Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: . Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades Fiscalizadas; así como en la información adicional requerida conforme a las disposiciones de ley. . Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. . Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) debido al redondeo aplicado, 2) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades Fiscalizadasy 3) debidoaomisiones deinformacióndelasEntidadesFiscalizadas. . En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradasenvaloresabsolutos(loquesignificaquesepresentaelvalor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). . En las gráficas e infografías de la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer guiones en los siguientes casos: 1) cuando la Entidad Fiscalizada no tenía la obligación de presentar la información y 2) cuando la Entidad sí tenía la obligación de presentar la información y, entonces, el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente. . Los ceros que aparecen en gráficas e infografías de la Revisión de la Cuenta Pública son resultado de operaciones aritméticas. . El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos C:\Users\US03527033\Desktop\Oficina_2021\Lineamientos 2021\Logos\Nuevo_LogoOSFEM-vertical.png Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2021 Libro 9 Contenido Ixtapaluca Municipio 7 (RCP y ACFIF-17) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 57 (RCP) Organismo Descentralizado Operador de Agua 83 (RCP y ACFIF-48) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 127 (RCP) Ixtapan de la Sal Municipio 153 (RCP) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 185 (RCP) Organismo Descentralizado Operador de Agua 211 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 239 (RCP) Ixtapan del Oro Municipio (RCP y AL-18) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte (DCSO) 265 307 333 Ixtlahuaca Municipio (RCP) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte (DCSO) 337 369 395 Jaltenco Municipio (RCP y AL-19) 399 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia (RCP) 441 Organismo Descentralizado Operador de Agua (RCP) 467 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte (RCP) 495 Abreviaturas de Revisión de la Cuenta Pública y Auditorías Revisión de la Cuenta Pública RCP Auditoría Especial de Inversión Física AEIF Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión Física ACFIF Auditoría de Cumplimiento Financiero yDesempeño ACFD Auditoría de Legalidad y Desempeño ALD Auditoría de Cumplimiento Financiero ACF Auditoría de Inversión Física AIF Auditoría de Desempeño AD Auditoría de Legalidad AL Con Decreto de Creación; sin operar DCSO Informe de Resultados Ixtapaluca Aspectos generales Identidad Población “En donde se moja la sal” Territorio (1) Fuente: Elaboraciónpropia con base en INEGI, Panoramasociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Organismos Descentralizados Programas Presidencia honorífica Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidadse considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 delConsejoNacional de Armonización Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Ixtapaluca Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II Sí En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 49 de 49 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 10 Pilar 2. Económico 7 Pilar 3. Territorial 12 Pilar 4. Seguridad 3 Eje Transversal I. 2 Igualdad de género Eje Transversal II. 14 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 1 coordinación para el buen gobierno Total de programas 49 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignación presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 44,901.1 26,928.4 311,329.2 242,674.5 8,004.8 717,929.5 3.3 Cifras en miles de pesos. Cumplió Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia 944.6 0103 Coordinación de la política de gobierno 290,002.1 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 121,083.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior 295,915.0 0108 Otros servicios generales 21,752.5 Desarrollo Social 0201 Protección ambiental 31,050.4 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 230,751.1 0203 Salud 11,063.1 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales 6,628.9 0205 Educación 24,208.4 0206 Protección social 740.7 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). 8% Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 40% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 89% 9% 2% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 369,073 4,568,249 346,312 362,675 3,172 1,928,699 8,558 Cifras en miles de pesos. Eje transversal II No cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? No cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operación registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez, y de la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la información enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la evaluación del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y No egresos cuentan con la autorización del N/AÓrgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en miles de pesos. *Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignación de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, señalado en el decreto de creación del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió informó el Municipio? ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en Sí subsidio señalado en el decreto de No cumplió operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creación? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido . 62 33 10 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al No cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos Cumplió No autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. .. 0.1 0.4 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango alto > 120.0% Rango medio = 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones público-privadas (contabilizando únicamente la parte de inversión), y cualquier otra obligación que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 3.3 3.5 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicación de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras públicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos einversiones temporales. Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado Sí por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a ¿La Entidad contrató financiamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Público N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Cifras en miles de pesos. ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide No cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total 480,145.5 453,968.6 243,570.2 Largo 209,998.1 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo “Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo”, “Proveedores por 16.0% -60.4% pagar” y “Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo”. “Proveedores por Pagar a Largo Plazo” y “Préstamos de la Deuda -3.0% -8.6% Pública Interna por Pagar a Largo Plazo”. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Disminuyó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informó el Municipio? No cumplió ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de creación? No cumplió Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.4 ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 De la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? Sí ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Público Único? N/A ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumplió ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuyó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las fórmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 10.0 0.0 -10.0 -20.0 -30.0 -40.0 -50.0 -60.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumplió ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) Remuneraciones adicionales y especiales Remuneraciones al personal de carácter permanente Seguridad social Otras prestaciones sociales y económicas Pago de estímulos a servidores públicos Remuneraciones al personal de carácter transitorio Previsiones 215,821.1 127,055.12 203,749.5 92,421.6 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 6,389.7 656.8 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de 0.0 más alto más bajo brecha salarial* 0.0 Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 2,500 40,000.0 35,000.0 2,000 30,000.0 25,000.0 1,500 20,000.0 1,000 15,000.0 10,000.0 500 5,000.0 Cifras en miles de pesos. 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas La Entidad presentó diferencias en sus saldos ¿La Entidad presentó adeudos con CFE? Sí CFE por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 000 Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de N/A Finanzas corresponden con lo registrado por la N/A Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 4,353.9 FEFOM FEFOM Diferencia (Estado Analítico de (Acuerdo Publicado por la Ingresos) Secretaría de Finanzas) Cifras en miles de pesos. No cumplió Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campañas de comunicación social y publicidad No cumplió coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? Cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? No cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: CFE ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? N/A ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? N/A ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? No cumplió ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campañas de comunicación social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumplió ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida 1 Programación y presupuestación La Entidad presentó programas que cuentan con recurso aprobado, pero no cuentan con metas programadas. Artículos 7, 8, 20 fracción IV, 286 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 2 El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 1,070.1 miles de pesos. 1,070.1 Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió por concepto de subsidios el 0.9 por ciento del 3 presupuesto aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del organismo descentralizado establece una asignación anual del 2.0 por ciento del presupuesto. Artículo 24 fracción I, del decreto de creación 246. De los 96 proyectos ejecutados por la Entidad, 33 de ellos presentaron sobreejercicio por un monto de 609,196.1 miles de pesos. Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción 4 Ejercicio de los recursos La Entidad, presentó 1 proyecto sin presupuesto autorizado por un monto de 29,997.9 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: 639,193.9 VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 5 "Mobiliario y equipo de administración", "Equipo e Instrumento Médico y de Laboratorio", "Vehículos y Equipos de Transporte", "Equipo de defensa y seguridad" y "Maquinaria, otros equipos y herramientas". 30,317.9 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación 6 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Terrenos" y "Edificios no habitacionales" por un importe de 1,214.3 miles de pesos. 1,214.3 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 7 Proyecto, se identificaron 43 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 1 programa que presentó recurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del 8 Control y evaluación Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad presentó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 1.9 miles de pesos. 1.9 Artículo 319 del Código Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 9 Se identificó que monto registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos no coincide con el publicado en el "Acuerdo por el que se dan a conocer las fórmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", y registra una diferencia por 4,353.9 miles de pesos. 4,353.9 "Acuerdo por el que se dan a conocer las fórmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" el 29 de enero 2021. La Entidad presentó diferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y lo publicado en Página de Artículo 92 fracción XXVII de la Ley de Transparencia y 10 Internet bajo el concepto de "Servicios de comunicación social y publicidad" por un importe de 43,435.8 miles de pesos; ya que no publicó su información. 43,435.8 Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión Física Municipio de Ixtapaluca Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión Física Municipio de Ixtapaluca (ACFIF-17) Objetivo En materia de Cumplimiento Financiero, fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, den cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; y por cuanto hace a Inversión Física, fiscalizar los recursos públicos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las obras públicas y/o servicios relacionados en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión Física al municipio de Ixtapaluca, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2021, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 15 de marzo de 2022. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/089/2022, de fecha 22 de abril de 2022, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante elEjercicio Fiscal 2021 se aprobó al municipio deIxtapaluca un presupuesto por 1,351,770.6 miles de pesos, el cual no presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejandoal31dediciembre delaño fiscalizado un Presupuesto Modificadopor 1,351,770.6 milesde pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,833,441.6 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Ixtapaluca Presupuesto Ejercido 2021 (Miles de pesos) Capítulo 9000 Deuda Pública Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 1000 Servicios Personales 30,966.2 87,315.7 325,650.9 240,800.7 408,871.4 220,797.9 519,038.8 Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 208,277.3 miles de pesos, que representa el 11.4 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 46,738.2 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 22.4 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 1,449.5 29,414.1 9,270.1 6,604.5 Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2021 se estimó al municipio de Ixtapaluca un ingreso por 1,351,770.6 miles de pesos, el cual no presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 1,351,770.6 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 1,601,618.5 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Ixtapaluca Ingreso Recaudado 2021 (Miles de pesos) Cuenta 4100 Ingresos de Gestión 4200 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4300 Otros Ingresosy Beneficios Análisis de la Ley de Ingresos Se determinóununiverso de 71,428.8milesdepesos, correspondientesarecursos estatalesy municipales, que representa el 4.5 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Cuenta 4100 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 8,369.1 miles de pesos, monto que representa el 11.7 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Cuenta 4100 8,369.1 Cifras en miles de pesos. Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2021 el municipio de Ixtapaluca, presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Ixtapaluca Estado de Situación Financiera 2021 (Miles de pesos) Total Activo Total Pasivo Patrimonio 1,170,790.9 Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el Municipio de Ixtapaluca, se determinó un universo fiscalizable de 3,408,557.6 miles de pesos, que se distribuyó en los conceptos siguientes: Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 215,442.2 miles de pesos, monto que representa el 6.3 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Activo No Circulante 150,680.8 64,761.4 Cifras en miles de pesos. La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende 270,549.5 miles de pesos. Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Ixtapaluca, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 29 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes Montos observados respecto a la fiscalización Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendoa continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos quese encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 5000, se determinó un resultado. Nombre de la cuenta 4411 -Cooperaciones y ayudas. 4482 -Mercancías y alimentos para su distribución a la población en caso de desastres naturales. Número de Resultados 12 12 Pliegos de observaciones Observación La Entidad pagó y adquirió indebidamente, mercancíasyalimentosparasu distribución a la población en caso de desastres naturales. bajo los supuestos siguientes: -Llevó a cabo adquisiciones al amparo de la excepción a la licitación pública denominada Adjudicación Directa; sin contar con la evidencia legal comprobatoria y justificativa que acredite alguna de las hipótesis normativas determinadas para poder haber ejecutado dicha excepción adquisitiva. -Llevó a cabo adquisiciones al amparo de la excepción a la licitación pública denominada Adjudicación Directa rebasando los topes máximosparasuejecución establecidosenel Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2021. -No cuenta con ninguna evidencia legal que justifique y compruebe la entrega de los bienes y/o servicios adquiridos. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se determinaron 6 resultados. correspondientes. 6 Pliegos de observaciones -Gastos no relacionados con objetivos y metas del presupuesto. 7 Pliegos de Observación Nombre de las cuentas La Entidad contrató, fraccionó y pagó indebidamente, bajo los supuestos siguientes: -No hay evidencia documental que compruebe el origen del contrato. -Fraccionó la contratación llevada a cabo, bajo el supuesto de excepción a la licitación Número de Resultados 6 pública e invitación restringida denominada aservicios djudicación directa, para la contratación de generales. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se determinaron 7 resultados. Observación Nombre de las cuentas La Entidad fraccionó, pagó y adjudicó 2211 -Productos alimenticios para personas. indebidamente, bajo los supuestos 2541 -Materiales, accesorios y suministros siguientes: médicos. -No existe evidencia de las comisiones que dieron origen al suministro del combustible. 2611 -Combustibles, lubricantes y aditivos. -Se suministró combustible a unidades no 2992 -Otros enseres. localizadas dentro del inventario. -No hay evidencia documental que compruebe el origen del contrato. Número de Resultados 7 -Fraccionó indebidamente la contratación llevada a cabo, bajo el supuesto de excepción a la licitación pública denominada distintos adjudicación directa, para la adquisición de materiales y suministros, en contravención con lo establecido en la Ley observaciones de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000 y 3000 se determinó un resultado. Observación Nombre de las cuentas 2541 -Materiales, accesorios y suministros médicos. La Entidad no cuenta con evidencia 3221 -Arrendamiento de edificios y locales. documental legal, que acredite la aplicación 3261 -Arrendamiento de maquinaria y equipo. del supuesto normativo que le hubiere Número de Resultados 1 Entidad, así como, la documentación legal que compruebe los dictámenes de reconducción y las autorizaciones Pliego de observaciones 3611 -Gastos de publicidad y propaganda. permitido llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contablesqueafectaroneconómicamenteala 3221 -Arrendamiento de edificios y locales. 3261 -Arrendamiento de maquinaria y equipo. 3611 -Gastos de publicidad y propaganda. 3821 -Gastos de ceremonias oficiales y de orden social. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, 3000, 4000 y 5000 se determinó un resultado. Nombre de las cuentas 2211 -Productos alimenticios para personas. 2611 -Combustibles, lubricantes y aditivos. 2992 -Otros enseres. 3821 -Gastos de ceremonias oficiales y de orden social. 4411 -Cooperaciones y ayudas. 4482 -Mercancías y alimentos para su distribución a la población en caso de desastres naturales. 5111 -Muebles y enseres. Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Observación La Entidad no cuenta con evidencia documental legal, que acredite la aplicación del supuesto normativo que le hubiere permitido llevar acabado el sobre ejercicio de las operaciones (gastos) presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la Entidad, así como, la documentación legal que compruebe las fuentes de financiamiento obtenidas de otras partidas de gasto, los programas y proyectos afectados, las reconducción y autorizaciones correspondientes. De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al Activo No Circulante, se determinó un resultado. Nombre de la cuenta 1236-Construccionesenprocesoenbienespropios. Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Observación La Entidad no presentó el documento que acredita la propiedad del predio donde se ejecutó la obra. Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo en materia de inversiones físicas de 118,211.1 miles de pesos, que representa el 6.4 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 104,634.8 miles depesos, correspondientesa recursos estatalesy municipales, que representa el 88.5 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 6000 Capítulo 3000 95,776.5 8,858.3 Cifras en miles de pesos. Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Ixtapaluca, que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecuciónyfiniquito delasobraspúblicas y/o serviciosrelacionadosconlasmismas, así como elanálisisfinancierodelosrecursos, se determinaron 99 resultados, relacionadosconpresuntasconductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes Montos observados respecto a la fiscalización Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes trimestrales y en la Cuenta Pública 2021, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones físicas, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismosque se encuentranenla etapa deseguimiento del procedimiento de fiscalización. Con cargo al capítulo 6000, se determinaron 26 resultados. 2 Pliegos de observaciones Nombre de las obras Pavimentación de la calle Vitalico Silva Lópezy muro de contención. Trabajos de terraceos y construcción de brechas de acceso, en diversas localidades del Municipio. Tipo de Recurso PAD 2020 Número de Resultados 2 Nombre de la obra Pavimentación con concreto hidráulico de la calle Alcatraz. Tipo de Recurso PAD 2021 Número de Resultados 1 Acción determinada: Pliego de observaciones Observación La Entidad adjudicó indebidamente con recursos públicos financieros las obras descritas, sin contar con la evidencia legal comprobatoria que acredite que los contratistas hayan presentado la propuesta económica del concurso, tal y como lo requerían las bases de licitación de los procedimientos de adjudicación. Observación La Entidad autorizó y erogó indebidamente recursos públicos financieros, ya que se pagaron precios unitarios con cantidades superiores a las necesarias para la ejecución de los trabajos. Nombre de las obras Pavimentación asfáltica de calle cerrada Tamarindo. Pavimentación asfáltica de calle 19 de octubre. Pavimentación asfáltica de calle Atzayacatl. Pavimentación asfáltica de calle Teotihuacán. Construcción de muro de contención en la calle poniente I. Construcción de muro de contención en la calle poniente 2. Tipo de Recurso FEFOM 2021 Número de Resultados 6 6 Pliegos de observaciones 6 Pliegos de observaciones Pliego de observaciones Nombre de las obras Construcción de cancha de patinaje y rampas, en la localidad de C.U. Pavimentación de la calle VitalicoSilva López y muro de contención. Trabajos de terraceos y construcción de brechas de acceso, en diversas localidades del Municipio. Pavimentación con concreto hidráulico de la calle Alcatraz. Pavimentación con concreto asfáltico de la calle Hda. Jesús María. Construcción de oficinas administrativas (1ra. Etapa). FEFOM 2021, PAD Tipo de Recurso 2021 y PAD 2020 Número de Resultados 6 Nombre de la obra Construcción del distribuidor Vial "San Isidro" y rehabilitación del camellón Central del Boulevard Cuauhtémoc. Tipo de Recurso PAD 2021 Número de Resultados 1 Observación La Entidad autorizó y contrató indebidamente recursos públicos financieros provenientes del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 2021,parala ejecucióndelasobras descritas sin que estas cumplan con el objeto de los proyectos de infraestructura económica, que establecen los Lineamientos del Fondo que, por su propia y especial naturaleza, las mismas no corresponden a un activofijo destinado alaproducción debienes y servicios. Observación La Entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros, correspondientes al Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 2021, para la ejecución de obras que corresponden a ejercicios anteriores y no así, en inversiones física correspondientes al ejercicio fiscal 2021, para los cual fueron autorizados los recursos de dicho programa. Observación La Entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros sin que se realizara el distribuidor vial “San Isidro” objeto del contrato y conforme al proyecto ejecutivo autorizado; en contraposición de lo que establece el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo delEstadode México y su Reglamento. Nombre de las obras Construcción de barda de colindancia, en la Esc. Primaria Mónica Pretelini de Peña. Pavimentación de la calle VitalicoSilva López y muro de contención. Trabajos de terraceos y construcción de brechas de acceso, en diversas localidades del Municipio. Repavimentación con concreto asfáltico de la calle Josefa Ortíz de Domínguez. Pavimentación con concreto asfáltico de la calle Pedro Ascencio. Pavimentación con concreto hidráulico de la calle Alcatraz. Pavimentación con concretoasfáltico dela calle Hda. Jesús María. FEFOM 2021, PAD Tipo de Recurso 2021 y PAD 2020 Número de Resultados 7 7 Pliegos de observaciones Análisis Financiero Capítulo 6000 Inversión Pública. Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Nombre de la obra Pavimentación de la calle VitalicoSilva López y muro de contención, colonia 6 de junio. Tipo de Recurso PAD 2020 Número de Resultados 1 Solicitud de aclaración Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión Física. Municipio de Ixtapaluca Observación La Entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros, correspondientes al Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 2021, para la ejecución de obras que corresponden a ejercicios anteriores y no así, en inversiones físicas correspondientes al ejercicio fiscal 2021, para los cual fueron autorizados los recursos de dicho programa. Observación La Entidad ejerció indebidamente recursos públicos financieros superiores a lo programado y presupuestado, sin contar con la evidencia documental legal que acredite la aplicación del supuesto normativo que le hubiera permitido llevar a cabo el sobre ejercicio de las operaciones (gastos) presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la Entidad, así como, con la documentación legal que compruebe las fuentes de financiamiento obtenidas de otras partidas de gasto, los programas y proyectos afectados, las reconducciones y autorizaciones correspondientes. Observación De acuerdoala verificación físicarealizada al momento de la fiscalización, el muro de contención presenta fisuras y agrietamientos, pudiendo representar un riesgo para los usuarios de la vialidad, toda vez que no se cuenta con evidencia del proyecto ejecutivo y de ingeniería, así como de acciones realizadas por el Municipio para garantizar la seguridad estructural de la obra. Nombre de la obra Construcción del distribuidor Vial "San Isidro" y rehabilitación del camellón Central del Boulevard Cuauhtémoc. Tipo de Recurso PAD 2021 Número de Resultados 1 Acción determinada: Pliego de observaciones Con cargo al capítulo 3000, se determinaron 71 resultados. Nombre de las inversiones físicas Suministro y colocación de letras, en la Cd. Deportiva U H Santa Rosa. Rehabilitación de Centro de Desarrollo Social en Geovillas de Jesús María. Rehabilitación de Centro de Desarrollo Comunitario ubicado en la Colonia La Cañada. Rehabilitación de Centro de Adultos Mayores (CAM) de la Colonia 6 de junio. Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 4 4 Pliegos de observaciones Nombre de las inversiones físicas Colocación de letrero monumental de Ixtapaluca en Cd. Deportiva Ixtapaluca. Rehabilitación de Centro de Desarrollo Social en Geovillas de Jesús María. Rehabilitación de Centro de Desarrollo Comunitario ubicado en la Colonia La Cañada. Rehabilitación de Centro de Adultos Mayores (CAM) de la colonia 6 de junio. Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 4 4 Pliegos de observaciones Observación La Entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros correspondientes al Programa de Acciones para el Desarrollo 2021, sin contar con los permisos y autorizaciones emitidos por la instancia competente para ejecutar la obra en un tramo carretero federal a cargo de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes. Observación La Entidad adjudicó ycontrató indebidamente las inversionesfísicasdescritas, alamparode la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios; sin embargo, vista la naturaleza de los servicios prestados, es inaplicableladisposiciónparala ejecucióndel procedimientoadquisitivo,ya que los trabajos corresponden a obra pública, por lo cual la Entidad debió llevar acabo el procedimiento de adjudicación determinado en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. Observación La Entidad ejerció indebidamente recursos públicosfinancierospropios, enfines distintos al objeto del gasto establecido en el capítulo 3000, el cual establece que “excluye los gastos por concepto de mantenimiento y rehabilitación de la obra pública” y de conformidad con las disposiciones legales aplicables, los trabajos realizados en las inversiones físicas descritas, corresponden a obra pública. Nombre de las inversiones físicas Colocación de letrero monumental de Ixtapaluca en Cd. Deportiva Ixtapaluca. Rehabilitación de Centro de Desarrollo Social en Geovillas de Jesús María. Adquisición de materiales para la iluminación del andador en la zona arqueológica de la col. Citlalmina. Rehabilitación de Centro de Desarrollo Comunitario ubicado en la Colonia La Cañada. Rehabilitación de Centro de Adultos Mayores (CAM) de la Colonia 6 de junio. Adquisición de material eléctrico para la colocación de lámparas en av. Milán. 11 servicios por: Camión de volteo marca Ford, mod. 1985, correspondientes al periodo de enero a noviembre de 2021. 3 servicios por:Camión de volteo marca Dodge, mod. 1981, correspondientes al periodo de enero a marzo de 2021. 8 servicios por: Camiones de volteo marca Dodge, mod. 1981 y marca Dodge, mod. 1997, correspondientes al periodo de abril a noviembre de 2021. 11 servicios por: Motoconformadoras, retroexcavadoras,excavadora,minicargadorbobcaty camión de volteo, correspondientes al periodo de enero a noviembre de 2021. 3 servicios por: 2 camiones tipo torton y 1 retroexcavadora, correspondientes al periodo de enero a marzo de 2021. 8 servicios por: 2 camiones tipo Torton, 1 camión de volteo y 1 retroexcavadora, correspondientes al periodo de abril a mayo de 2021. 1 servicio por: 3 traslados con lowboy de máquina excavadora. 1 servicio por: Martillo para retroexcavadora, correspondiente al mes de julio de 2021. 11serviciospor: Camión tipo Torton marcaKenworth, mod. 1994, correspondientes al periodo de enero a noviembre de 2021. Recursos Propios 2021 Tipo de Recurso y PAD 2021 Número de Resultados 63 63 Pliegos de observaciones Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión Física. Municipio de Ixtapaluca Observación La Entidad Fiscalizada erogó indebidamente recursos públicos financieros propios, así como del Programa de Acciones para el Desarrollo 2021, toda vez que, no cuenta al momento de la ejecución de los trabajos de auditoría, con la evidencia documental legal que compruebe la entrega de los bienes adquiridos, y su aplicación; así como la prestación de los servicios. Del análisis financiero realizado a diversos capítulos, se determinaron 2 resultados. Nombre de la obra Reparación, sustitución y colocación de lámparas en el alumbrado público del Municipio. Tipo de Recurso PAD 2021 Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Nombre de la obra Reparación, sustitución y colocación de lámparas en el alumbrado público del Municipio. Tipo de Recurso PAD 2021 Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Observación La Entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros del Programa de Acciones para el Desarrollo 2021, sin contar con la evidencia legal justificativa y comprobatoria que acredite la entrega y recepción de los bienes adquiridos, así como la aplicación de los mismos. Observación La Entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros con motivo de una adquisición que no cuenta con presupuesto autorizado para su ejecución en el Programa Anual de Adquisiciones, omitiendo el registro, autorización y la ampliación para dotar de suficiencia presupuestal, así como el cumplimiento de los momentos contables del presupuesto en contravención de las disposiciones legales aplicables. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtapaluca Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtapaluca Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Ixtapaluca Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtapaluca Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 12 de 12 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 9 Pilar 2. Económico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 2 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 12 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignación presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 67,419.5 0.0 0.0 0.0 7,557.4 10,528.4 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió 85,505.2 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia - 0103 Coordinación de la política de gobierno 1,054.5 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 9,473.9 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Protección ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud 16,442.6 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educación 3,062.2 0206 Protección social 55,472.0 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). 3% 7% Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 66% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 96% 4% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas - - - - - - Cifras en miles de pesos. Pilar 1 No cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? No cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y No cumplió Sí egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido 13 10 1 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al No cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos Síautorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidad no presentó obligaciones por pagar al cierre del Ejercicio 2021. N/A 2019 La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidadnopresentó pasivos alcierre del Ejercicio 2021. N/A Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Corto plazo Largo plazo Total Cifras en miles de pesos. Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -185.6% -100.0% “Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo” “Proveedores por pagar a corto plazo” (-9.7). (-59.5) y 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el No Disminuyó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumplió ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumplió ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? No ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuyó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 5.0 0.0 -5.0 -10.0 -15.0 -20.0 -25.0 -30.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumplió ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores públicos 24,211.6 17,191.6 7,814.1 2,142.9 0.0 0.0 0.0 85,320.94 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 4,666.4 4,666.4 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 400 4,000.0 350 3,500.0 300 3,000.0 250 2,500.0 200 2,000.0 150 1,500.0 100 1,000.0 50 500.0 Cifras en miles de pesos. 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 00 00 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentó diferencias en sus saldos No N/A CFE? por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? Cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? Cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida 1 2 Programación y presupuestación La Entidad presentó programas que cuentan con recurso aprobado, pero no cuentan con metas programadas. La Entidad presentó programas que, aunque no cuentan con presupuesto aprobado, tienen metas programadas. Artículos 7, 8, 20 fracción IV, 286 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 7, 8, 20 fracción IV, 286 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 3 4 Ejercicio de los recursos La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorización y justificación de su Órgano Máximo de Gobierno. De los 24 proyectos ejecutados por la Entidad, 1 de ellos presentó sobreejercicio por un monto de 13.8 miles de pesos. 13.8 Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 5 Control y evaluación Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 11 programas que presentan recurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas; así mismo 1 programa que presenta cumplimiento de metas sin recurso ejercido. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca Ejercicio Fiscal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ixtapaluca Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II No En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad,se obtuvieron los siguientesresultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 9 de 9 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 0 Pilar 2. Económico 0 Pilar 3. Territorial 3 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 6 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 9 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 248,456.5 0.0 0.0 167,648.5 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió 416,105.0 416,105.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingresoy capítulos del gastoutilizados porla Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia - 0103 Coordinación de la política de gobierno 116,632.2 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 51,016.3 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Protección ambiental 70,146.1 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 178,310.3 0203 Salud - 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educación - 0206 Protección social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 31% 27% 25% 8% 5% 3% 1% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 60% 32% 8% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado - - 229,666,829 - - 584,950,504 - Cifras en miles de pesos. Pilar 3 Cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? Cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez, y de la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la información enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la evaluación del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al presupuesto, las cual no incluyó el Acta del Órgano Máximo de Gobierno en las que se autoricen las modificaciones . ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí Egresos Aprobado? Presupuesto de Egresos La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al presupuesto, las cual no incluyó el Acta del Órgano Máximo de Gobierno en las que se autoricen las modificaciones . ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del No cumplió Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 429,733.6 Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido . 18 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al Cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos Cumplió Síautorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide No cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 19.2 2019 La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 8.6 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones público-privadas (contabilizando únicamente la parte de inversión), y cualquier otra obligación que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras públicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos einversiones temporales. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicación de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Medio Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 43,341.2 Total 26,685.6 28,127.7 Corto plazo Largo 15,780.5 15,213.5 plazo Total 4,328.8 Total 10,905.1 3,460.5 868.3 2019 2020 2021 Cifras en miles de pesos. Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2019-2020 2020-2021 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo 39.5% -77.3% “Proveedores por Pagar a Corto Plazo” (-8,235.1) y Cuentas por Pagar a Corto Plazo” (-1,632.9). “Otras 78.2% -96.9% “Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo” (-27,259.3). ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Disminuyó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumplió ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumplió ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 19.2 ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 8.6 De la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Medio Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuyó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumplió ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” 65,626.28 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) Remuneraciones al personal de 61,068.9 carácter permanente Remuneraciones adicionales y 34,287.1 especiales Seguridad social 13,895.8 Otras prestaciones sociales y 3,421.5 económicas Remuneraciones al personal de 0.0 carácter transitorio Previsiones 0.0 Pago de estímulos a servidores 0.0 públicos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 125,435.8 125,435.8 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 700 9,000.0 8,000.0 600 7,000.0 500 6,000.0 400 5,000.0 4,000.0 300 3,000.0 200 2,000.0 100 Cifras en miles de pesos. 1,000.0 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 64,489.2 Cifras en miles de pesos. La Entidad presentó diferencias en sus saldos ¿La Entidad presentó adeudos con CFE? Sí CFE por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 3,522.3 3,201.2 321.2 Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Cumplió Finanzas corresponden con lo registrado por la No cumplió Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? Cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? Cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentó adeudos con CFE? Sí Elementos revisados Resultado La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: CFE ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Cumplió ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumplió Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al 1 2 Ejercicio de los recursos presupuesto, las cual no incluyó el Acta del Órgano Máximo de Gobierno en las que se autoricen las modificaciones Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectó diferencia en la cuenta contable de: "Edificios no habitacionales" por un importe de 5,204.7 miles de pesos. 5,204.7 Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 3 Proyecto, se identificaron 7 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Control y evaluación De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de 4 importe devengado de 19,601.8 miles de pesos, que representa el 4.5 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasó el 2.5 por ciento permitido. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 5 ingreso efectivamente recaudado, se identificó que la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 321.2 miles de 321.2 Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado de México y Municipios pesos. Ej ercicio Fi scal 2021 Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión Física ODAS de Ixtapaluca Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión Física Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca (ACFIF-48) Objetivo En materia de Cumplimiento Financiero, fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, den cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por cuanto hace a Inversión Física, fiscalizar los recursos públicos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las obras públicas y/o servicios relacionados en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021. Antecedentes LaAuditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión FísicaalODASdeIxtapaluca,fueautorizada mediante el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal2021, delÓrgano Superior deFiscalizacióndelEstado deMéxico, publicado en GacetadelGobierno en fecha 15 de marzo de 2022. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/090/2022, de fecha 22 de abril de 2022, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2021 se aprobó al ODAS de Ixtapaluca un presupuesto por 416,105.0 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 429,733.6 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 391,219.7 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: ODAS de Ixtapaluca Presupuesto Ejercido 2021 (Miles de pesos) Capítulo 9000 Deuda Pública 34,642.7 Capítulo 6000 Inversión Pública 89,666.6 Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 22,270.2 Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,492.5 Capítulo 3000 Servicios Generales 102,301.4 Capítulo 2000 Materiales y Suministros 18,172.9 Capítulo 1000 Servicios Personales 112,673.4 Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 103,695.2 miles de pesos, que representa el 26.5 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 5000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 73,570.0 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 70.9 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 5000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 14,522.4 21,221.8 36,139.9 1,685.9 Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal2021 se estimó al ODASdeIxtapaluca un ingreso por 410,335.9 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado unIngreso Modificadopor 423,964.5 milesde pesosyunIngreso Recaudado por423,834.4 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: ODAS de Ixtapaluca Ingreso Recaudado 2021 (Miles de pesos) Cuenta 4100 Ingresos de Gestión 4200 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4300 Otros Ingresos y Beneficios 192,246.8 Análisis del Presupuesto de Ingresos Se determinó un universo de 242,655.3 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 57.3 por ciento del ingreso recaudado, el que se distribuyó en las cuentas siguientes: Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Ingresos Se obtuvo una muestra de 149,251.1milesde pesos, monto que representael 61.5porciento deluniverso; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 4300 Capítulo 4200 Capítulo 4100 99,414.0 42,602.9 7,234.3 Cifras en miles de pesos. Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal2021 elODASdeIxtapaluca, presentó información que comprendió los importes que se muestra a continuación: ODAS de Ixtapaluca Estado de Situación Financiera 2021 (Miles de pesos) Total Activo Total Pasivo Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el ODAS de Ixtapaluca, se determinó un universo fiscalizable de 57,536.9 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 57,536.9 miles de pesos, monto que representa el 100 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Pasivo Circulante 56,772.9 764.0 Cifras en miles de pesos. La muestra total determinadadelPresupuesto de Egresos, Presupuesto de Ingresos yEstadode Situación Financiera asciende a 280,358.0 miles de pesos. Observaciones por etapa Derivado de laaplicaciónde losprocedimientosde fiscalizaciónalODASdeIxtapaluca,que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 18 resultados,relacionadosconpresuntasconductasanteelmarcodel Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De los tipos de observación, se determinaron resultados en materia de cumplimiento financiero. Montos observados respecto a la fiscalización Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendoacontinuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se observaron 6,959.1 miles de pesos. contar con la suficiencia presupuestal para el ejercicio del gasto. comprobatoria que acredite la ejecución del procedimiento de adjudicación directa, declarado en los contratos de prestación de Nombre de la cuenta 9911 – Por el ejercicio inmediato anterior. Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Observación La Entidad pagó indebidamente con recursos públicos financieros la cantidad observada, por concepto de deuda pública a través de la partida presupuestal por objeto de gasto 9911, ya que el monto observado corresponde a la diferencia obtenida entre el importe pagado y el cálculo incorrecto, en razón de loque establece la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 5000, se determinaron 2 resultados. Observación Nombre de la cuenta 5411 -Vehículos y Equipo de Transporte Terrestre. La Entidad adquirió indebidamente equipo de transporte, dado que no presentó evidencia documental legal, justificativa y Número de Resultados 1 Pliego de observaciones servicios. Observación Nombre de la cuenta 5411 -Vehículos y Equipo de Transporte Terrestre. La Entidad pagó indebidamente con recursos públicos financieros la cantidad observada, por la adquisiciónvehículosycamionetas, sin Número de Resultados 1 Pliego de observaciones De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta 3311 -Asesorías asociadas a convenios oacuerdos. La Entidad adjudicó indebidamente la contratación de Servicios Profesionales, a través de la excepción a la licitación pública denominada adjudicación directa, superando el monto máximo permitido por el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el Ejercicio Fiscal . Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Observación Nombre de la cuenta 3311 -Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Observación Nombre de la cuenta 2611 -Combustibles, lubricantes y aditivos. Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Nombre de la cuenta 2611 -Combustibles, lubricantes y aditivos. 2711 -Vestuario y Uniformes. 2721 -Prendas de seguridad y protección personal. Número de Resultados 3 3 Pliegos de observaciones Nombre de la cuenta 2611 -Combustibles, lubricantes y aditivos. 2711 -Vestuario y Uniformes. 