones emitidas por la Secretaría del Medio Ambiente, no que entre sus condicionantes contemplen la obligatoriedad para que los
estableció entre sus condicionantes la elaboración e implementación de centros de acopio tipos C y D, estaciones de transferencia y sitios de
manuales de operación, por lo que las acciones de supervisión y disposición final, cuenten con su respectivo manual de operación al inicio
vigilancia por parte de la Entidad Fiscalizada no han sido suficientes para de sus actividades, en aras de eficientar las inspecciones realizadas por
que los prestadores de servicios en materia de residuos sólidos urbanos parte de la Secretaría del Medio Ambiente, a este tipo de
atiendan lo señalado por las normas “NOM-083-SEMARNAT-2003 establecimientos.
Especificaciones de protección ambiental para la selección del sitio,
diseño, construcción, operación, monitoreo, clausura y obras
complementarias de un sitio de disposición final de residuos sólidos
urbanos y de manejo especial” y la “NTEA-010-SMA-RS-2008 que
establece los requisitos y especificaciones para la instalación, operación
y mantenimiento de infraestructura para el acopio, transferencia,
separación y tratamiento de residuos sólidos urbanos y de manejo
especial, para el Estado de México”, en lo que refiere a los manuales de
operación.
• Artículo 7 fracciones XIII y XIX de la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente.
• Apartado 7.10 inciso a) de la Norma Oficial Mexicana NOM-083-SEMARNAT-2003, Especificaciones de protección ambiental para la selección del sitio, diseño,
Ordenamientos legales construcción, operación, monitoreo, clausura y obras complementarias de un sitio de disposición final de residuos sólidos urbanos y de manejo especial.
y disposiciones • Artículo 2.8 fracción XXXI del Código para la Biodiversidad del Estado de México.
jurídicas aplicables • Artículo 4, fracciones IV, V y VI del Reglamento del Libro Cuarto del Código para la Biodiversidad del Estado de México.
• Apartados 5.1 disposiciones generales: 5.1.5, 5.1.6, 5.1.7 y 5.1.8 de la Norma Técnica Estatal Ambiental NTEA-010-SMA-RS-2008 que establece los requisitos para
la instalación, operación y mantenimiento de infraestructura para el acopio, transferencia, separación y tratamiento de residuos sólidos urbanos y de manejo especial,
para el Estado de México.
Resultado final 6 Recomendación AD-120-R-12
Para el año 2022, la Secretaría del Medio Ambiente fue ineficiente en la Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
implementación de mecanismos de regulación y vigilancia para la Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, reporte en el
generación, separación, manejo y disposición final de los residuos Portal de Consulta del Sistema Integral de Residuos del Estado de
sólidos urbanos, toda vez que, se identificó que la Secretaría del Medio México (SIREM), los planes de manejo, Programas Municipales para la
Ambiente, reportó en el Portal de Consulta del Sistema Integral de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos, Sistemas Municipales de
Residuos del Estado de México (SIREM), el nombre o razón social, Residuos Sólidos Urbanos y los Mecanismos de Supervisión para los
municipio, número de registro y descripción de los servicios de los Centros Integrales de Residuos (CIR).
generadores de residuos, de los prestadores de servicios en materia de
recolección, centros de disposición final, prestadores bajo la modalidad
de aprovechamiento, centros de acopio, tratamiento de residuos,
estación de transferencia de residuos y planta de separación de
residuos, más no así sus planes de manejo, Programas Municipales para Recomendación AD-120-R-13
la Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos, Sistemas Municipales
de Residuos Sólidos Urbanos y los Mecanismos de Supervisión para los Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
Centros Integrales de Residuos (CIR), como lo contempló el Manual Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, implemente un
General de Organización de la Secretaría del Medio Ambiente; por lo que programa de supervisión que garantice la homologación de la
el SIREM no fue un mecanismo suficiente para contar con información información contenida en el SIREM respecto a los prestadores de
de los generadores y prestadores de servicio en materia de residuos. servicios registrados y declarados, con la finalidad de contar con
información veraz para la generación de reportes e informes de la
Por otra parte, aun cuando la información generada en el SIREM debió Dirección General de Manejo Integral de Residuos.