2721 -Prendas de seguridad y protección personal. Número de Resultados 3 3 Pliegos de observaciones Observación La Entidad indebidamente no realizó el proceso adquisitivo de excepción a la licitación denominada adjudicación directa, establecidoenla Ley deContratación Pública del Estado de México y Municipios, para la adquisición y suministro de combustible. Observación La Entidad pagó indebidamentecon recursos públicos financieros la prestación de diversos servicios, sin contar con la documentación comprobatoria que acredite el uso y destino de los suministros. Observación Observación Nombre de la cuenta La Entidad pagó indebidamente con recursos 2611 -Combustibles, lubricantes y aditivos. públicos financieros para el suministro de combustible, sin que cuente con la evidencia Número de Resultados 1 legal justificativa que pruebe y justifique las ministraciones en exceso, a un vehículo que no cuenta con la capacidad técnica para Pliego de observaciones recibir tales cantidades de combustible. Nombre de la cuenta 2711 -Vestuario y Uniformes. 2721 -Prendas de seguridad y protección personal. Número de Resultados 2 2 Pliegos de observaciones Observación La Entidad contrató indebidamente con recursos públicos financieros, por distintas adquisiciones, sin presentar la evidencia documental legal justificativa y comprobatoria que acredite la ejecución del procedimiento de adjudicación directa, declarado en el contrato de prestación de servicios. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo a los capítulos 9000, 5000, 3000 y 2000, se determinó 1 resultado. Observación Capítulos Analizados 9000, 5000, 3000 y 2000 La Entidad sub ejerció indebidamente el presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido, esto en razón de que no cuenta con evidencia documental legal, que acredite la Número de Resultados 1 compruebe los dictámenes de reconducción y las autorizaciones correspondientes. aplicación del supuesto normativo que le hubiere permitido llevar acabo el subejercicio delos recursospresupuestalesenlascuentas contables queafectaron económicamente a la Entidad,asícomo,ladocumentaciónlegal que Pliego de observaciones De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al Activo Circulante, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta 1129 -Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo (IVA Acreditable y por Acreditar) Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Observación La Entidad ejerció y registro indebidamente el saldo a favor inicial por concepto de IVA Acreditable e IVA por Acreditar, sin documentar la integración y justificación que muestredemaneraamplia yclarala situación financiera de la Entidad, ello en razón de lo que establecelaLey General deContabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Estado de México y Municipios que señalan que las operaciones presupuestarias y contables deberán respaldarse con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen. Nombre de la cuenta 1129 -Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo (IVA Acreditable y por Acreditar) Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Observación La Entidad ejerció indebidamente recursos públicos, sinproporcionar durantelaejecución de la auditoría, la evidencia documental que acredite la aplicación y destino de las cantidades a favor recuperadas de la cuenta del impuesto al valor agregado acreditable ejercicios fiscales. Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo en materia de inversiones físicas de 7,328.0 miles de pesos, que representa el 1.9 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 6000 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 7,328.0 miles de pesos, correspondientes a recursos municipales que representa el 100 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Capítulo 6000 7,328.0 Cifras en miles de pesos. Observaciones por etapa de obra pública Derivado de laaplicaciónde losprocedimientosdefiscalizaciónal ODASdeIxtapaluca,que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y finiquito de las obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 30 resultados, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes Montos observados respecto a la fiscalización Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes trimestrales y en la Cuenta Pública 2021, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones físicas, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismosque se encuentranenla etapa deseguimiento del procedimiento de fiscalización. Con cargo al capítulo 6000, se observaron se determinaron 30 resultados. Observación Pliego de observaciones Nombre de las inversiones físicas Rehabilitación de motobomba de aguas negras de 350 hp, cárcamo Guadalupe Victoria. Rehabilitación del equipo de bombeo del pozo 11 Tlapacoya. Rehabilitación del equipo de bombeo de 100 hp del pozo 15 San Francisco. Tipo de Recurso Recursos Propios Número de 3 Resultados 3 Pliegos de observaciones Nombre de la inversión física Rehabilitación del equipo de bombeo de 100 hp del pozo 15 San Francisco. La Entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros, toda vez que celebró los contratos de las inversiones físicas descritas, en fecha posterior a la realización de los trabajos. Observación Tipo de Recurso Recursos Propios La Entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros a una empresa con la quenoteníarelacióncontractual,otorgándole Número de 1 un beneficio económico por un servicio que Resultados no realizó. Nombre de las inversiones físicas Rehabilitación de motobombas de aguas negras de 100 hp y 50 hp marca nabohi, cárcamo Pichorras. Rehabilitación de motobomba de aguas negras de 350 hp, cárcamo Guadalupe Victoria. Rehabilitación del equipo No. 5 del cárcamo Cotera. Adecuación de pozo de agua potable de la Unidad Habitacional Rosa de San Francisco Acuautla. Construcción de la línea de conducción con tubería de pead de 8" de diámetro. Tipo de Recurso Recursos Propios Número de Resultados 5 5 Pliegos de observaciones Nombre de las inversiones físicas Rehabilitación de motobombas de aguas negras de 100 hp y 50 hp marca nabohi, cárcamo Pichorras. Rehabilitación de equipos de bombeo sumergibles para aguas negras 100 y 150 hp cárcamo San Buenaventura. Rehabilitación de motobomba de aguas negras de 350 hp, cárcamo Guadalupe Victoria. Rehabilitación del equipo No. 5 del cárcamo Cotera. Suministro e instalación de equipo de bombeo sumergible para el pozo el Carmen. Rehabilitación del equipo de bombeo del pozo 11 Tlapacoya. Rehabilitación del equipo de bombeo de 100 hp del pozo 15 San Francisco. Rehabilitación de equipo de bombeo del pozo no. 32 San Buenaventura. Tipo de Recurso Recursos Propios Número de Resultados 8 8 Pliegos de observaciones Nombre de las obras Adecuación de pozo de agua potable de la Unidad Habitacional Rosa de San Francisco Acuautla. Construcción de la línea de conducción con tubería de PEAD de 8" de diámetro. Tipo de Recurso Recursos Propios Número de Resultados 2 2 Pliegos de observaciones Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión Física. ODAS de Ixtapaluca Observación La Entidad autorizó y pagó indebidamente con recursos públicos financieros, cantidades que no fueron ejecutadas en las obras descritas, en contraposición de lo que establece el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo delEstadode México y su Reglamento. Observación La Entidad adjudicóycontrató indebidamente las inversionesfísicasdescritas,al amparode la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, sin embargo, vista la fuente de financiamiento, así como la naturaleza de los servicios prestados, es inaplicable la disposición federal, ya que la fuente de financiamiento corresponde a recursos propios y la naturaleza de los servicios a obra pública, por lo que la entidad fiscalizada debió llevar a cabo el procedimientodeadjudicación establecido en Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. Observación La Entidad autorizó y pagó indebidamente recursos públicos financieros, a través de las estimaciones de las obras descritas, que incluyen costos indirectos integrados con conceptos que no se realizaron, lo cual ocasionó un presunto pago en exceso. 3 Pliegos de observaciones 3 Pliegos de observaciones Nombre de las inversiones físicas Rehabilitación de motobombas de aguas negras de 100 hp y 50 hp marca nabohi, cárcamo Pichorras. Rehabilitación de equipos de bombeo sumergibles para aguas negras 100 y 150 hp cárcamo San Buenaventura. Rehabilitación de motobomba de aguas negras de 350 hp, cárcamo Guadalupe Victoria. Tipo de Recurso Recursos Propios Número de 3 Resultados Nombre de las inversiones físicas Rehabilitación de motobombas de aguas negras de 100 hp y 50 hp marca nabohi, cárcamo Pichorras. Rehabilitación de equipos de bombeo sumergibles para aguas negras 100 y 150 hp cárcamo San Buenaventura. Rehabilitación de motobomba de aguas negras de 350 hp, cárcamo Guadalupe Victoria. Adecuación de pozo de agua potable de la Unidad Habitacional Rosa de San Francisco Acuautla. Construcción de la línea de conducción con tubería de PEAD de 8" de diámetro. Tipo de Recurso Recursos Propios Número de Resultados 5 5 Pliegos de observaciones Nombre de las inversiones físicas Rehabilitación de motobombas de aguas negras de 100 hp y 50 hp marca nabohi, cárcamo Pichorras. Rehabilitación de equipos de bombeo sumergibles para aguas negras 100 y 150 hp cárcamo San Buenaventura. Rehabilitación de motobomba de aguas negras de 350 hp, cárcamo Guadalupe Victoria. Tipo de Recurso Recursos Propios Número de 3 Resultados Observación La Entidad adjudicó indebidamente las inversionesfísicasdescritas,todavezque, no cuenta con ningún documento legal justificativo que acredite el cumplimiento de los supuestos normativos establecidos en Ley, para la aplicación de la excepción a la licitación pública denominada “adjudicación directa”. Observación La Entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros, sin llevar a cabo el procedimiento de adjudicación de las obras, toda vez que, durante la ejecución de los trabajos de auditoría, no presentódocumento legal que acredite su realización. Observación La Entidad adjudicó indebidamente las inversiones físicas descritas, llevando a cabo losprocedimientosdeexcepciónalalicitación pública denominados “adjudicación directa”, los cuales, bajo el supuesto establecido en el artículo 52 del Presupuesto de Egresos del Estadode Méxicoparaelejerciciofiscal2021, tenían un tope máximo para su ejecución, mismo que fue rebasado por los montos contratados. Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapaluca Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapaluca Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisión de la Cuenta Pública. IMCUFIDE de Ixtapaluca Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapaluca Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 No En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 1 de 1 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 1 Pilar 2. Económico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 0 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 1 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignación presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 11,681.7 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió 11,681.7 11,681.7 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia - 0103 Coordinación de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios - 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Protección ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales 11,681.7 0205 Educación - 0206 Protección social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). 1% Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 92% 4% 4% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 100.0% 0.0% 0.0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas - - - - - - Cifras en miles de pesos. Pilar 1 Cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? Cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al presupuesto, sin que se La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al presupuesto, sin que se haya incluido el Acta del Órgano Máximo de Gobierno en las que se haya incluido el Acta del Órgano Máximo de Gobierno en las que se autoricen las modificaciones. autoricen las modificaciones. ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorización del No cumplió Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 11,997.6 Cifras en miles de pesos. . 1 1 Con sobreejercicio 0 Sin presupuesto autorizado Con subejercicio 0 Con suficiencia presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al No cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos No cumplió Noautorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide N/A con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidad no presentó pasivos al cierre de los Ejercicios 2020 y 2021. N/A Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 418.1 418.1 2019 La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidadnopresentó pasivos al cierre delosEjercicios 2020 y 2021. N/A 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -100% 0.0% 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el No Constante y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumplió ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? N/A ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? No ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Constante Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 16.0 14.0 12.0 10.0 8.0 6.0 4.0 2.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumplió ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1300 Remuneraciones adicionales y 7,373.6 especiales 1100 Remuneraciones al personal de 1,612.1 carácter permanente 1400 Seguridad social 765.0 1200 Remuneraciones al personal de 0.0 carácter transitorio 1500 Otras prestaciones sociales y 0.0 económicas 1600 Previsiones 0.0 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0 públicos Cifras en miles de pesos. 71,087.10 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 800.0 700.0 200 600.0 500.0 150 400.0 100 300.0 200.0 50 100.0 Cifras en miles de pesos. 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 00 00 Cifras en miles de pesos. La Entidad presentó diferencias en sus saldos ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y CFE? No N/Apor concepto de adeudos con: En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? Cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? Cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y CFE? No La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al 1 presupuesto, sin que se haya incluido el Acta del Órgano Máximo de Gobierno en las que se autoricen las modificaciones. Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. De los 2 proyectos ejecutados por la Entidad, 1 de ellos Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción 2 Ejercicio de los recursos presentó sobreejercicio por un monto de 477.9 miles de pesos. 477.9 VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Los importes registrados en las conciliaciones de nómina 3 correspondiente a la quincena 2 del Ejercicio Fiscal, presenta diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. 2.2 Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación 4 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: “Mobiliario y equipo de administración”, por un importe de 2.9 miles de pesos. 2.9 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. 5 Control y evaluación En materia de servicios personales, la Entidad rebasó el 3.0 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 13.6 por ciento aplicado. Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Informe de Resultados Ixtapan de la Sal Aspectos generales Identidad Población "Sobre la Sal" Territorio (1) Fuente: Elaboraciónpropia con base enINEGI, Panoramasociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fuerontomadas a un decimal. Organigrama Organismos Descentralizados Programas Presidencia honorífica con sueldo Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapan de la Sal Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidadse considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 delConsejoNacional de Armonización Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapan de la Sal Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentación del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversión Pública'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 97.8 y 180.8 miles de pesos, respectivamente. Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapan de la Sal Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Ixtapan de la Sal Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II No En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 43 de 43 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 6 Pilar 2. Económico 7 Pilar 3. Territorial 11 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 14 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 1 coordinación para el buen gobierno Total de programas 43 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 10,116.0 19,230.4 90,931.6 24,763.1 0.0 93,111.6 272.5 Cifras en miles de pesos. Cumplió 238,425.3 238,425.3 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingresoy capítulos del gastoutilizados porla Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia 819.9 0103 Coordinación de la política de gobierno 63,482.2 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 29,260.9 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior 24,301.5 0108 Otros servicios generales 8,001.4 Desarrollo Social 0201 Protección ambiental 22,839.1 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 73,856.4 0203 Salud - 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales 1,528.7 0205 Educación 4,840.6 0206 Protección social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapan de la Sal Obtención y asignación de recursos 2% Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 46% 23% 12% 11% 4% 4% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital 73% 27% 0% 9000 Deuda Pública Amortización 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado 6,166 492 17,910 35,593 - 23,759 7 Cifras en miles de pesos. Eje Transversal II Cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? Cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operación registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez, y de la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la información enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la evaluación del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y Sí egresos cuentan con la autorización del No cumplió Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados *Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignación de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, señalado en el decreto de creación del IMCUFIDE. Cifras en miles de pesos. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió informó el Municipio? ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en Sí subsidio señalado en el decreto de No cumplió operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creación? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido 97 102 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al No cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos Cumplió Sí autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 1.1 1.0 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango alto > 120.0% Rango medio = 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones público-privadas (contabilizando únicamente la parte de inversión), y cualquier otra obligación que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicación de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras públicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a ¿La Entidad contrató financiamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Público N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Cifras en miles de pesos. ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide No cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 8,563.7 8,563.7 7,885.0 Corto plazo Largo plazo Total 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -7.9% -59.8% ''Proveedores por Pagar a Corto Plazo'' (3,360.6), ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (1,064.3), ''Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo'' (292.3). 0.0% 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Disminuyó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumplió ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informó el Municipio? No cumplió ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de creación? No cumplió Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 1.1 ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 1.0 De la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Público Único? N/A ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumplió ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuyó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las fórmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumplió ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.2 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Leyde Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de 48,677.3 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 38,329.2 especiales 1400 Seguridad social 17,593.9 1500 Otras prestaciones sociales y 2,138.5 económicas 1700 Pago de estímulos a servidores 348.9 públicos 1200 Remuneraciones al personal de 14.1 carácter transitorio 1600 Previsiones 0.0 Cifras en miles de pesos. 96,620.00 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 2,470.64 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? 174,397.0 174,397.0 Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido Cumplió Cumplió establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 600 8,000.0 7,000.0 500 6,000.0 400 5,000.0 300 4,000.0 3,000.0 200 2,000.0 100 1,000.0 Cifras en miles de pesos. 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 9.5 ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentó diferencias en sus saldos -ISSEMYM Sí ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de N/A Finanzas corresponden con lo registrado por la N/A Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 0.0 FEFOM FEFOM Diferencia (Estado Analítico de (Acuerdo Publicado por la Ingresos) Secretaría de Finanzas) Cifras en miles de pesos. Cumplió Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campañas de comunicación social y publicidad No cumplió coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? No cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? No cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? N/A ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? N/A ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumplió ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campañas de comunicación social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumplió ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 La Entidad realizó ampliaciones y reducciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorización y justificación de su Órgano Máximo de Gobierno. Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 2 El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 1.7 miles de pesos. 1.7 Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió por concepto de subsidios el 1.9 por ciento del Artículo 24 fracción I de la Ley que crea el Organismo 3 Ejercicio de los recursos presupuesto aprobado del Municipio y el decreto de creación del organismo descentralizado establece una asignación anual del 2.0 por ciento del presupuesto. De los 100 proyectos ejecutados por la Entidad, 1 de ellos Público Descentralizado denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan de la Sal. Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción 4 presento sobreejercicio por un monto de 1.1 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación 1.1 VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 5 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Terrenos" y "Edificios no habitacionales" por un importe de 4,737,282.1 miles de pesos. 4,737,282.1 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 6 Proyecto, se identificaron 26 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 2 programas que ejercieron recurso Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. sin mostrar cumplimiento de metas. La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos, sin embargo, se identificó que la Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de la Ley de 7 entidad no realizó los pagos correspondientes por el total de los importes determinados durante el ejercicio fiscal 2021, por la cantidad de 7.0 miles de pesos; asimismo, se identificó que efectuó el pago por concepto de actualizaciones y recargos por 1.2 miles de pesos. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 7.0 Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. 8 Control y evaluación (SAT), se identificó que la Entidad presentó una diferencia de 275.9 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 2.4 miles de 275.9 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículo 319 del Código Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de 9 pesos; los cuales fueron pagados con cargo al presupuesto de la Entidad y registrados en la partida presupuestal 3951 "Penas, multas, accesorios y actualizaciones"; los cuales, son por causas imputables a los servidores públicos responsables del pago oportuno de los impuestos. 