ser fuente para la presentación de informes y reportes conforme lo
determine la Dirección General de Manejo Integral de Residuos, de
acuerdo con la información presentada en el Portal de Consulta del
SIREM, existieron diferencias en el número de prestadores de servicios
declarados y registrados en el caso de 7 de los 24 tipos de registros
revisados. Recomendación AD-120-R-14
Asimismo, la Entidad Fiscalizada presentó un Acta de entrega-
Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
recepción, en cuya descripción se estipula que se garantizaría una
Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, diseñe, autorice
operación del SIREM ininterrumpidamente y el servicio de
e implemente un procedimiento que garantice la actualización y
mantenimiento general desde abril hasta diciembre del año 2019, por lo
mantenimiento del SIREM, haciendo más eficiente su funcionamiento.
que, al no presentar información adicional, la Entidad Fiscalizada no
acreditó que, durante el año 2022, haya realizado las actualizaciones y
mantenimiento que garanticen el funcionamiento del SIREM.
Ordenamientos legales
y disposiciones • Apartados 22100006000000L funciones 12, 13 y 14, 22100006000402L funciones 4, 8 y 9 del Manual General de Organización de la Secretaría del Medio Ambiente.
jurídicas aplicables
E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2
14 Auditoría de Desempeño. Secretaría del Medio Ambiente
Resultado final 7 Recomendación AD-120-R-15
Para el año 2022, la Secretaría del Medio Ambiente fue ineficiente en la Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
realización de visitas de inspección y vigilancia del cumplimiento a las Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente implemente un
disposiciones contenidas en la normativa aplicable para la generación, programa de inspección y vigilancia del cumplimiento de las NOM-083-
separación, manejo y disposición final de los residuos; toda vez que no SEMARNAT-2003 por los Sitios de Disposición Final de Residuos
acreditó con evidencia suficiente que implementó mecanismos que Sólidos Urbanos del tipo “D” y de la NTEA-010-SMA-RS-2008 por parte
coadyuvaran a documentar la inspección y vigilancia del cumplimiento de las Estaciones de Transferencia, por los Centros de Acopio, las
de la Norma NOM-083-SEMARNAT-2003 por los Sitios de Disposición Plantas de Separación y las Plantas de Tratamiento que operaron en el
Final de Residuos Sólidos Urbanos del tipo “D” y del cumplimiento de la Estado de México.
Norma NTEA-010-SMA-RS-2008 por parte de las Estaciones de
Transferencia, asimismo, no acreditó que haya implementado
mecanismos para la inspección y vigilancia del cumplimiento de la
Norma Técnica Estatal Ambiental NTEA-010-SMA-RS-2008 por los
Centros de Acopio, las Plantas de Separación y las Plantas de
Tratamiento que operaron en el Estado de México.
•Artículo 7 fracción XIII de la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente.
•Apartados 8, 8.1, 8.2, 8.3, 8.4, 8.5 y 8.6 de la Norma Oficial Mexicana NOM-083-SEMARNAT-2003, Especificaciones de protección ambiental para la selección del
Ordenamientos legales sitio, diseño, construcción, operación, monitoreo, clausura y obras complementarias de un sitio de disposición final de residuos sólidos urbanos y de manejo especial.
y disposiciones •Artículo 2.8 fracción XXXI del Código para la Biodiversidad del Estado de México.
jurídicas aplicables •Artículo 4 fracciones IV, V y VI del Reglamento del Libro Cuarto del Código para la Biodiversidad del Estado de México.
•Apartados 5.1, 5.2, 5.4 y 5.5 de la Norma Técnica Estatal Ambiental NTEA-010-SMA-RS-2008 que establece los requisitos para la instalación, operación y
mantenimiento de infraestructura para el acopio, transferencia, separación y tratamiento de residuos sólidos urbanos y de manejo especial, para el Estado de
México.
3.Verificar la eficacia y eficiencia de la dependencia en la concertación para la prestación de los servicios de
capacitación y asesoría en materia de manejo integral de residuos sólidos urbanos.
Resultado final 8 Recomendación AD-120-R-16
Para el año 2022, la Secretaría del Medio Ambiente fue ineficaz en la Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
planeación programación y monitoreo de las acciones de prestación de Ambiente y Desarrollo Sostenible); en lo subsecuente, programe y
los servicios de capacitación y asesoría en materia de manejo integral monitoree metas de actividad suficientes, pertinentes y sustantivas que
de residuos sólidos urbanos, toda vez que tuvo un cumplimiento superior den cuenta de la capacitación y asesoría, y que las mismas sean
al 100.0 por ciento en su meta de actividad denominada: "Capacitación programadas de acuerdo a datos históricos que le permitan alcanzar un
a servidores públicos municipales en temas relacionados con el manejo nivel de cumplimiento adecuado, considerando los recursos asignados
integral de residuos sólidos urbanos, así como su aprovechamiento", para lograrlo.
toda vez que las cifras reportadas en sus PbR, presentaron un
cumplimiento de 117.9 por ciento, respecto de lo programado, por lo que
no acreditó que haya dispuesto sus metas de actividad considerando los
recursos asignados para lograrlo.
Asimismo, no contó con ningún indicador que le permitiera evaluar y
monitorear su meta de actividad del proyecto, situación que repercutió
en obtener los resultados alcanzados debido a que no se dio seguimiento
al cumplimiento de sus metas ni se programó con base en datos Recomendación AD-120-R-17
históricos obtenidos en años anteriores.
Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
Además, no se contempló ninguna meta de actividad para las asesorías
Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, elabore e
proporcionadas por la Secretaría del Medio Ambiente a los municipios,
implemente indicadores que le permitan monitorear la prestación de los
situación que incide en el cumplimiento del objetivo del proyecto
servicios de capacitación y asesoría en materia de manejo integral de
presupuestario “Prevención y control de la contaminación del suelo”,
residuos sólidos urbanos.
toda vez que éste contempla a la capacitación y asesoría técnica a
autoridades municipales.
•Artículos 18, fracción V, 20 fracciones IV y V y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.
Ordenamientos legales •Artículos 287 cuarto párrafo y 327-A fracciones II y IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
y disposiciones
•Apartado 22100006000500L, función 17 del Manual General de Organización de la Secretaría del Medio Ambiente.
jurídicas aplicables
•Numerales 4.2, principio 6, apartado 6.02 y 4.3, principio 10, apartados 10.02; y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y
Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México.
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15Auditoría de Desempeño. Secretaría del Medio Ambiente
Resultado final 9 Recomendación AD-120-R-18
Para el año 2022, la Secretaría del Medio Ambiente fue ineficiente en la Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
capacitación a los responsables del manejo integral de residuos sólidos Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, diseñe e
urbanos, toda vez que pese a realizar 1,840 capacitaciones en materia implemente estrategias y mecanismos de capacitación que le permitan
de Gestión Integral de Residuos Sólidos, para el año 2022 no logró que lograr que más municipios de las 23 regiones ambientales elaboren sus
por lo menos uno de los municipios capacitados elaborara su PMPGIRSU.
PMPGIRSU, además, si bien la Entidad Fiscalizada presentó 4
PMPGIRSU, estos correspondieron a años anteriores al 2022, los
cuales, pertenecieron a 3 de las 23 regiones ambientales, cuyo
porcentaje de cumplimiento es del 13.0 por ciento respecto del total de
las regiones ambientales.
• Artículos 9 fracciones VIII y XII y 10 fracción I de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos.
Ordenamientos legales • Artículo 4 fracción X del Reglamento del Libro Cuarto del Código para la Biodiversidad del Estado de México.
y disposiciones • Artículo 10 fracciones VI, XII, XV y XVII del Reglamento Interior de la Secretaría del Medio Ambiente.
jurídicas aplicables • Apartados 22100006000000L funciones 17, 18 y 23, 22100006000400L función 8, Apartado 22100006000402L función 5, 22100006000500L función 11 y
22100006000502L función 14 del Manual General de Organización de la Secretaría del Medio Ambiente.
Resultado final 10 Recomendación AD-120-R-19
Para el año 2022, la Secretaría del Medio Ambiente fue ineficiente en la Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
implementación de asesorías a los responsables del manejo integral de Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, garantice por
residuos sólidos urbanos, toda vez que, se identificó que tuvo una medio de un programa de asesorías que los 125 municipios cuenten con
cobertura de atención a los municipios asesorados en materia de los criterios suficientes para el manejo integral de residuos sólidos
Gestión Integral de Residuos Sólidos del 45.6 por ciento, al otorgar urbanos, a través del incremento del número de asesorías otorgadas.
asesorías a 57 municipios de la Entidad, por lo que la Secretaría del
Medio Ambiente no acreditó que haya procurado que los 68 municipios
restantes, contaran con los criterios necesarios para el manejo integral
de residuos sólidos urbanos. Además, en la información proporcionada
por la Entidad Fiscalizada de 3 solicitudes de asesorías presentadas
durante 2022, solo se encontró registro de una asesoría otorgada a un Recomendación AD-120-R-20
municipio de la Entidad.