2.4 Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. La Entidad presentó diferencias entre sus registros 10 presupuestales ejercidos y lo publicado en Página de Internet bajo el concepto de "Servicios de comunicación social y publicidad" por un importe de 285.9 miles de pesos; ya que publicó incorrectamente su información en la 285.9 Artículo 92 fracción XXVII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. página de internet. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtapan de la Sal Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtapan de la Sal Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Ixtapan de la Sal Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentación del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversión Pública'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 7.0 y 1,225.6 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtapan de la Sal Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 10 de 10 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 7 Pilar 2. Económico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 2 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 10 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignación presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 11,570.7 0.0 0.0 0.0 2,577.6 1,923.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió 16,071.4 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia - 0103 Coordinación de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 1,923.0 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Protección ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud 3,384.6 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educación 1,353.7 0206 Protección social 9,410.0 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). 11% Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 80% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 99% 1% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 521,854 - - - 218 120 - Cifras en miles de pesos. Pilar 1 Cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? Cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y Sí egresos cuentan con la autorización del No cumplió Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 17,717.9 15,435.8 Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido 17 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al Cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos Cumplió Síautorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide No cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 121.8 121.8 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 65.6 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -53.6% -61.1% ''Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo'' (15.9), ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (4.6), ''Proveedores por Pagar a Corto Plazo'' (1.9). 0.0% 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Disminuyó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumplió ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumplió ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 121.8 ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 121.8 ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuyó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 20.0 0.0 -20.0 -40.0 -60.0 -80.0 -100.0 -120.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumplió ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Leyde Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de 5,449.3 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 4,425.7 especiales 1400 Seguridad social 1,858.0 1500 Otras prestaciones sociales y 365.4 económicas 1200 Remuneraciones al personal de 0.0 carácter transitorio 1600 Previsiones 0.0 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0 públicos Cifras en miles de pesos. 44,520.02 5,013.20 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. Sueldo bruto más alto Sueldo bruto más bajo Indicador de brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 900.0 800.0 200 700.0 600.0 150 500.0 400.0 100 300.0 200.0 50 100.0 Cifras en miles de pesos. 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. La Entidad presentó diferencias en sus saldos ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM o CFE? No N/A por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? No cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? No cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Ejercicio de los recursos Se detectó que la entidad realizó ampliaciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorización de su Órgano Máximo de Gobierno. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los 1,646.6 Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 2 inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en la cuenta contables de: "Terrenos" por un importe de 374.6 miles de pesos. 374.6 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 9 programas que se encuentran Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 3 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Se identificó que la Entidad no presentó los pagos por concepto de las cuotas, aportaciones y retenciones Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de Ley de 4 realizadas a los servidores públicos en el Ejercicio Fiscal. La entidad no presenta soporte el cual justifique los pagos realizados. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 2,999.9 Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México 5 Control y evaluación (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 4.1 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. 4.1 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó 6 que la Entidad efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 1.1 miles de pesos; los cuales fueron pagados con cargo al presupuesto de la Entidad y registrados en la partida presupuestal 3951 Penas, multas, accesorios y actualizaciones, sin presentar evidencia de que las 1.1 Artículo 319 del Cdigo Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. erogaciones realizadas se efectuaron por causas no imputables a los servidores públicos responsables de la presentación de los impuestos. Ej ercicio Fi scal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapan de la Sal Ejercicio Fiscal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapan de la Sal Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ixtapan de la Sal Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentación del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversión Pública'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 7.6 y 7.7 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapan de la Sal Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II No En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 7 de 7 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 0 Pilar 2. Económico 0 Pilar 3. Territorial 3 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 4 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 7 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignación presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 7,840.0 0.0 0.0 12,853.2 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió 20,693.2 20,693.2 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia - 0103 Coordinación de la política de gobierno 1,536.0 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 11,317.2 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Protección ambiental 1,023.6 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 6,816.4 0203 Salud - 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educación - 0206 Protección social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). 9% Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 59% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 92% 3% 5% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado 100 10 209,335 16,698 91 8,748,695 - Cifras en miles de pesos. Eje Transversal II No Cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? No Cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez, y de la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la información enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la evaluación del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y Sí egresos cuentan con la autorización del No Cumplió Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 22,773.7 Cifras en miles de pesos. Nota: El formato de Egresos por Programa presentó diferencias en lasuma desus totales. 11 1 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al No Cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos Cumplió Síautorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide No Cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 2019 La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones público-privadas (contabilizando únicamente la parte de inversión), y cualquier otra obligación que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras públicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicación de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 4,673.4 4,673.4 Total 2,274.2 Total Corto 1,937.0 plazo 1,937.0 Largo plazo Total Cifras en miles de pesos. 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -51.3% -14.8% ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (240.0), ''Proveedores por Pagar a Corto Plazo'' (77.4), ''Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo'' (24.9). 0.0% 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Disminuyó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No Cumplió ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No Cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No Cumplió ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 De la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuyó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumplió ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Leyde Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores públicos 5,202.1 3,546.9 1,534.7 725.0 88.1 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. 44,400.00 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 10,210.6 10,210.6 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó No cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 900.0 800.0 200 700.0 600.0 150 500.0 400.0 100 300.0 200.0 50 100.0 Cifras en miles de pesos. 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentó diferencias en sus saldos -CONAGUA Sí ISSEMYM o CFE? por concepto de adeudos con: -CAEM Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 198.5 198.2 Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Cumplió Finanzas corresponden con lo registrado por la No cumplió Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? No cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? Cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? No cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM o CFE? Sí Elementos revisados Resultado La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -CAEM ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Cumplió ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumplió Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programación y presupuestación La Entidad presentó programas que difieren respecto de las metas programadas. Artículos 286 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y 7, 8, 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 2 La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorización y justificación de su Órgano Máximo de Gobierno. Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. De los 12 proyectos ejecutados por la Entidad, 1 de ellos Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción 3 Ejercicio de los recursos presentó sobreejercicio por un monto de 2,025.7 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación 2,025.7 VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 4 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en la cuenta contables de: "Terrenos" y “Edificios no Habitacionales” por un importe de 3,978.4 miles de pesos. 3,978.4 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 5 Proyecto, se identificaron 4 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 13 programas que presentan Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. recurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Entidad presentó los saldos de efectivo aplicados en Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable y Postulados Básicos, Políticas de Registro y 6 actividades de operación, inversión y financiamiento, de acuerdo a lo estipulado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria Estados Financieros del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. 7 Control y evaluación (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 3.7 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó 3.7 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 8 que la Entidad efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 18.2 miles de pesos; los cuales fueron pagados con cargo al presupuesto de la Entidad y registrados en la partida presupuestal 3951 Penas, multas, accesorios y actualizaciones, sin presentar evidencia de que las 18.2 Artículo 319 del Código Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. erogaciones realizadas se efectuaron por causas no imputables a los servidores públicos responsables de la presentación de los impuestos. Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente 9 recaudado, se identifica que la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 756.2 miles de pesos. 198.2 Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan de la Sal Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan de la Sal Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidadse considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 delConsejoNacional de Armonización Contable. Total Total Revisión de la Cuenta Pública. IMCUFIDE de Ixtapan de la Sal Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentación del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversión Pública'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 19.5 y 28.8 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan de la Sal Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II No Pilar 1 En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 2 de 2 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 1 Pilar 2. Económico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 1 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 2 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 4,219.8 0.0 0.0 0.0 0.0 955.7 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió 5,175.6 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingresoy capítulos del gastoutilizados porla Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia - 0103 Coordinación de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 955.7 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Protección ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales 4,219.8 0205 Educación - 0206 Protección social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). 2% Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 71% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 99% 1% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 282 - - - - 75 - Cifras en miles de pesos. Pilar 1 Cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? Cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y No egresos cuentan con la autorización del N/AÓrgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 5,175.6 5,047.8 Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido 3 1 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al No cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos Cumplió Noautorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. N/A N/A Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total 12.7 12.6 12.7 12.6 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -1.2% -100.0% 'Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (12.6). N/A N/A La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Disminuyó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumplió ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuyó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Leyde Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1500 Otras prestaciones sociales y 1,758.7 económicas 1400 Seguridad social 1,251.8 1600 Previsiones 529.4 1200 Remuneraciones al personal de 37.5 carácter transitorio 1100 Remuneraciones al personal de 0.0 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 0.0 especiales 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0 públicos Cifras en miles de pesos. 27,774.83 3,925.52 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. Sueldo bruto más alto Sueldo bruto más bajo Indicador de brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 327.4 327.4 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 100.0 50 50.0 Cifras en miles de pesos. 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación No efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas 00 00 Cifras en miles de pesos. La Entidad presentó diferencias en sus saldos ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM o CFE? No N/Apor concepto de adeudos con: En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? Cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? Cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM o CFE? No La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Ejercicio de los recursos De los 4 proyectos ejecutados por la Entidad, 1 de ellos presentó sobre ejercicio por un monto de 10.2 miles de pesos. 10.2 Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción VII de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 2 Control y evaluación Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identifica que 1 programa se encuentra fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Informe de Resultados Ixtapan del Oro Aspectos generales Identidad Población “En las peñas Salinas” Territorio (1) Fuente: Elaboraciónpropia con base en INEGI, Panoramasociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapan del Oro Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidadse considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 delConsejoNacional de Armonización Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapan del Oro Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapan del Oro Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Ixtapan del Oro Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II Sí En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 29 de 29 Revisión de la etapa de programación y presupuestación 14,441.3 Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 3 Pilar 2. Económico 4 Pilar 3. Territorial 8 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 9 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 29 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignación presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 1,673.5 53,974.5 4,052.2 166.6 26,998.5 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió 101,306.6 101,306.6 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia 90.3 0103 Coordinación de la política de gobierno 21,334.9 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 5,836.1 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior 5,152.9 0108 Otros servicios generales 899.3 Desarrollo Social 0201 Protección ambiental 22,230.3 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 30,653.1 0203 Salud - 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales 291.0 0205 Educación 13,144.0 0206 Protección social 166.6 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). 1% 1% Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 50% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 47% 51% 2% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 82 848 820 4,496 16 2,552 - Cifras en miles de pesos. Pilar 3 Cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? Cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operación registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez, y de la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la información enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la evaluación del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y No egresos cuentan con la autorización del N/AÓrgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en miles de pesos. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que Cumplió informó el Municipio? ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en No subsidio señalado en el decreto de No cumplió operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creación? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido . 35 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al Cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos No cumplió No autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. . 0.6 0.3 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango alto > 120.0% Rango medio = 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones público-privadas (contabilizando únicamente la parte de inversión), y cualquier otra obligación que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicación de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras públicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos einversiones temporales. Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a ¿La Entidad contrató financiamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Público Si corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar sus N/A No Cumplió financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Cifras en miles de pesos. ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide No cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total 24,440.8 Total 23,285.2 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 8.6% 5.9% “Proveedores por pagar” (10.0), “Otras cuentas por pagar” (28.8) y "Retenciones y contribuciones por pagar” (537.5). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Aumentó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informó el Municipio? Cumplió ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? No ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de creación? No cumplió Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.6 ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.3 De la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Público Único? N/A ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? No cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumplió ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aumentó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las fórmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 -1.0 -2.0 -3.0 -4.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumplió ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1400 Seguridad social 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores públicos 92,113.28 14,303.6 13,754.1 2,977.0 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 558.6 214.8 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de 0.0 más alto más bajo brecha salarial* 0.0 Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Inconsistencias El procedimiento confirmación del importe pendiente de pago a ISSEMYM, no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 3,000.0 2,500.0 200 2,000.0 150 1,500.0 100 1,000.0 50 500.0 Cifras en miles de pesos. 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentó diferencias en sus saldos -CAEM Sí ISSEMYM y CFE ? por concepto de adeudos con: -ISSEMYM Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM Municipio Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de No cumplió Finanzas corresponden con lo registrado por la No cumplió Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 49.6 FEFOM FEFOM Diferencia (Estado Analítico de (Acuerdo Publicado por la Ingresos) Secretaría de Finanzas) Cifras en miles de pesos. No cumplió Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campañas de comunicación social y publicidad No Cumplió coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? No cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? No cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CAEM -ISSEMYM ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No cumplió ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumplió ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? No cumplió ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campañas de comunicación social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumplió ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta 1 con decreto de creación desde 2011, pero a la fecha no se Artículo 24 fracción I, del decreto de creación 286.le ha otorgado el subsidio correspondiente para el inicio de sus operaciones. Los importes registrados en las conciliaciones de nómina 2 correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado 128.2 Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que de México y Municipios. reflejan los pagos en las dispersiones bancarias. 3 Ejercicio de los recursos Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad El procedimiento registro de financiamientos a corto y largo Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de plazo no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo la Entidad en la entrega de la información oportuna, 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo de capacitación y calendarización para la integración y04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades los Lineamientos para la Integración y Entrega de la fiscalizables municipales del Estado de México publicado Cuenta Pública 2021. el 01 de marzo del 2022. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 4 detectaron diferencias en las cuentas contables de: Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad 2,349.6 “Mobiliario y equipo de administración”, “Vehículos y Gubernamental. equipos de transporte”, “Maquinaria”, “Otros equipos y herramientas” y “Otros bienes muebles” por un importe de 2,349.6 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación 5 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad 33,750.1 detectaron diferencias en las cuentas contables de: Gubernamental. "Terrenos" y "Viviendas" por un importe de 33,750.1 miles de pesos. Derivado del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance de Metas, se Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 6 identificó que 17 de los programas se encuentran fuera del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por de Planeación del Estado de México y Municipios. ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; asimismo 2 programas presentan ejecución de metas sin contar con recurso ejercido. El procedimiento confirmación del importe pendiente de Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad pago al ISSEMYM no pudo ser desarrollado derivado de la Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de omisión de la Entidad en la entrega de la información Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 7 Control y evaluación oportuna, suficiente y confiable requerida a través del 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se de capacitación y calendarización para la integración y emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades de la Cuenta Pública 2021. fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. El procedimiento verificación del cumplimiento de Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad obligaciones fiscales (ISR), no pudo ser desarrollado Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 8 información oportuna, suficiente y confiable requerida a 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por de capacitación y calendarización para la integración y el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades Entrega de la Cuenta Pública 2021. fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el 9 ingreso efectivamente recaudado, se identificó que la Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado Entidad no presentó pagos por concepto de aportaciones de México y Municipios FIPASAHEM. No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 10 11 12 Control y evaluación El procedimiento aportaciones de mejoras por servicios ambientales al FIPASSAHEM, no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021. Se identificó que el monto registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos no coincide con el publicado en el "Acuerdo por el que se dan a conocer las fórmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", y registra una diferencia por 49.6 miles de pesos. La Entidad presentó diferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y la obligación de transparencia relativa a "Servicios de comunicación social y publicidad" por un importe de 85.5 miles de pesos; ya que no publicó su información en la página de Internet. 49.6 85.5 Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. "Acuerdo por el que se dan a conocer las fórmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" el 29 de enero 2021. Artículo 92 fracción XXVII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Auditoría de Legalidad Municipio de Ixtapan del Oro (AL-18) Auditoría de Legalidad Municipio de Ixtapan del Oro (AL-18) Planeación específica de la auditoría Criterios de selección de los temas a fiscalizar Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 05/2022 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2021”, los temas de la auditoría número AL-18 fueron seleccionados teniendo en cuenta los siguientes criterios: regularidad y decencia, según lo establecido en el Manual de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Cumplimiento, Versión 1, enero de 2022. Objetivo Fiscalizar los procesos de designación de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas del Municipio y el servicio público de agua potable a fin de verificar el cumplimiento de los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables. Alcance Procesos de designación de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas del Municipio y la regulación del servicio público de agua potable y la calidad del agua derivado de los análisis. Áreas revisadas • Secretaría del Ayuntamiento • Tesorería Municipal • Dirección de Desarrollo Urbano, Obras y Servicios Públicos • Dirección de Gobernación y Desarrollo Económico • Dirección de Desarrollo Económico • Subdirección de Ecología • Dirección de Desarrollo Social • Dirección de Seguridad Pública y Protección Civil • Subdirección de Protección Civil • Contraloría Interna Municipal • Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación • Dirección de Asuntos Indígenas Procedimientos de auditoría aplicados • Verificar la existencia de las unidades administrativas y/o dependencias necesarias para el funcionamiento de la administración municipal. • Revisar que los servidores públicos del Municipio hayan acreditado el cumplimiento de los requisitos establecidos en la normatividad para desempeñar cargos en la administración pública municipal. • Verificar la existencia de una dependencia y/o unidad administrativa necesaria para el funcionamiento del servicio. • Revisar que el Municipio contó conlosmecanismosde control, programas, manuales, reglamentos y otras disposiciones jurídicas en la materia para la regulación del servicio de agua potable. Resultados finales y recomendaciones En términosdelo establecidoenelartículo53Bisde laLeydeFiscalización Superior delEstado deMéxico, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el OSFEM consideró en la elaboración del informe de auditoría, se describe a continuación los resultados finales y las recomendaciones, acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Nombre del resultado 1. Constatar el cumplimiento de los servidores públicos municipales para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal. Resultado final núm. 1 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Ixtapan del Oro, no estableció las dependencias necesarias para el funcionamiento de la administración pública municipal, todavez que dentro del BandoMunicipalse identificaronintegradas en una direcciónmás de una unidad administrativa, como fueron los casos de la Dirección de Desarrollo Urbano, Obras y Servicios Públicos y la Dirección de Seguridad Pública y Protección Civil. Por otra parte, se identificó a la Subdirección de Ecología cuya denominación administrativa no cumplió con la jerarquía establecida en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Recomendación AL-18-R-01 Para que el municipio de Ixtapan del Oro, en lo subsecuente instruya la creación de la Dirección de Obras Públicas o equivalente, la Dirección de Desarrollo Urbano o equivalente, la Coordinación Municipal de Protección Civil o equivalente y la Dirección de Ecología o equivalente, siguiendo el debido proceso de Cabildo, y dotarlas de personalidad jurídica con atribuciones y obligaciones, mismas que deberán establecerse en el Bando Municipal, Reglamento Interno y en los documentos oficiales pertinentes establecidos por el Municipio; a fin de establecer las unidades administrativas y/o dependencias mínimas para el funcionamiento de la administración pública municipal. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-18-R-01 Artículos 115 fracción II primer y segundo párrafo de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 17 de la Ley General de Protección Civil. Artículo 6 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios. Artículos 31 fracciones I y 87 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Resultado final núm. 2 Durante el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Ixtapan del Oro, no dio cumplimiento ala normatividad aplicable, toda vez que no se acreditóconevidencia suficienteypertinentela integracióndela DireccióndeAsuntosIndígenasenel BandoMunicipal,Organigrama y documentos normativos de observancia general. Recomendación AL-18-R-02 Para que el municipio de Ixtapan del Oro, en lo subsecuente instruya la creación de la Dirección de Asuntos Indígenas o su equivalente, siguiendo el debido proceso de Cabildo, y dotarla de personalidad jurídica con atribuciones y obligaciones, misma que deberá establecerse en el Bando Municipal, Reglamento Interno y en los documentos oficiales pertinentes establecidos por el Municipio; a fin de establecer las unidades administrativas y/o dependencias mínimas para el funcionamiento de la administración pública municipal. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-18-R-02 Artículos 115 fracción II primer y segundo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 fracción I de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 31 fracción I, 87 primer párrafo y 87 Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Resultado final núm. 3 En el Ejercicio Fiscal 2021, en el municipio de Ixtapan del Oro, los titulares designados no cumplieron con los requisitos establecidos en la normatividad aplicable para su ingreso en el servicio público, en consecuencia, no se mantuvieron las estructuras organizacionales y normativas que permitieran el adecuado funcionamiento de la administración pública municipal. Recomendación AL-18-R-03 Paraqueel municipiodeIxtapandel Oroenlosubsecuentelleveacabola designacióndelos titularesdelasunidadesadministrativas conapegoaldebidoprocesoyalcumplimientodecadaunodelosrequisitosparael ingresoensucargodesignadooencasocontrario realice las acciones administrativas pertinentes, a fin de dar cumplimiento a lo establecido en la normatividad aplicable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-18-R-03 Artículo 47 fracción VIII, y 93 fracciones I y II de la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios. Artículo 32 fracciones II, III, IV, V y VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Resultado final núm. 4 Para el año fiscal 2021, el municipio de Ixtapan del Oro incumplió la normatividad aplicable, toda vez que 3 servidores públicos correspondientes a la Dirección de Gobernación y Desarrollo Económico, Subdirección de Protección Civil y la Contraloría Municipal, permanecieron en el cargo como encargados de despacho por un plazo mayor a los sesenta días naturales. Recomendación AL-18-R-04 Para que, en lo subsecuente, el municipio de Ixtapan del Oro, en caso de contar con encargados de despacho; estos, no excedan el plazo de sesenta días naturales para desempeñar la titularidad; asimismo, reúnan los requisitos mínimos que señalan los ordenamientos jurídicos para ocupar el cargo de titular de la dependencia y/o unidad administrativa; a fin de dar cumplimiento a lo establecido en la normatividad aplicable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-18-R-04 Artículos 32 y 41 párrafos octavoy noveno de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Resultado final núm. 5 El municipio de Ixtapan del Oro, en el año 2021 no dispuso de información suficiente para llevar acabo la integración de los expedientes de los servidores públicos dando como resultado el incumplimiento a lo establecido en la normatividad aplicable. Recomendación AL-18-R-05 Para que el municipio de Ixtapan del Oro, en lo subsecuente, integre y conserve a través de expedientes la documentación de los requisitos para el ingreso de los titulares de las unidades administrativas fiscalizadas, a fin de cumplir con las disposiciones jurídicas que rigen las relaciones laborales con sus trabajadores. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-18-R-05 Artículo 98 fracción XVII y último párrafo de la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios. Nombre del resultado 2. Verificar que el municipio de Ixtapan del Oro contó con una dependencia y/o unidad administrativa con funciones y atribuciones definidas en las disposiciones jurídicas aplicables para la prestación del servicio de agua potable. Resultado final núm. 6 En el año 2021, el municipio de Ixtapan del Oro delegó la obligación para la prestación del servicio de agua potable a los comités propios del Municipio, lo que contraviene a lo establecido en el Bando Municipal, toda vez que la Dirección de Desarrollo Urbano, Obras y Servicios Públicos fue la unidad administrativa designada para la prestación del servicio de agua potable. Recomendación AL-18-R-06 Para que el municipio de Ixtapan del Oro en lo subsecuente, asigne estratégicamente a una unidad administrativa que tenga por objeto la prestación y regulación del servicio público de agua potable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-18-R-06 Artículos 31 fracciones I y IX, 86, 126 primer párrafo y 164 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículos 3 fracción V, 52, y 69 fracción I de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 7 Durante el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Ixtapan del Oro no acreditó contar con disposiciones normativas que establecieran los objetivos, roles, funciones, obligaciones y atribuciones que tuvieran por objeto regular el servicio de agua potable; así como la descripción de procedimientos detallados de cada una de las etapas que involucra la prestación de dicho servicio. Recomendación AL-18-R-07 Para que el municipio de Ixtapan del Oro, en lo subsecuente, elabore y apruebe mediante Sesión de Cabildo las disposiciones normativas que establezcan los objetivos, roles, funciones, obligaciones y atribuciones que tengan por objeto regular el servicio de agua potable; así como la descripción de procedimientos detallados de cada una de las etapas que involucra la prestación de dicho servicio, considerando que éstas deberán especificar cada uno de los momentos correspondientes a la prestación del servicio de agua potable, de acuerdo con los criterios establecidos en las Normas Oficiales Mexicanas NOM-013-SSA1-1993, NOM-127-SSA11994, NOM-230-SSA1-2002 y NOM-179-SSA1-2020, además de que dichos documentos deberán ser publicados en la Gaceta Municipal; a fin de garantizar la prestación del servicio de agua potable en cumplimiento con la normatividad aplicable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-18-R-07 Artículos 31 fracciones I y XIV, 86, 126 primer párrafo y 164 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículo 52 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 8 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Ixtapan del Oro no contó con los programas de inspección de instalaciones hidráulicas; mantenimiento preventivo y correctivo de la infraestructura del sistema de abastecimiento de agua; programa de limpieza de infraestructurahidráulicayprograma decontroldecalidadanalíticadel agua,dandoincumplimiento aloestablecidoenlanormatividad aplicable en materia para la prestación del servicio de agua potable, mismos que debieron contener criterios específicos y técnicos para la operatividad de cada uno de sus procesos. Cabe señalar que el Municipio reportó a través del Tercer Informe de Gobierno, que se realizaron 36 actividades relacionadas ala reparacióny supervisión de las redes de distribucióndeaguapotable yla cloración permanente de la totalidad de los tanques de agua conquecuenta el Municipio, lo que significa una inconsistencia con la información presentada. Recomendación AL-18-R-08 Para que en lo subsecuente el municipio de Ixtapan del Oro elabore y apruebe mediante Sesión de Cabildo los programas de inspección de instalaciones hidráulicas; mantenimiento preventivo y correctivo de la infraestructura del sistema de abastecimiento de agua;programa delimpiezadeinfraestructurahidráulicayprogramadecontroldecalidadanalíticadel agua,considerandoloscriterios establecidos en las Normas Oficiales Mexicanas NOM-013-SSA1-1993, NOM-127-SSA1-1994, NOM-230-SSA1-2002 y NOM-179SSA1-2020, además de que dichos documentos deberán ser publicados en la Gaceta Municipal; a fin de garantizar la prestación del servicio de agua potable en cumplimiento con la normatividad aplicable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-18-R-08 Artículos 4 párrafo sexto, 115, fracción III de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 7 de la Ley de Infraestructura de la Calidad. Apartado 5.3, 5.3.3 y 5.3.3.3 de la Norma Oficial Mexicana NOM-013-SSA1-1993, Requisitos Sanitarios que debe cumplir la cisterna de un vehículo para el transportey distribución de agua para usoy consumo humano. Apartado 6 de la Norma Oficial Mexicana NOM-127-SSA1-1994, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano. Límites permisibles de calidad y tratamientos a que debe someterse el agua para su potabilización. Apartado 4.2 y 4.2.1 de la NormaOficial Mexicana NOM-179-SSA1-1998, Vigilanciay evaluacióndel control decalidad del agua para uso y consumo humano, distribuida por sistemas de abastecimiento público. Apartado 5.2.9, 5.3.4, 6.2.2, 6.2.5, 6.3.1 y 6.3.1.3 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento públicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo. Apartados 5.6, 5.6.1, 5.6.2 y 5.6.3 de la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SSA1-2020 Agua para uso y consumo humano. Control de la calidad del agua distribuida por los sistemas de abastecimiento de agua. Artículo 18 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Artículo 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículos 13 fracción V y último párrafo, 34 Bis, 69 fracción II de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Artículos 120 y 134 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 9 El municipio de Ixtapan del Oro, para el Ejercicio Fiscal 2021 no acreditó contar con el inventario de la infraestructura hidráulica de los sistemas de abastecimiento de agua potable y los requisitos mínimos establecidos en la normatividad aplicable, además de no estar inscrito ante el registro público del agua. Recomendación AL-18-R-09 Para que el municipio de Ixtapan del Oro, en lo subsecuente, elabore y apruebe mediante Sesión de Cabildo el inventario de la infraestructura hidráulica en planos que contengan los requisitos establecidos en la normatividad aplicable y su debida inscripción en el Registro Público del Agua; a fin de garantizar la operación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica para la adecuada prestación del servicio de agua potable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-18-R-09 Artículo 50 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Artículo 85 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resumen de los resultados finales y recomendaciones Derivado de la ejecución de la Auditoría de Legalidad se determinaron: Causas de los resultados finales Cumplimiento de los servidores públicos municipales para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal Omisión de la creación de la Dirección de Asuntos Indígenas o su equivalente, recae en la ilegalidad; la inobservancia de la estructura organizacional y normativa de la administración pública municipal establecida enla LeyOrgánica MunicipaldelEstadode México; la no observancia de losrequisitosmínimos para el ingreso del cargo de los servidores públicos establecidos en la Ley, además de la carencia de procedimientos de control interno, la falta de información suficiente en los expedientes de los servidores públicos y la ausencia de la instrumentación de los procesos para los cambios de gestión dentro de la administración pública municipal. Servicio público de agua potable del Municipio Falta de documentación e información en materia de la prestación del servicio de agua potable, falta de normatividad de la unidad administrativa en la cual se establezcan las obligaciones, atribuciones y procedimientos necesarios para la adecuada prestación del servicio de agua potable, falta de diseño y ejecución de los programas operativos establecidos en las Normas Oficiales Mexicanas correspondientes a la prestación del servicio de agua potable y la falta de mecanismos de control documental para la integración del inventario de infraestructura. Efectos de los resultados finales Cumplimiento de los servidores públicos municipales para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal • Los servidores públicos que no cumplan con la idoneidad y perfil exigidos por el marco jurídico aplicable incumplen con las obligaciones que dictan las leyes, reglamentos y demás disposiciones jurídicas que se le atribuyen al cargo. La falta de creación de la Dirección de Asuntos Indígenas incumple al reconocimiento, protección y respeto a los valores culturales, religiosos y espirituales propios de los pueblos originarios, asimismo, contravienea la participación y cooperación de estos en los sistemas normativos del municipio y la falta de disposición de información relevante para el ejercicio desusfuncionesafecta la organización ycoordinaciónentre la administracióndelpersonal y la Entidad, lo que genera indicios de una omisión de sus obligaciones previstas en las leyes, reglamentos y demás disposiciones jurídicas aplicables. Servicio público de agua potable del Municipio • El municipio de Ixtapan del Oro, al no establecer funciones y atribuciones de la unidad administrativa encargada de la prestación del servicio de agua potable, incumple con las disposiciones en la materia, vulnerando el derecho humano correspondiente al agua establecido en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Falta de reglamentos, manuales, programas e infraestructura hidráulica y demás disposiciones jurídicas aplicables para la prestación del servicio de agua potable, lo que no garantiza la calidad delaguasuministradaala poblaciónygenera indiciosde unaomisión desusobligacionesprevistas en las leyes. Conclusión de la auditoría Cumplimiento de los servidores públicos municipales para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal Para el año 2021, el proceso de designación de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas delmunicipio deIxtapan delOro, nocumplió con losordenamientoslegalesydisposiciones jurídicas aplicables, toda vez que, no se acreditó con evidencia suficiente y pertinente, los requisitos establecidos para desempeñar cargos en la administración pública municipal, así como la creación de las unidades administrativas y/o dependencias mínimas instruidas en la normatividad aplicable. Servicio público de agua potable del Municipio Para el año 2021, el proceso para la prestación del servicio público de agua potable, del municipio de Ixtapan del Oro, no cumplió con los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, toda vez que, no se acreditó conevidencia suficienteypertinente, que la unidadadministrativa contara confunciones y atribuciones establecidas en sus disposiciones legales en materia de servicio público de agua potable. Comportamiento de la Entidad Fiscalizada respecto a los resultados presentados ElmunicipiodeIxtapandelOro recibió losresultadospreliminaresconoficio OSFEM/AEDL(DAL)/265/2022 defecha deacuse 21 deseptiembre de 2022, emitido por la Auditoría Especialde Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad mediante oficio D.J./IXT/025/2022 de fecha 12 de septiembre de 2022 informa no tener ningún tipo de justificación, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Todos y cada uno de los comentarios realizados por el municipio de Ixtapan del Oro fueron analizados y considerados en la emisión de los resultados finales y en la elaboración de este informe de auditoría, de los cuales se quedó constancia integra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtapan del Oro Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtapan del Oro Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Ixtapan del Oro Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtapan del Oro Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales N/A No En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? No ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? No cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? No Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? N/A Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 0 Pilar 2. Económico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 0 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 0 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con No asignación presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. No cumplió 3,145.2 3,145.2 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia - 0103 Coordinación de la política de gobierno 1,977.2 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 339.1 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Protección ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud 16.3 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educación 16.3 0206 Protección social 796.2 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). 1% Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 50% 32% 9% 8% 1% 0% 0% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 99% 1% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas - - - - - - - Cifras en miles de pesos. - No cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? No ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? No cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? - ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? No cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y No egresos cuentan con la autorización del N/AÓrgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Cifras en miles de pesos. - - Egreso modificado Egreso ejercido Nota: El archivo de Egresos inconsistencias en su información. en formato txt presentó Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al No cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos No cumplió Noautorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 2,989.1 2,989.1 2,698.7 2019 La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. . Total 3,346.7 3,346.7 -0.1 Corto plazo Largo plazo Total 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo “Servicios personales por pagar” (266.8), “Retenciones y 10.8% 12.0% contribuciones por pagar” (90.9). ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Aumentó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumplió ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aumentó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Inconsistencias El procedimiento de cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021. No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 5.0 0.0 -5.0 -10.0 -15.0 -20.0 -25.0 -30.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumplió ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones alpersonal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1500 Otras prestaciones sociales y económicas 1400 Seguridad social 1700 Pago de estímulos a servidores públicos 1,850.1 865.0 23.2 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. 28,294.22 (*) Señala el número de veces 6,763.76 que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -2,161.0 -2,161.0 Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó No cumplió conforme a la estructura y contenido No cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 100.0 50 50.0 Cifras en miles de pesos. 10 0 0.0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación No efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas La Entidad presentó diferencias en sus saldos ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y CFE? Sí -ISSEMYM por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados No cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? No cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? No cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? No Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? Cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? No cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? No cumplió Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Planeación Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad El procedimiento alineación de programas con pilares y Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de ejes transversales no pudo ser desarrollado derivado de la Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo omisión de la Entidad en la entrega de la información 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas oportuna, suficiente y confiable requerida a través del de capacitación y calendarización para la integración yAcuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega fiscalizables municipales del Estado de México publicado de la Cuenta Pública 2021. el 01 de marzo del 2022. 2 Programación y presupuestación Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad El procedimiento asignación presupuestaria por programas Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de por programa no pudo ser desarrollado derivado de la Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo omisión de la Entidad en la entrega de la información 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas oportuna, suficiente y confiable requerida a través del de capacitación y calendarización para la integración yAcuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega fiscalizables municipales del Estado de México publicado de la Cuenta Pública 2021. el 01 de marzo del 2022. 3 Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad El procedimiento programación de metas y recurso Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de asignado por programa no pudo ser desarrollado derivado Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo de la omisión de la entidad en la entrega de la información 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas oportuna, suficiente y confiable requerida a través del de capacitación y calendarización para la integración yacuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega fiscalizables municipales del Estado de México publicado de la Cuenta Pública 2021. el 01 de marzo del 2022. 4 Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad El procedimiento suficiencia presupuestaria en los Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley deproyectos ejercidos no pudo ser desarrollado derivado de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo la omisión de la Entidad en la entrega de la información 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas oportuna, suficiente y confiable requerida a través del de capacitación y calendarización para la integración yAcuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega fiscalizables municipales del Estado de México publicado de la Cuenta Pública 2021. el 01 de marzo del 2022. Los importes registrados en las conciliaciones de nómina 5 Ejercicio de los recursos correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado 71.3 Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que de México y Municipios. reflejan los pagos en las dispersiones bancarias. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación 6 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad detectaron diferencias en las cuentas contables de: 801.6 Gubernamental. “Mobiliario y equipo de administración”, “Vehículos y equipos de transporte”, “Maquinaria”, “Otros equipos y herramientas”, por un importe de 801.6 miles de pesos. El procedimiento de cumplimiento de metas y recurso Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad ejercido por programa no pudo ser desarrollado derivado Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de 7 de la omisión de la Entidad en la entrega de la información Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas oportuna, suficiente y confiable requerida a través del de capacitación y calendarización para la integración yAcuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega fiscalizables municipales del Estado de México publicado de la Cuenta Pública 2021. el 01 de marzo del 2022. De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Entidad no presentó los saldos de efectivo aplicados Reglas de valuación y Postulados Básicos de 8 Control y evaluación en actividades de operación, inversión y financiamiento, de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de acuerdo a lo estipulado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Contabilidad Gubernamental vigente. 9 De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó Reglas de valuación y Postulados Básicos de que la Entidad presentó cifras que no corresponden con lo Contabilidad Gubernamental del Manual Único de revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo Contabilidad Gubernamental vigente. en el rubro "Efectivo y equivalentes". 10 De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Reglas de valuación y Postulados Básicos de Financiera, se observó que la Entidad presentó cifras que Contabilidad Gubernamental del Manual Único de no corresponden con lo revelado en el Estado de Situación Contabilidad Gubernamental vigente. Financiera Comparativo. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 11 (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 1,551.6 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 1,551.6 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. Ejercicio Fiscal 2021 Ejercicio Fiscal 2021 No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 12 13 Control y evaluación De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad presentó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 20.9 miles de pesos. Del análisis de egresos por programa se identificó que la Entidad no presupuestó ni aplicó recursos para atender el tema de igualdad de género y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. 20.9 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículos 15 y 17 fracción III de la Ley General para la Igualdad entre Mujeres y Hombres, 7, 25 fracción III y 34 Ter fracción IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 289 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan del Oro Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapan del Oro Con decreto de creación de fecha 14 de abril de 2011. Sin operar. Informe de Resultados Ixtlahuaca Aspectos generales Identidad Población "En la llanura" Territorio (1) Fuente: Elaboraciónpropia con base en INEGI, Panoramasociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fuerontomadas a un decimal. Organigrama Organismos Descentralizados Programas Presidencia honorífica Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtlahuaca Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidadse considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 delConsejoNacional de Armonización Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtlahuaca Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentación del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversión Pública'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 363.6 y 300.6miles de pesos, respectivamente. Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtlahuaca Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Ixtlahuaca Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 3 No En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 41 de 41 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 9 Pilar 2. Económico 5 Pilar 3. Territorial 12 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 11 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 41 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 52,662.4 21,136.2 239,179.5 56,061.0 0.0 244,709.8 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió 613,748.8 613,748.8 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingresoy capítulos del gastoutilizados porla Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia 593.2 0103 Coordinación de la política de gobierno 82,044.3 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 111,852.7 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior 53,718.8 0108 Otros servicios generales 16,435.6 Desarrollo Social 0201 Protección ambiental 24,508.4 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 210,762.9 0203 Salud 5,735.5 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales 5,298.2 0205 Educación 24,552.3 0206 Protección social 4,503.5 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtlahuaca Obtención y asignación de recursos 6% 9% Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 36% 1000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversión Inversiones Participaciones Deuda Pública Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pública Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 66% 27% 7% Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 25% 14% 8% 8% 7% 2% 0% 0% 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado 4,713 1,191 113,243 22,127 - 246,521,998 - Cifras en miles de pesos. Eje Transversal II Cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? Cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operación registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez, y de la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la información enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la evaluación del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y Sí egresos cuentan con la autorización del No cumplió Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados *Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignación de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, señalado en el decreto de creación del IMCUFIDE. Cifras en miles de pesos. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió informó el Municipio? ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en No subsidio señalado en el decreto de No cumplió operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creación? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 601,554.7 Cifras en miles de pesos. 34 17 3 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al No cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Inconsistencias Los importes registrados en las conciliaciones de nómina correspondientes a la quincena 2 del ejercicio fiscal, presentan diferencia respecto al importe total que reflejan los pagos en la conciliación de nómina y lo reportado en las dispersiones bancarias ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos No Cumplió Sí autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 1.4 0.0 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango alto > 120.0% Rango medio = 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones público-privadas (contabilizando únicamente la parte de inversión), y cualquier otra obligación que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicación de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras públicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a ¿La Entidad contrató financiamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Público N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Cifras en miles de pesos. ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 52,389.5 52,389.5 Corto 25,424.2 plazo Total 25,424.2 Largo plazo Total Total 1,511.7 0.0 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 106.1% -97.1% ''Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo'' (32,752.2), ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (10,457.4), ''Proveedores por Pagar a Corto Plazo'' (4,476.0). 0.0% 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Disminuyó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumplió ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informó el Municipio? No cumplió ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? No ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de creación? N/A Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 1.4 ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 De la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Público Único? N/A ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumplió ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuyó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las fórmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumplió ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 7.0 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de 128,466.9 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 39,794.0 especiales 1400 Seguridad social 31,228.8 1500 Otras prestaciones sociales y 8,736.2 económicas 1200 Remuneraciones al personal de 0.0 carácter transitorio 1600 Previsiones 0.0 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0 públicos Cifras en miles de pesos. 114,667.04 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? 141,982.6 141,982.6 Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido Cumplió Cumplió establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 900 16,000.0 800 14,000.0 700 12,000.0 600 10,000.0 500 8,000.0 400 6,000.0 300 4,000.0 200 2,000.0 Cifras en miles de pesos. 100 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 669.5 -CONAGUA ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentó diferencias en sus saldos Sí -CAEM ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM Municipio 36.7 35.7 Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de No cumplió Finanzas corresponden con lo registrado por la No cumplió Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 6.3 FEFOM FEFOM Diferencia (Estado Analítico de (Acuerdo Publicado por la Ingresos) Secretaría de Finanzas) Cifras en miles de pesos. No cumplió Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campañas de comunicación social y publicidad No cumplió coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados No cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? No cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? Cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -CAEM ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No cumplió ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumplió ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? No cumplió ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campañas de comunicación social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumplió ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? No cumplió Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorización y justificación de su Órgano Máximo de Gobierno. Artículos 13 fracciones I y II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 2 El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por -709.1 miles de pesos. Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el apartado VI Políticas de Registro, Subsidios y Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. 3 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación desde 2008, pero a la fecha no se le ha otorgado el subsidio correspondiente para el inicio de sus operaciones. Artículo 24 fracción I de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtlahuaca. 4 Ejercicio de los recursos De los 54 proyectos ejecutados por la Entidad, 17 de ellos presentaron sobreejercicio por un monto de 72,513.0 miles de pesos; ninguno de ellos se ejerció sin presupuesto autorizado. 72,513.0 Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Los importes registrados en las conciliaciones de nómina 5 correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación 29.0 Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 23, 25 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y 6 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectó una diferencia en la cuenta contable de: "Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas", por un importe de 23.3 miles de pesos. 23.3 Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 29 programas que se encuentra Artículos 287 fracciones I y II, 307 y 312 fracción IV del 7 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 3 programas que ejercieron recurso sin mostrar cumplimiento de metas. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de 8 importe devengado de 37,582.5 miles de pesos, que representa el 6.4 por ciento de los ingresos totales; lo cual no rebasó el 2.5 por ciento permitido. La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Artículos 3 fracción I, 34, 35, 36 y 38 de la Ley de 9 de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos, existiendo un saldo pendiente de pago a favor del ISSEMYM por 84.2 miles de pesos De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 84.2 Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. 10 Control y evaluación (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 3,199.3 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. La entidad no presentó información de los meses enero y febrero del ejercicio fiscal 2021. 3,199.3 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 11 La Entidad no realizó el pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM por importe de 0.9 miles de pesos. 0.9 Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado de México y Municipios 12 Se identificó que el monto registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos no coincide con el publicado en el "Acuerdo por el que se dan a conocer las fórmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", y registra una reducción por 6.3 miles de pesos. 6.3 "Acuerdo por el que se dan a conocer las fórmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" el 29 de enero 2021. La Entidad presentó diferencias entre sus registros 13 presupuestales ejercidos y lo publicado en Página de Internet bajo el concepto de "Servicios de comunicación social y publicidad" por un importe de 13.2 miles de pesos; ya que no publicó información su información en la página 13.2 Artículo 92 fracción XXVII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. de internet. Del análisis de egresos por programa se identificó que la Artículos 16 y 17 fracción III de la Ley General para la Igualdad entre Mujeres y Hombres, 7, 29 fracción III y 34 14 Entidad no presupuesto y/o aplicó recursos para atender el tema de igualdad de género y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Ter fracción IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 289 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtlahuaca Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtlahuaca Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Ixtlahuaca Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentación del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversión Pública'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 152.2 y 410.6miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Ixtlahuaca Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 13 de 13 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 8 Pilar 2. Económico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 4 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 13 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignación presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 15,129.1 0.0 0.0 0.0 1,768.9 13,830.3 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió 30,728.3 30,728.3 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia - 0103 Coordinación de la política de gobierno 439.3 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 12,456.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales 934.2 Desarrollo Social 0201 Protección ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud 2,670.1 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educación 1,628.4 0206 Protección social 12,599.5 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 67% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 98% 2% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 1,255,286 - - - - - Cifras en miles de pesos. Pilar 1 No cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? No cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y No egresos cuentan con la autorización del N/AÓrgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 30,728.3 29,092.7 Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido Nota: El formato de Egresos por Programa presentó diferencias en lasuma desus totales. 15 1 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al No cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos Cumplió Síautorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide No cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. N/A N/A Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total 703.3 641.5 703.3 641.5 Total 0.0 0.0 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Corto plazo Largo plazo Total Cifras en miles de pesos. Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 9.6% -100.0% “Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo” (703.3). 0.0% 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Disminuyó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No Cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No Cumplió ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuyó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 120.0 100.0 80.0 60.0 40.0 20.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumplió ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Leyde Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de 9,644.4 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 5,283.8 especiales 1400 Seguridad social 2,279.4 1500 Otras prestaciones sociales y 578.5 económicas 1200 Remuneraciones al personal de 0.0 carácter transitorio 1600 Previsiones 0.0 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0 públicos Cifras en miles de pesos. 61,443.76 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? 4,024.2 4,024.2 Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 1,400.0 1,200.0 200 1,000.0 150 800.0 600.0 100 400.0 50 200.0 Cifras en miles de pesos. 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentó diferencias en sus saldos No N/A CFE? por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? Cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? No cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programación y presupuestación La Entidad consideró ejecutar un programa en el Eje Transversal I. Igualdad de género y le asignó recurso por 1,768.9 miles de pesos; sin embargo, no le asigno metas para el cumplimiento del programa. 1,768.9 Artículos 286 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VIII, 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; y 59 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 2 Ejercicio de los recursos De los 16 proyectos ejecutados por la Entidad, el proyecto "Detección y prevención de niños en situación de calle presentó sobreejercicio por un monto de 18.4 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 3 inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en la cuenta contables de: "Terrenos" por un importe de 29.5 miles de pesos. 29.5 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto a nivel programa se identificó que 1 de los 13 Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 4 programas ejecutados por la entidad no presentan congruencia entre el recurso ejercido y las metas alcanzadas. En materia de servicios personales, la Entidad rebasó el Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 5 Control y evaluación 3.0 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 105.7 por ciento aplicado. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó 20,649.0 Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6 que la Entidad efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 0.3 miles de pesos; los cuales fueron pagados con cargo al presupuesto de la Entidad y registrados en la partida presupuestal 3951 Penas, multas, accesorios y actualizaciones, sin presentar evidencia de que las 0.3 Artículo 319 del Código Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. erogaciones realizadas se efectuaron por causas no imputables a los servidores públicos responsables de la presentación de los impuestos. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtlahuaca Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtlahuaca Con decreto de creación de fecha 2 de abril de 2008. Sin operar. Informe de Resultados Jaltenco Aspectos generales Identidad Población “Tierra de en medio” Territorio (1) Fuente: Elaboraciónpropia con base en INEGI, Panoramasociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Jaltenco Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidadse considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 delConsejoNacional de Armonización Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Jaltenco Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota Por regla de presentación del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable “Inversión Pública”, se incluye el importe de “Bienes Muebles e Intangibles” del ejercicio 2020, por 11.3 miles de pesos. Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Jaltenco Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Jaltenco Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II Sí En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 33 de 33 Revisión de la etapa de programación y presupuestación 7,831.0 Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 5 Pilar 2. Económico 3 Pilar 3. Territorial 9 Pilar 4. Seguridad 3 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 12 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 33 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignación presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 3,603.8 21,716.0 18,419.8 231.1 66,207.6 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió 118,009.2 118,009.2 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia 549.8 0103 Coordinación de la política de gobierno 17,616.9 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 33,795.1 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior 18,964.9 0108 Otros servicios generales 4,432.2 Desarrollo Social 0201 Protección ambiental 8,358.9 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 14,873.8 0203 Salud 2,066.7 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales 789.2 0205 Educación 865.7 0206 Protección social 1,160.6 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). 7% Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 53% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 81% 7% 12% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 876 1,153 1,014,101 12,601 427 13,324,185 - Cifras en miles de pesos. Eje transversal ll Cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje transversal ll ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? Cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operación registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez, y de la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la información enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la evaluación del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y N/A No egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en miles de pesos. *Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignación de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, señalado en el decreto de creación del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No Cumplió informó el Municipio? ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en Si subsidio señalado en el decreto de No cumplió operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creación? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido 33 12 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al No Cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos No cumplió No autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. .. 0.6 0.3 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones público-privadas (contabilizando únicamente la parte de inversión), y cualquier otra obligación que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras públicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos einversiones temporales. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicación de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a ¿La Entidad contrató financiamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Público N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Cifras en miles de pesos. ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total Total 49,360.5 51,382.2 55,780.2 55,780.2 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 4.1% 8.6% “Servicios personales por pagar” (3,199.3), contribuciones por pagar” (5,732.0). “Retenciones y 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Aumentó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informó el Municipio? No cumplió ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de creación? No cumplió Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.6 ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.3 De la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Público Único? N/A ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumplió ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aumentó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las fórmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de 44,909.7 carácter permanente 1400 Seguridad social 10,639.1 1300 Remuneraciones adicionales y 5,345.9 especiales 1200 Remuneraciones al personal de 2,446.0 carácter transitorio 1500 Otras prestaciones sociales y 1,015.4 económicas 1600 Previsiones 0.0 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0 públicos Cifras en miles de pesos. 92,907.72 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Si Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) 0.0 verificación del cumplimiento de fiscales (ISR) no pudo ser desarrollado la omisión de la Entidad en la entrega de la oportuna, suficiente y confiable requerida a 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por los Lineamientos para la integración y la Cuenta Pública 2021 así como el escrito personalizado, formal y debidamente a la emisión de los resultados de la ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 350 4,500.0 4,000.0 300 3,500.0 250 3,000.0 200 2,500.0 2,000.0 150 1,500.0 100 1,000.0 50 Cifras en miles de pesos. 500.0 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas -CONAGUA ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentó diferencias en sus saldos -ISSEMyM Sí ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS N/A N/A N/A Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de N/A Finanzas corresponden con lo registrado por la N/A Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 0.0 FEFOM FEFOM Diferencia (Estado Analítico de (Acuerdo Publicado por la Ingresos) Secretaría de Finanzas) Cifras en miles de pesos. Cumplió Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campañas de comunicación social y publicidad No cumplió coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? No ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? No cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? No cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -ISSEMYM ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? N/A ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? N/A ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumplió ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campañas de comunicación social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumplió ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida 1 El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 6,199.5 miles de pesos. 6,199.5 Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió por concepto de subsidios el 0.7 por ciento del 2 presupuesto aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del organismo descentralizado establece una asignación anual del 2.0 por ciento del presupuesto. De los 45 proyectos ejecutados por la Entidad, 12 de ellos Artículo 24 fracción I, del decreto de creación 287. Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción 3 presentaron sobre ejercicio por un monto de 2,959.7 miles de pesos. Los importes registrados en las conciliaciones de nómina 2,959.7 VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 4 correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. 254.4 Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 21 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 5 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 1 programa que presento recurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. En materia de servicios personales, la Entidad rebasó el 6 3.0 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 422.5 por ciento aplicado. Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de 7 Control y evaluación importe devengado de 4,439.5 miles de pesos, que representa el 4.5 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasó el 2.5 por ciento permitido. Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 8 La Entidad no presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. 6,958.1 Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de la Ley de Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. El procedimiento verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a Artículo 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del estado de México, Acuerdo 9 través del acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que emitieron los Lineamientos para la integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. La Entidad presentó diferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y la obligación de transparencia 6,738.2 04/2022 por el que se emiten los lineamientos, fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 1 de marzo del 2022. Artículo 92 fracción XXVII de la Ley de Transparencia y 10 relativa a "Servicios de comunicación social y publicidad" por un importe de 156.1 miles de pesos; ya que el importe de lo publicado es superior a lo registrado por la entidad. 156.1 Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Auditoría de Legalidad Municipio de Jaltenco (AL-19) Auditoría de Legalidad Municipio de Jaltenco (AL-19) Planeación específica de la auditoría Criterios de selección de los temas a fiscalizar Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 05/2022 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2021”, los temas de la auditoría número AL-19 fueron seleccionados teniendo en cuenta los siguientes criterios: regularidad y decencia, según lo establecido en el Manual de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Cumplimiento, Versión 1, enero de 2022. Objetivo Fiscalizar los procesos de designación de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas del municipio y el servicio de recolección de residuos sólidos urbanos a fin de verificar el cumplimiento de los ordenamientoslegalesy disposicionesjurídicas aplicables. Alcance Procesos de designación de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas del municipio y el servicio de recolección de residuos sólidos urbanos. Procedimientos de auditoría aplicados • Verificar la existencia de las unidades administrativas y/o dependencias necesarias para el funcionamiento de la Administración Municipal. • Revisar que los servidores públicos del Municipio hayan acreditado el cumplimiento de los requisitos establecidos en la normatividad para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal. • Verificar la existencia de una unidad administrativa para el servicio público municipal de manejo integral de residuos sólidos urbanos, así como de manuales, reglamentos y otras disposiciones jurídicas necesarias para su funcionamiento. • Corroborar que el municipio haya realizado el Programa Municipal para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos con apego a lo establecido en la normatividad aplicable. • Constatar que el municipio contó con los mecanismos de control, manuales, reglamentos y otras disposiciones jurídicas para la recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos. Resultados finales y recomendaciones En términosdelo establecidoenelartículo53Bisde laLeydeFiscalización Superior delEstado deMéxico, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el OSFEM consideró en la elaboración del informe de auditoría, se describe a continuación los resultados finales y las recomendaciones, acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Nombre del resultado 1. Constatar el cumplimiento de los servidores públicos municipales para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal. Resultado final núm. 1 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Jaltenco no contó con las unidades administrativas y/o dependencias mínimas para el funcionamiento de la Administración Pública Municipal, toda vez que se identificó una dirección denominada Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Biodiversidad, no obstante, el mismo Bando Municipal del año 2021, señala atribuciones por área, dependencia y titular; por lo que, éstas debieron establecerse a través de unidades administrativas diferenciadas y directamente vinculadas con acciones específicas de cada materia. Recomendación AL-19-R-01 Para que el municipio de Jaltenco en lo subsecuente instruya la creación de las unidades administrativas mínimas, en materia de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Ecología, como parte de la administración pública municipal, siguiendo el debido proceso de Cabildo, así como dotarlas de personalidad jurídica con atribuciones y obligaciones, mismas que deberán establecerse en el Bando Municipal, Reglamento Interno y en los documentos oficiales pertinentes establecidos por el Municipio. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-19-R-01 Artículo 115 fracción II primer y segundo párrafo de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 31 fracción I y 87 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII y VIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículo 102 fracciones II y VI del Bando Municipal de Jaltenco 2021. Resultado final núm. 2 Parael ejercicio fiscal 2021,el municipiodeJaltenco,nomantuvola estructuraorganizacional ynormativaquepermitierasuadecuado funcionamiento, en función de que los titulares designados nocumplieron con los requisitos establecidos en la normatividad aplicable para su ingreso en el servicio público. Recomendación AL-19-R-02 Para que el municipio de Jaltenco en lo subsecuente lleve a cabo la designación de los titulares de las unidades administrativas con apego al debido proceso y al cumplimiento de cada uno de los requisitos para el ingreso en su cargo designado o en caso contrario realice las acciones administrativas pertinentes, a fin de dar cumplimiento a lo establecido en la normatividad aplicable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-19-R-02 Artículos 47 fracción VIII y 93 fracciones I y II de la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios. Artículo 32 fracciones II, III, IV, V y VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Resultado final núm. 3 Duranteel Ejercicio Fiscal 2021, elmunicipiodeJaltencoincumplió lanormatividadaplicable, todavezquereunió enunsoloindividuo tres cargos públicos, emitiendo los nombramientos de Director de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Biodiversidad, designados para el desarrollo de las actividades concernientes a tres unidades administrativas con atribuciones diferenciadas y contenidas en el Bando Municipal 2021. Recomendación AL-19-R-03 Para que, en lo subsecuente, el municipio de Jaltenco realice buenas prácticas en la administración pública municipal, instruyendo la creación de las unidades administrativas correspondientes a Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Ecología, para el adecuado desarrollo de las funciones y atribuciones y aplique medidas correctivas, a fin de evitar la duplicidad de cargos, nombramientos y sueldos concentrados en un soloservidor público. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-19-R-03 Artículo 145 primer párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano del Estado de México. Artículo 93 fracción II de la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios. Resultado final núm. 4 El municipio de Jaltenco, en el año 2021 no dispuso de información suficiente para llevar a cabo la integración de los expedientes de los servidores públicos dando como resultado el incumplimiento a lo establecido en la normatividad aplicable Recomendación AL-19-R-04 Para que el municipio de Jaltenco, en lo subsecuente, integre y conserve a través de expedientes la documentación de los requisitos para el ingreso de los titulares de las unidades administrativas fiscalizadas, a fin de cumplir con las disposiciones jurídicas que rigen las relaciones laborales con sus trabajadores. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-19-R-04 Artículo 98 fracción XVII y último párrafo de la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios. Nombre del resultado 2. Verificar que el municipio de Jaltenco contó con una unidad administrativa para el servicio público municipal de manejo integral de residuos sólidos urbanos, así como de las disposiciones jurídicas y normativas necesarias para su regulación, organización y operación. Resultado final núm. 5 Para el ejercicio fiscal 2021, el municipio de Jaltenco no estableció en sus Manuales de Organización y de Procedimientos, las funciones y acciones correspondientes a las etapas de recolección, traslado, aprovechamiento y disposición final de los residuos sólidos urbanos; asimismo, dichos documentos no se encontraron debidamente validados, toda vez que no contaron con las firmas autógrafas de los servidores públicos facultados para emitirlos, sellos correspondientes, así como su publicación en la Gaceta Municipal. Recomendación AL-19-R-05 Para que el municipio de Jaltenco, en lo subsecuente, elabore, o en su caso actualice y apruebe mediante Sesión de Cabildo, el Manual de Organización y el Manual de Procedimientos de la Dirección de Servicios Públicos, especificando cada uno de los momentos correspondientes a la recolección, traslado, aprovechamiento y disposición final de los residuos sólidos urbanos, de acuerdo con los criterios establecidos en las Normas Técnicas Estatales Ambientales NTEA-022-SeMAGEM-RS-2021 y NTEA-023SeMAGEM-RS-2021, además de que dichos documentos deberán ser publicados en la Gaceta Municipal; a fin de garantizar un manejo adecuado en materia de residuos sólidos y dar cumplimiento a la normatividad aplicable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-19-R-05 Artículos 30primerpárrafo, 31fraccionesIyXXXVI,48fracciónIII,126,164y165dela LeyOrgánicaMunicipaldel Estado deMéxico. Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículos 128 y 129 del Bando Municipal 2021 de Jaltenco. Norma Técnica Estatal Ambiental NTEA-022-SeMAGEM-RS-2021, que establece las especificaciones para la prestación del servicio de barrido de residuos sólidos urbanos, para el Estado de México. Norma Técnica Estatal Ambiental NTEA-023-SeMAGEM-RS-2021, que establece las especificaciones para la prestación del servicio de recolección y traslado de residuos sólidos urbanos y de manejo especial, para el Estado de México. Resultado final núm. 6 Duranteel ejercicio fiscal 2021, el municipiodeJaltenconoelaboróeinstrumentóel Programa Municipal parala Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos, dando incumplimiento a la normatividad aplicable. Recomendación AL-19-R-06 Para que el municipio de Jaltenco, en lo subsecuente, elabore y autorice mediante Sesión de Cabildo el Programa Municipal para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos, a fin de implementar una política basada en una planeación estratégica para el manejo integral de residuos sólidos urbanos, que permita la regulación de los procesos de barrido de calles, espacios públicos, la recolección y el traslado de residuos sólidos urbanos conforme a los criterios establecidos en las Normas Técnicas Estatales Ambientales NTEA-022-SeMAGEM-RS-2021, NTEA-023-SeMAGEM-RS-2021 y NOM-083-SEMARNAT-2003, además de que dicho documento deberá ser publicado en la Gaceta Municipal; a fin de garantizar un manejo adecuado en materia de residuos sólidos y dar cumplimiento a la normatividad aplicable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-19-R-06 Artículos 10 fracción I, 26 y 96 fracción VI de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Artículo 4.7 fracción VII del Código para la Biodiversidad del Estado de México. Artículos 30, 31 fracciones I y XXXVI y 165, de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Municipios. Norma Técnica Estatal Ambiental NTEA-022-SeMAGEM-RS-2021, que establece las especificaciones para la prestación del servicio de barrido de residuos sólidos urbanos, para el Estado de México. Norma Técnica Estatal Ambiental NTEA-023-SeMAGEM-RS-2021, que establece las especificaciones para la prestación del servicio de recolección y traslado de residuos sólidos urbanos y de manejo especial, para el Estado de México. Norma Oficial Mexicana NOM-083-SEMARNAT-2003, Especificaciones de protección ambiental para la selección del sitio, diseño, construcción, operación, monitoreo, clausura y obras complementarias de un sitio de disposición final de residuos sólidos urbanos y de manejo especial. Resultado final núm. 7 Para el ejercicio 2021, el municipiode Jaltenconocontócon los mecanismos decontrol, manuales, reglamentos, planes y programas para la recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos, dando incumplimiento a las disposiciones jurídicas aplicables. Recomendación AL-19-R-07 Para que el municipio de Jaltenco, en lo subsecuente, elabore, autorice y publique en Gaceta Municipal, los documentos internos necesarios para la recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos conforme a los criterios establecidos en las Normas Técnicas Estatales Ambientales NTEA-022-SeMAGEM-RS-2021, NTEA-023-SeMAGEM-RS-2021 y NOM-083SEMARNAT-2003, a fin de garantizar un manejo adecuado en materia de residuos sólidos y dar cumplimiento a la normatividad aplicable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-19-R-07 Artículo 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículos 10 fracciones I, II y IV, 97 primer párrafo de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Artículo 137 de la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente. Artículos 2.164 fracción II, 2.165 fracción II, 4.56, 4.59, 4.67, 4.68, 4.71, 4.73, 4.74, 4.75 y 4.76 del Código para la Biodiversidad del Estado de México. Artículo 2.54 del Código Administrativo del Estado de México. Artículo 11 fracciones I y III de la ley de Archivos y Administración de Documentos del Estado de México y Municipios. Artículo 20 fracción II inciso a) del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículos 127 fracción III, 130 y 131 del Bando Municipal 2021 de Jaltenco. Numeral 7.10, incisos a), b) y c), 7.11, 7.11.1, 7.11.2 y 7.11.3 de la NORMA OFICIAL MEXICANA NOM-083-SEMARNAT-2003, Especificaciones de protección ambiental para la selección del sitio, diseño, construcción, operación, monitoreo, clausura y obras complementarias de un sitio de disposición final de residuos sólidos urbanos y de manejo especial. Norma Técnica Estatal Ambiental NTEA-022-SEMAGEM-RS-2021, que establece las especificaciones para la prestación del servicio de barrido de residuos sólidos urbanos, para el Estado de México. Norma Técnica Estatal Ambiental NTEA-023-SEMAGEM-RS-2021, que establece las especificaciones para laprestacióndel servicio de recolección y traslado de residuos sólidos urbanos y de manejo especial, para el Estado de México. Resumen de los resultados finales y recomendaciones Derivado de la ejecución de la Auditoría de Legalidad se determinaron: Causas de los resultados finales Cumplimiento de los servidores públicos municipales para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal Falta de instrumentación de procedimientos de control interno, inobservancia de los requisitos para el ingreso de los servidores públicos y la falta de información suficiente en los expedientes de los servidores públicos. Servicio público municipal de manejo integral de residuos sólidos urbanos Falta de instrumentación de procedimientos de control interno, falta de información suficiente y pertinente, omisión de la observancia de las disposiciones jurídicas para el funcionamiento y operación de la administración pública municipal. Efectos de los resultados finales Cumplimiento de los servidores públicos municipales para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal • Los servidores públicos que no cumplan con la idoneidad y perfil exigidos por el marco jurídico aplicable incumplen con las obligaciones que dictan las leyes, reglamentos y demás disposiciones jurídicas que se le atribuyen al cargo y