Para que la Secretaría del Medio Ambiente (ahora Secretaría del Medio
Ambiente y Desarrollo Sostenible), en lo subsecuente, diseñe, autorice
e implemente un lineamiento de control que asegure el registro de las
asesorías proporcionadas y cuente con evidencia documental de la
realización de las mismas.
Ordenamientos legales • Artículo 138 fracciones I y II de la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente.
y disposiciones • Artículos 8 fracción IX, 10 fracciones IX, XIII y XVII del Reglamento Interior de la Secretaría del Medio Ambiente.
jurídicas aplicables • Apartado 22100006000000L funciones 17, 19 y 23, 22100006000501L función 6 22100006000502L función 14 del Manual General de Organización de la Secretaría
del Medio Ambiente.
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16 Auditoría de Desempeño. Secretaría del Medio Ambiente
Resumen
De la ejecución de la auditoría de desempeño, se determinaron:
Clasificación de las recomendaciones de desempeño
45.0% Administración de riesgos
Resultados Recomendaciones
40.0% Actividades de control
de desempeñofinales
15.0% Ambiente de control
2010
Conclusión de la auditoría
En el ejercicio fiscal 2022, la Secretaría del Medio Ambiente, no cumplió con los objetivos y metas del programa
presupuestario “Protección al ambiente”, ya que este Órgano Superior comprobó que:
En materia de concertación para la formulación de Programas Municipales de Manejo Integral de Residuos
Sólidos Urbanos
1. Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo de la coordinación con los municipios para la
elaboración de programas municipales de manejo integral de residuos sólidos urbanos.
2.Fue ineficaz en la concertación con los municipios para la elaboración de programas para el manejo integral de
residuos sólidos urbanos.
3.Fue ineficaz en la implementación de mecanismos para promover y difundir la elaboración, registro y
seguimiento de los Programas Municipales de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos.
En materia de regulación y vigilancia de la racionalización de la generación, separación, manejo y
disposición final de los residuos sólidos urbanos
4.Fue ineficiente en la planeación, programación y monitoreo de las acciones de regulación y vigilancia de la
gestión integral de residuos sólidos urbanos.
5.Fue ineficiente en la implementación de acciones y mecanismos de regulación y vigilancia para la generación,
separación, manejo y disposición final de los residuos sólidos urbanos.
6.Fue ineficiente en el establecimiento y promoción del Sistema Integral de Residuos del Estado de México, como
mecanismo para contar con información de generadores y prestadores de servicio en materia de residuos.
7.Fue ineficiente en la realización de visitas de inspección y vigilancia del cumplimiento a las disposiciones
contenidas en la normativa aplicable, para la generación, separación, manejo y disposición final de los residuos
sólidos urbanos.
En materia de la prestación de los servicios de capacitación y asesoría de manejo integral de residuos
sólidos urbanos
8.Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo de la prestación de los servicios de capacitación y
asesoría en materia de manejo integral de residuos sólidos urbanos.
9.Fue ineficiente en la capacitación a los responsables del manejo integral de residuos sólidos urbanos.
10.Fue ineficiente en la impartición de asesorías a los responsables del manejo integral de residuos sólidos
urbanos.
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17Auditoría de Desempeño. Secretaría del Medio Ambiente
Comportamiento de la
El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con el oficio número Entidad Fiscalizada
OSFEM/AEDL/DAD/494/2023 de fecha de acuse 4 de octubre de 2023, emitido por la respecto a los
Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad, no entregó las resultados
justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar,
presentados
r
ectificar o ratificar los resultados preliminares.
Comentarios de la Todos y cada uno de los comentarios realizados por los representantes de la Entidad
Fiscalizada fueron analizados y considerados en la emisión de los resultados finales y en
Entidad Fiscalizada
la elaboración del informe de auditoría, de los cuales se quedó constancia íntegra en las
actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de
auditoría y entregadas a la Entidad Fiscalizada.
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