contravienen los principios contenidos en la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México. • Los servidores públicos que tienen asignado más de un nombramiento actúan bajo la ilegalidad y en contra de los principios contenidos en la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México. • La falta de disposición de información relevante para el ejercicio de sus funciones, afecta la organización y coordinación entre la administracióndelpersonalyla entidad, lo que genera indicios de una conducta de omisión de sus obligaciones previstas en las leyes, reglamentos y demás disposiciones jurídicas aplicables. Servicio público municipal de manejo integral de residuos sólidos urbanos • La falta de mecanismos de control, manuales, reglamentos, planes y programas para la recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos, afecta la organización y coordinación entre la administración pública municipal y sus ciudadanos, lo que genera indicios de una conducta de omisión de sus obligaciones previstas en las leyes. • Elmunicipio alactuar fuera delmarco legalenla prestacióndelservicio, vulnera elderechohumano de toda persona al medio ambiente sano para su desarrollo y bienestar, establecido en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • La ausencia de expedientes correspondientes a la operación de los sitios de disposición final incurre a la omisión de las responsabilidades del Municipio en cuanto a la realización de convenios con personas físicas o morales que trabajen fuera del marco legal. Conclusión de la auditoría Cumplimiento de los servidores públicos municipales para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal Para el año 2021, el proceso de designación de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas del municipio de Jaltenco, no cumplió con los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, toda vez que, no se acreditó con evidencia suficiente y pertinente, los requisitos establecidos para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal, así como la creación de las unidades administrativas y/o dependencias mínimas instruidas en la normatividad aplicable. Servicio público municipal de manejo integral de residuos sólidos urbanos Para el año 2021, la prestación del servicio público de manejo integral de residuos sólidos urbanos del municipio de Jaltenco, no cumplió con los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, toda vez que, no se acreditó con evidencia suficiente y pertinente, que los procesos de recolección, traslado, tratamiento y disposición final cumpliera con la normatividad aplicable en la materia. Comportamiento de la Entidad Fiscalizada respecto a los resultados presentados El municipio de Jaltenco recibió los resultados preliminares con oficio OSFEM/AEDL(DAL)/153/2022 de fecha de acuse 28 de julio de 2022, emitido por la Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad, no entregó las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Todos y cada uno de los comentarios realizados por el municipio de Jaltenco fueron analizados y considerados en la emisión de los resultados finales y en la elaboración de este informe de auditoría, de los cuales se quedó constancia integra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Jaltenco Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Jaltenco Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Jaltenco Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Jaltenco Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 10 de 10 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 7 Pilar 2. Económico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 2 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 10 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignación presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 6,270.8 0.0 0.0 0.0 1,349.8 4,789.2 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia - 0103 Coordinación de la política de gobierno 1,802.5 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 2,986.7 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Protección ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 188.4 0203 Salud 2,191.7 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educación 475.8 0206 Protección social 4,764.7 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). 11% Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 73% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 97% 2% 1% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 210,274 - - - 317 274 - Cifras en miles de pesos. Pilar 1 Cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? Cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y No egresos cuentan con la autorización del N/AÓrgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 12,409.8 8,342.7 Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido 10 1 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al No cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Inconsistencias El procedimiento verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que emitieron los Lineamientos para la integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos No cumplió autorizado en su página de Internet? Cifras en miles de pesos. Si ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. .. 0.4 0.3 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 4,351.4 Total 5,171.8 5,147.2 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -23.9% 55.5% “Servicios personales por pagar” (1,025.2), contribuciones por pagar” (811.3). “Retenciones y 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Aumentó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumplió ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.4 ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.3 ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aumentó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 90.0 83.1 80.0 70.0 60.0 50.0 40.0 30.0 20.0 10.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumplió ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de 4,532.9 carácter permanente 1400 Seguridad social 2,530.0 1300 Remuneraciones adicionales y 618.7 especiales 1500 Otras prestaciones sociales y 5.4 económicas 1200 Remuneraciones al personal de 0.0 carácter transitorio 1600 Previsiones 0.0 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0 públicos Cifras en miles de pesos. 22,456.40 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -1,871.2 -1,871.2 Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 500.0 450.0 429.7 200 400.0 350.0 150 300.0 250.0 100 200.0 150.0 50 100.0 39 Cifras en miles de pesos. 50.0 0 0.0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentó diferencias en sus saldos Sí ISSEMYM CFE? por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? Cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? No cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: ISSEMYM ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera 1 De los 11 proyectos ejecutados por la Entidad, 1 de ellos de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción presentó sobreejercicio por un monto de 280.8 miles de pesos. 280.8 VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículo 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad 2 Ejercicio de los recursos Los importes registrados en las conciliaciones de nómina correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. 118.3 Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del estado de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los lineamientos, fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 1 de marzo del 2022. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 3 detectaron diferencias en las cuentas contables de: “Mobiliario y equipo de administración”, “Mobiliario y equipo educacional y recreativo”, “Equipo e instrumento médico y de laboratorio”, “Vehículos y equipos de transporte”, “Maquinaria, otros equipos y herramientas”, y “Otros bienes muebles” por un importe de 856.9 miles de pesos. 856.9 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 8 programas que se encuentran Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 4 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 1 programa que presenta recurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. En materia de servicios personales, la Entidad rebasó el 5 3.0 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 83.1 por ciento aplicado. Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Control y evaluación De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 6 (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 325.8 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. 325.8 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 7 (SAT), se identificó que la Entidad registró pagos de enero, febrero y marzo por concepto de actualizaciones y recargos, y no se identificaron registros de pagos de los meses posteriores de manera oportuna lo que genera actualizaciones y recargos. 2.9 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ej ercicio Fi scal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Jaltenco Ejercicio Fiscal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Jaltenco Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jaltenco Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Jaltenco Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II No En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 4 de 4 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 0 Pilar 2. Económico 0 Pilar 3. Territorial 1 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 3 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 4 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignación presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 10,730.6 0.0 0.0 11,749.4 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió 22,480.0 22,480.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia - 0103 Coordinación de la política de gobierno 1,825.9 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 9,502.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Protección ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 11,151.3 0203 Salud - 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educación - 0206 Protección social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 35% 31% 18% 11% 3% 2% 0% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 87% 11% 2% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas - - 2,825,223 - - 13,366 - Cifras en miles de pesos. Eje transversa ll Cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje transversal ll ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? Cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez, y de la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la información enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la evaluación del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos El Estado Analítico de Ingresos presenta movimientos por 2,112.9 miles de pesos y presentan oficios en los que se menciona que no tienen ampliaciones ni reconducciones, ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí Egresos Aprobado? Presupuesto de Egresos El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta en el momento contable ampliaciones/reducciones movimientos por un importe de 387.2 miles de pesos y presentan oficios en los que se menciona que no tienen ampliaciones ni reconducciones. ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del No cumplió Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 22,480.0 Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido . 6 1 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al No cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos Cumplió Síautorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 1.5 N/A Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones público-privadas (contabilizando únicamente la parte de inversión), y cualquier otra obligación que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras públicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos einversiones temporales. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicación de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Medio Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 7,767.5 7,662.7 Corto plazo Largo plazo Total Cifras en miles de pesos. Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 181,600.4% -26.5% “Servicios personales por pagar” (619.0), “Proveedores por pagar” (1,657.1). 99,912.3% -100.0% “Otros documentos por pagar” (104.8). ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Disminuyó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumplió ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumplió ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 1.5 ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A De la aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicó la Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Medio ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? S/I ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuyó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumplió ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” 51,265.74 (*) Señala el número de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de 3,240.3 carácter permanente 1400 Seguridad social 1,235.3 1300 Remuneraciones adicionales y 757.0 especiales 1500 Otras prestaciones sociales y 424.4 económicas 1600 Previsiones 0.0 1200 Remuneraciones al personal de 0.0 carácter transitorio 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0 públicos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 7,922.5 7,922.5 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) 0.0 verificacin del cumplimiento de obligaciones pudo ser desarrollado derivado de la omisin de la entrega de la informacin oportuna, suficiente y a través del acuerdo 04/2022 del 01 de por el que emitieron los Lineamientos para la Entrega de la Cuenta Pblica 2021 así como el escrito personalizado, formal y debidamente a la emisin de los resultados de la revisin de r texto para agregar texto para agregar ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 100.0 50 50.0 Cifras en miles de pesos. 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación No efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 1,439.1 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentó diferencias en sus saldos Sí -CFE ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 215.7 215.7 Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de No cumplió Finanzas corresponden con lo registrado por la No cumplió Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Si ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? Cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? No cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí Elementos revisados Resultado La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: CFE ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No cumplió ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumplió Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida 1 Ejercicio de los recursos La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorización y justificación de su Órgano Máximo de Gobierno. De los 7 proyectos ejecutados por la Entidad, 1 de ellos Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción 2 presentó sobreejercicio por un monto de 1,178.6 miles de pesos.0 1,178.6 VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 3 programas que se encuentran Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 3 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de 4 importe devengado de 887.2 miles de pesos, que representa el 4.4 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasó el 2.5 por ciento permitido. El procedimiento verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Artículo 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del estado de México, Acuerdo 5 Control y evaluación través del acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que emitieron los Lineamientos para la integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. El procedimiento de verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a 403.9 04/2022 por el que se emiten los lineamientos, fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 1 de marzo del 2022. Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado 6 través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el 7 ingreso efectivamente recaudado, se identificó que la Entidad no presentó pagos por concepto de aportaciones FIPASAHEM. Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado de México y Municipios Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el 8 ingreso efectivamente recaudado, se identificó que la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 215.7 miles de pesos. 215.7 Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado de México y Municipios Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jaltenco Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jaltenco Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisión de la Cuenta Pública. IMCUFIDE de Jaltenco Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jaltenco Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificación Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II No En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? Cumplió ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificación Funcional-Programática Municipal? 3 de 3 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 1 Pilar 2. Económico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 2 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 3 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignación presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 576.4 0.0 0.0 0.0 0.0 3,802.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió 4,378.4 4,378.4 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia - 0103 Coordinación de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 3,802.0 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Protección ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales 576.4 0205 Educación - 0206 Protección social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 52% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 65% 1% 34% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 2,416 - - - - - Cifras en miles de pesos. Eje Transversal II Cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? Cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 21 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con la información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificación de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolución del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y No egresos cuentan con la autorización del N/AÓrgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 4,378.4 2,051.7 Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido Nota: El formato de Egresos por Programa presentó diferencias en lasuma desus totales. 5 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al Cumplió ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Inconsistencias El procedimiento verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que emitieron los Lineamientos para la integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos No cumplió autorizado en su página de Internet? Cifras en miles de pesos. No ¿La información presentada en el Estado de ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide Cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidad no presentó obligaciones por pagar al cierre de los Ejercicios 2020y 2021. 0.5 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 2,005.8 2,005.8 Total 585.3 585.3 0.0 2019 2020 2019 La liquidez es la relación entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidadnopresentó pasivos alcierre del Ejercicio 2021. 0.3 Total 3,012.8 3,012.8 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparación y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Corto plazo Largo plazo Total Cifras en miles de pesos. Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 242.7% 50.2% “Servicios personales por pagar” Contribuciones por Pagar” (727.4) (279.6), “Retenciones y 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentó obligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentó el Sí Aumentó y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Cumplió ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 21 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumplió ¿La Entidad publicó el tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumplió ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumplió ¿Con cuántos pesos contó la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.5 ¿Con cuántos pesos contó de forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.3 ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aumentó Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la información reflejada en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Variación en la Hacienda Pública se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la información reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la información del origen y aplicación del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situación Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores públicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fracción XIV, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumplió Crecimiento del gasto en servicios personales Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumplió ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de 1,436.7 carácter permanente 1400 Seguridad social 309.2 1500 Otras prestaciones sociales y 0.0 económicas 1600 Previsiones 0.0 1200 Remuneraciones al personal de 0.0 carácter transitorio 1300 Remuneraciones adicionales y 0.0 especiales 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0 públicos Cifras en miles de pesos. 18,226.40 (*) Señala el número de veces 4,462.00 que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -1,594.1 -1,594.1 Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variación en la Hacienda Cumplió Pública se presentó conforme a la estructura y Cumplió contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó Cumplió conforme a la estructura y contenido Cumplió establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumplió servidores públicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 100.0 50 50.0 Cifras en miles de pesos. 8 0 0.0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligación relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentación y determinación No efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinación y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 1,495.5 Cifras en miles de pesos. 285.3 0.0 Diferencia ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentó diferencias en sus saldos ISSEMYM SíCFE? por concepto de adeudos con: En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumplió ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Si ¿El saldo reflejado en el Estado de Variación en la Hacienda Pública corresponde con el del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Variación en la Hacienda Pública se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumplió ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? Cumplió ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? No cumplió ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumplió ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó que se generaran actualizaciones y recargos? No cumplió ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida 1 Ejercicio El procedimiento verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que emitieron los Lineamientos para la integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. 65.1 Artículo 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del estado de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los lineamientos, fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 1 de marzo del 2022. Derivado del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance deMetas, se identificó Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 2 que 3 programas, se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. En materia de servicios personales, la Entidad rebasó el 3.0 3 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 4.2 por ciento aplicado. Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 4 Control y evaluación El procedimiento de confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMyM no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que emitieron los Lineamientos para la integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisióndelos resultados delarevisióndelacuentapública. 773.5 Artículo 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del estado de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los lineamientos, fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 1 de marzo del 2022. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 5 201.7 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. No presentó información por pagos de todo el ejercicio 2021. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y 201.7 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 6 arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad no presentó registro de pagos de ISR de manera oportuna lo que genera actualizaciones y recargos. Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ej ercicio Fi scal 2021